Aftrek KOR hoger verschuldigde omzetbelasting

[martijn_]

Hallo,

 

Ik heb een kwestie waar ik helaas weinig tot geen informatie over kan vinden. Ik ben bekend met de kleineondernemersregeling en heb deze meermaals toegepast in de afgelopen jaren. Nu doet zich echter een 'probleem' voor waarvan ik niet weet wat de juiste berekening is.

 

De situatie is als volgt:

Na afloop van 2014 blijkt dat ik 1000 euro aan btw af dien te dragen. Dit is minder dan de ondergrens voor de KOR, dus dan zou ik dit bedrag niet hoeven af te dragen en bij de winst op kunnen tellen. Echter, mijn boekhoudprogramma (Acumulus) geeft aan dat ik 1300 euro kan aftrekken voor de KOR over 2014, met als resultaat dat ik 300 euro terug zou krijgen.

 

Na wat zoekwerk ben ik erachter gekomen hoe deze berekening waarschijnlijk tot stand is gekomen. Ik ontvang namelijk creditfacturen uit andere EU-landen die dienen als betalingen. Het gaat om bedrijven waarvoor ik advertenties plaats op mijn website. Logischerwijs ben ik de leverancier en zou ik hen een factuur sturen voor de geleverde diensten. Maar omdat advertentiebedrijven dat eenvoudiger vinden, en omdat zij de statistieken bijhouden, sturen ze in plaats daarvan een creditnota. Dit heeft tot gevolg dat ik met negatieve kosten te maken hebben.

 

Dat is op zich prima, maar omdat de btw die ik reken over diensten uit andere EU-landen niet meetelt voor de KOR, blijft een bedrag van € -300 staan, wat ik volgens Acumulus terug kan vragen.

 

Klopt dat? De berekeningen kloppen in elk geval, maar vanwege de creditnota's uit andere EU-landen ziet het er nogal vreemd uit.

 

Martijn

 

edit: de bijlage die ik toevoeg klopt totaal niet, er verschijnt een hele andere afbeelding

[Hermes Ratgers]

Wellicht is het handiger om dan deze facturen in het vervolg als verkoopfacturen te boeken.

 

Maar als ik het een beetje begrijp dan komt het erop neer dat bij de BTW aangifte je bij "4b Verwervingen van goederen uit landen binnen de EU" een negatief bedrag staat van +/- 1.429.

 

Daar hoort dit echter niet te staan (je levert/verwerft toch geen goederen?). Kijk eens op de belastingdienst om te bepalen hoe je er wel mee om moet gaan. Of raadpleeg een belastingconsulent die je administratie eens controleert.

[martijn_]

Wellicht is het handiger om dan deze facturen in het vervolg als verkoopfacturen te boeken.

 

Maar als ik het een beetje begrijp dan komt het erop neer dat bij de BTW aangifte je bij "4b Verwervingen van goederen uit landen binnen de EU" een negatief bedrag staat van +/- 1.429.

 

Daar hoort dit echter niet te staan (je levert/verwerft toch geen goederen?). Kijk eens op de belastingdienst om te bepalen hoe je er wel mee om moet gaan. Of raadpleeg een belastingconsulent die je administratie eens controleert.

 

Maar het zijn wel allemaal inkomende facturen, geen uitgaande. Het lijkt mij niet logisch om facturen die aan mij gericht zijn, met daarop een negatief bedrag (want credit) te boeken als uitgaande facturen, toch? Vooral met regels rondom verlegde btw is het volgens mij logischer om dit gewoon als een creditfactuur te boeken. Ik heb dit toentertijd opgezocht, en overal waar ik keek werd wel aangegeven dat creditfacturen gewoon als inkomende factuur geboekt moeten worden.

[Hermes Ratgers]

Je hebt te maken met de mogelijkheden / onmogelijkheden van een pakket.

Hoe je het boekt lijkt mij ondergeschikt aan hoe het uiteindelijk in het pakket terecht komt.

 

Dus om te starten, waar denk je dat deze omzet bij de BTW aangifte terecht moet komen?

1e, 3b of 4b of ergens anders?

[martijn_]

Je hebt te maken met de mogelijkheden / onmogelijkheden van een pakket.

Hoe je het boekt lijkt mij ondergeschikt aan hoe het uiteindelijk in het pakket terecht komt.

 

Dus om te starten, waar denk je dat deze omzet bij de BTW aangifte terecht moet komen?

1e, 3b of 4b of ergens anders?

 

Oké, ik heb alles nog eens nagelopen en kwam er inderdaad achter dat ik de inkomende creditfacturen moest boeken als uitgaande factuur, met een positief bedrag. Sommige boekhoudpakketten schijnen hier wat duidelijker in te zijn, maar Acumulus houdt standaard geen rekening met reversed billing. Echter, door de huidige constructie die je schetst lijkt het nu toch te kloppen. Bedankt voor je hulp :)

[Hermes Ratgers]

Graag gedaan.

Maar kun je me aangeven waar de omzet nu terecht komt op de aangifte?

[martijn_]

Graag gedaan.

Maar kun je me aangeven waar de omzet nu terecht komt op de aangifte?

 

Doordat de creditfacturen nu ingeboekt zijn als zijnde uitgaande facturen, staan ze nu op de aangifte onder 1a of 3b (in het geval van facturen uit andere EU-landen).

[Hermes Ratgers]

Volgens mij lever je een dienst, kijk eens op de belastingdienst hoe je dit moet verwerken bij de aangifte.......(als het gaat om het buitenland).

[martijn_]

Dat klopt, vandaar ook dat het in categorie 1a terecht komt:

1a en 1b Leveringen/diensten belast met hoog of laag tarief

 

En in het geval van de diensten aan andere EU-landen in 3b:

3b Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU