Waardering koersverschillen

[InterSA]

Beste HL'ers

 

Wij zijn een onderneming die goederen in dollars importeren en vnl. in euro's verkopen. Leveranciers worden in dollars betaald (wij hebben dus ook een dollarrekening). De inkoopwaarde van de goederen (altijd in dollars dus) wordt afgedekt/gekocht op het moment dat we offerte uitbrengen c.q. verkopen. Een eventueel té groot verschil in dollarkoers die ontstaat tussen offerte en moment van verkoop wordt ondervangen in de verkoopcondities. M.a.w.. dollars worden afgedekt bij verkoop tegen de dan geldende koers.

 

Wij zijn al jaren van mening dat dit de meest effectieve manier is om koersrisico af te dekken daar onze marges het niet toelaten te speculeren in deze. Een nadeel is wel dat we tijdelijk wel eens minder competitief zijn dan onze concurrenten daar wij de eerste zijn de onze prijzen bijstellen in geval van een stijgende dollar. Andersom werkt het uiteraard in ons voordeel. De redenering is dat op jaarbasis deze scenario's elkaar min of meer compenseren.

 

Boekhoudkundig stellen we aan het begin van het boekjaar de dan geldende koers vast als waardebepalende koers voor onze aanwezige voorraad (de euro is onze operatieve munt). Het banksaldo van de dollar rek.courant rekening wordt per balansdatum gewaardeerd tegen de door ons vastegestelde "jaarkoers". Afhankelijk van het koersverloop kan de "post" koersverschillen dus wel eens flink oplopen, zowel postief als negatief.

 

Jarenlang heeft de accountant deze methode zonder problemen geaccepteerd. Echter, nu wordt opeens gesteld dat deze manier van waarderen in de toekomst niet meer zonder meer gehandhaafd kan worden.

 

Het volgen van een gemiddelde jaarkoers of tussentijdse koersaanpassing buiten een bepaalde "bandbreedte" wordt regelmatig als alternatieve methode aangedragen maar zou voor ons de nodige boekhoudige en onwerkbare rompslomp meebrengen.

 

Graag zou ik vernemen of jullie ervaring hebben met bovengenoemde situatie en/of andere waarderingsmethodes en de nodige adviezen en aanbevelingen aanhoren.

 

Gr.

InterSA

 

 

 

 

 

[Hermes Ratgers]

Normale regel voor waardering buitenlandse valuta is:

Waarde 31-12 tegen middelkoers per die datum

Waarde 01-01 tegen middelkoers 31-12 jaar ervoor

Verlies en winst mutaties tegen gemiddelde koers (waarde 1-1+31/12 gedeeld door 2)

 

Op zich geen probleem, maar dan is het lastig administreren gedurende het jaar.

 

Wat ik voor zou stellen om de voorraad te waarderen tegen euro's. Op enig moment stort je namelijk een bedrag naar de dollar rekening. Deze koers hanteer je voor de voorraad en kostprijs verkopen.

Hierdoor beperk je de dollarmutaties in de V&W ook tot de bankkosten en heb je minder te rekenen.

Maar ook minder koersresultaten. Voor de dollars hanteer je dan een soort fifo systeem (normaal gebruik je dat bij voorraad ook).