latente belastingverplichting jaarrekening

[miss-k]

Een aantal jaren geleden zijn we begonnen met een reservering voor pensioen door het uitrekenen van het bedrag door een deskundige. Weet iemand hoe dit zou kunnen werken? Het enige spoor is dat er in de notulen is opgenomen dat er in jaar 20xx een bedrag is gereserveerd voor pensioen en op de jaarrekening is er een post latente belastingverplichting opgenomen. Doen we dit goed?

[ronaldinho]

Gaat het om een oudedagsreserve in een eenmanszaak, of om een pensioentoezegging door een BV aan een DGA? In het eerste geval zou je niet zozeer een latente belastingverplichting op de balans zien, maar een post 'oudedagsreserve'. In een ver verleden stond de (toen nog) FOR niet op de balans, maar werd extracomptabel (buiten de balans om) bijgehouden en dan zie je op de comerciële balans alleen een latente belastingverplichting.

 

Bij een BV zou er een pensioenbrief moeten zijn met daarin de pensioentoezegging en een pensioenvoorziening op de balans.

 

Wordt er ook jaarlijks gedoteerd?

[miss-k]

Het gaat om een zogenaamde KER pensioenkostenegalisatiereserve (weinig over te vinden) Maar ik herken je verhaal. NL idd op de Balans is staat een post latente belasting en geen FOR of oudedagsreserve. Er is een actuaris berekening gemaakt echter heb ik deze niet gezien, ik heb hem inmiddels opgevraagd.

 

Onze (DGA's) wens is om het pensioen uit te keren als het zover is. Er staat elk jaar wel een bedrag in de notulen dat wordt toebedeeld aan overige reserves (is dit het bedrag waarover de post latente belasting berekend wordt?)

 

We zitten er sterk aan te denken het toch om te zetten in eigen beheer. Maar dat ligt zo vast voor het geval we eerder willen stoppen kunnen we er volgens mij (zo begrijp ik) de latente belastingpost voldoen en het uitkeren. Of is dat erg kort door de bocht?

 

Vast bedankt!

[odeon]

Hoi Miss-K,

 

De FOR geldt alleen voor ib-ondernemingen. Wel kun je de FOR bij inbreng van de ib-onderneming in een BV eventueel omzetten in een lijfrente-verplichting.

 

Het verschil tussen een pensioenkostenegalisatiereserve (KER) en een pensioen in eigen beheer is dat bij KER alleen een stellig voornemen bestaat om tzt pensioen uit te keren en er bij een pensioen in eigen beheer sprake is van een juridisch afdwingbare verplichting. Als de BV achteraf terugkomt op haar stellig voornemen, valt de KER vrij en dient er alsnog afgerekend te worden. De KER kan uiteraard ook omgezet worden in een pensioen in eigen beheer.

 

Zowel de opbouw van een KER als pensioen in eigen beheer is specialistenwerk. Mijn advies is dus om een goede adviseur in te schakelen die je verder op weg helpt.

 

Odeon