Startend ondernemer, vraag over KOR en Inkomstenbelasting

[RickV11]

Beste heer/mevrouw,

 

Sinds Juni 2015 ben ik officieel ingeschreven met een VOF bij de KVK

 

Door de start van de onderneming hebben wij verschillende investeringen gedaan en daardoor hebben wij 2015 met een verlies afgesloten.

Naast de onderneming heb ik een fulltime baan en daarom ben ik benieuwd hoe dit werkt bij de inkomstenbelasting aangifte.

Dient dit verlies in mindering te worden gebracht op mijn salaris van 2015 in Box 1 of zijn het negatieve extra inkomsten?

 

De VOF wordt samen gerund met een partner die daarnaast al eigenaar is van een eenmanszaak.

We hebben onze btw afdrachten voor 2015 netjes betaald.

Nu ben ik benieuwd hoe ik de kleine ondernemers regeling kan toepassen omdat mijn 50% belang onder de grens van 1.345,00 euro BTW uitkomt.

Mijn partner komt met zijn eenmanszaak opgeteld een stuk boven de grens uit.

Het gaat daarom alleen om mijn gedeelte.

 

Alvast bedankt voor de reactie.

 

Met vriendelijke groet,

 

 

Rick op het Veld

 

 

[Norbert Bakker]

@Rick, allereerst welkom op Higerlevel!

 

Door de start van de onderneming hebben wij verschillende investeringen gedaan en daardoor hebben wij 2015 met een verlies afgesloten.

Investeringen hebben geen invloed op je winst. Bedoel je hier wellicht de afschrijvingen?

 

Dient dit verlies in mindering te worden gebracht op mijn salaris van 2015 in Box 1 of zijn het negatieve extra inkomsten?

Zit daar volgens jou dan een verschil tussen? Met andere woorden: de negatieve inkomsten worden inderdaad verrekend met het loondienstinkomen; kans is dat je daardoor een deel vooruitbetaalde loonbelasting terugkrijgt via de inkomstenbelastingaangifte

 

De VOF wordt samen gerund met een partner die daarnaast al eigenaar is van een eenmanszaak.

We hebben onze btw afdrachten voor 2015 netjes betaald.

Nu ben ik benieuwd hoe ik de kleine ondernemers regeling kan toepassen omdat mijn 50% belang onder de grens van 1.345,00 euro BTW uitkomt.

Mijn partner komt met zijn eenmanszaak opgeteld een stuk boven de grens uit.

Het gaat daarom alleen om mijn gedeelte.

De KOR pas je in dit geval toe op de onderneming (VOF), en niet op de ondernemer. De eventuele KOR van de VOF staat dus los van de BTW (en eventueel daar toepassen KOR) van de eenmanszaak van de partner.

 

Maar ik vraag me wel af hoe je als VOF KOR kunt toepassen als je verlies hebt geleden door investeringen: de BTW over de investering lijkt me al snel groter dan het verlies door opname afschrijvingen: ik zou dan ook verwachten dan de terug te ontvangen voorbelasting over de investering hoger is dan de af te dragen btw over de omzet, en je dus helemaal geen KOR toepast: je krijg immers meer BTW terug dan je betalen moet?

 

 

[RickV11]

Beste Norbert,

 

Bedankt voor de reactie.

 

Punt 1:

Ik gebruik het woord investeringen maar het woord kosten is hier beter op zijn plaats.

 

Punt 2:

Mijn vraag is vooral, waar moet ik mijn verlies in verwerken.

Is het gebruikelijk om dit af te trekken van mijn salaris van mijn fulltime baan.

 

Punt 3:

Ik heb mij ingelezen over de KOR en daarbij werd aangegeven dat wanneer je verschillende bedrijven bezit de BTW bij elkaar opgeteld dient te worden om te kijken of men boven of onder het drempel bedrag zit.

Mijn partner zit hier boven en ik eronder.

 

Het grootste gedeelte van onze ingekochte goederen en diensten komen uit het Buitenland waardoor er een 0% BTW wordt opgevoerd. Hierdoor dien ik BTW te betalen en heb ik niet meer BTW terug gekregen.

 

[Anouk V]

Punt2: Zowel het verlies als jouw loon valt in box 1 dus uiteindelijk wordt dit wel met elkaar gesaldeerd. Maar het verlies geef je op bij de winst uit onderneming via de aangifte de aangifte voor ondernemers en dus niet op dezelfde plek waar je ook jouw loondienst opgeeft.

 

punt 3: Als je aankopen in het buitenland hebt gedaan dan geef je de BTW hierover aan in jouw aangifte. Vervolgens mag je meestal dezelfde BTW weer aftrekken bij de voorbelasting. Het kan dus zijn dat je hierdoor inderdaad BTW moest betalen.

Maar voor de berekening van de KOR neem je alleen het bedrag op van de voorbelasting waardoor je dan waarschijnlijk wel negatief uit komt en je dus geen recht hebt op de KOR.

 

Mocht je ook na die correctie nog recht hebben op de KOR dan wordt de VOF als een aparte ondernemer gezien en hoef je dus geen rekening te houden met de eenmanszaak van je partner.