Verrekenen lening aan B.V. van schoonvader in IB aangifte

[Jack Groeneveld]

Goedemorgen,

 

Ik heb een vraag waar ik niet uitkom inzake de afschrijving in de IB sfeer van een lening aan de BV van mijn schoonvader. Mijn schoonvader komt uit Oekraine en wij hebben een BV opgezet voor hem in Nederland,met het doel om hem en mijn schoonmoeder ooit naar Nederland te laten overkomen.Dit verliep zeer succesvol en er waren grote opdrachten c.q, contracten met Oekrainse producenten.Er werden high-tech slimme gas meters ontworpen en gebouwd. Helaas is mijn schoonvader ong. 10 jaar geleden overleden en was de totale begeleiding in Oekraine verdwenen,dit was ook in de tijd dat de problemen in Oekraine ontstonden.Er werd besloten de activiteiten van het bedrijf voorlopig te staken en ik was de enige die de zaak kon afwerken qua fiscale zaken en contracten in Oekraine.Ik ben echter 9 jaar geleden ernstig ziek geworden,kon niets meer,meerdere coma's en uiteindelijk een levertransplantatie.Nu ben ik eindelijk weer in staat om de zaak af te ronden. Mijn vraag is de volgende: In de loop der jaren heb ik prive alle kosten op mij genomen om de zaak voort te zetten,met als doel een nette afwikkeling in Oekraine en Nederland,dat is gelukt,er is echter een rekening courant schuld ontstaan van de BV (ik ben geen aandeelhouder,dat is mijn schoonvader)aan mij van 45000,- Euro,opgenomen de afgelopen jaren in de balans. Is er een manier om deze schuld te verwerken in mijn aangifte inkomstenbelasting als ik deze schuld B.V. kwijtscheld aan de BV,hier is voldoende compensabel verlies om dit in de aangifte te verwerken. Ik zou heel erg geholpen zijn met jullie input in deze,bij voorbaat dank.

 

[Rik ·]

Ik ben bang dat je hier toch even specialistische hulp bij moet zoeken.

 

Ten eerste zeg je dat de onderneming/BV 10 jaar geleden gestaakt zou gaan worden. Maar de financiële afhandeling is daarvan door omstandigheden niet gedaan. Hoe zit het met de aangiftes en boekhouding in de tussenliggende jaren?

 

Verder stel je dat je overleden schoonvader nu nog enig aandeelhouder van de BV is. Dat is niet mogelijk. Na overlijden vallen de aandelen onder de nalatenschap. De erfgenamen zijn gezamenlijk gerechtigd tot de aandelen in de BV. Zijn de aandelen ook daarnaartoe gegaan? Wie heeft in de tussentijd het bestuur gevoerd van de BV? Is de nalatenschap reeds verdeeld.

 

Als jij dingen afgehandeld hebt voor de BV, is dat dan in overleg met de gerechtigde bestuurder gedaan?

 

Allemaal zaken die in de, voor jou moeilijke, tussentijd geregeld hadden moeten worden.

 

Van belang is nu om eerst uit te zoeken wat er in die 10 jaar gedaan moest worden, zijn er geen (onzichtbare) boetes uitgedeeld door de belasting, is de boekhouding op orde, wie zijn de aandeelhouders, ben jij of je vrouw misschien zonder het te weten DGA etc. etc.

 

Pas daarna komt het vraagstuk van jouw lening aan de BV aan de orde omdat dan pas bekeken kan worden hoe de verhoudingen liggen.

 

[Jack Groeneveld]

Hallo Rik, dank voor je terecht kritische vragen,ik kan ze beantwoorden. De BV is in stand gehouden,deels door mij (zolang ik het kon i.v.m. mijn vele ziekenhuisopnames),deels met hulp.De aangiften zijn allemaal gedaan (zijn natuurlijk door stoppen van activiteiten zo goed als identiek).De aandelen zijn nog niet overgedragen,die moeten in de boedel naar mijn schoonmoeder gaan (is 80,gaat dus niet gebeuren). Er zijn geen boetes o.i.d.,de BV is geheel schoon. Er is 1 lening van een kennis en die wil de aandelen wel op naam krijgen,zodat hij zelf kan doen met deze lening wat hij wil.Ik heb als gevolmachtigde de zaken afgewikkeld,uit naam van mijn schoonmoeder.de aandelen staan nog op naam van mijn schoonvader (80%) en van een kennis (20%) beiden inwoners van Oekraine.Ik en mijn echtgenote zijn geen aandeelhouder.Mijn schoonmoeder is enig erfgename. Ik denk dat dit veel van je vragen beantwoord.Alles is natuurlijk door mijn ziekte moeilijk gegaan,ik kon de zaken niet meer op een rijtje zetten,daar door een hepatitis C je hersenfunctie zeer ernstig aangetast wordt (encefalopathe,gevolgd door coma's),pas nu kan ik mij alles weer herinneren en de zaken proberen af te wikkelen. Alvast dank voor je genomen moeite.

 

[Rik ·]

Ok, dat maakt het een en ander duidelijker.

 

De aandelen zijn nog niet overgedragen,die moeten in de boedel naar mijn schoonmoeder gaan (is 80,gaat dus niet gebeuren).

Eigenlijk zou dat dus wel moeten gebeuren. Het wil echter niet betekenen dat zij ook gelijk "bestuurder" van de BV moet worden.

 

Volgende stap zal dus zijn om de aandelen van de BV te verdelen (of over te doen) of de BV op te heffen en baten/lasten te verdelen.

 

Wat betreft jouw lening aan de BV (het is geen rekening-courant omdat jij geen aandeelhouder bent)... In het verleden bestond er zoiets als een Tante Agaath lening. Dat was dan een durfkapitaalregeling. Geld dat een derde in een BV kan stoppen en daar fiscaal voordeel van kan hebben bij zijn aangifte. Deze regeling was echter wel gebonden aan een aantal eisen waaronder registratie er een was. Jouw lening valt hier echter niet onder en ik denk dan dus ook dat er aan jouw kant weinig fiscaal gedaan kunnen worden met het kwijtschelden van deze lening.

 

https://www.ondernemeneninternet.nl/tante-agaath-lening/

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/durfkapitaal

 

https://www.geldenondernemen.nl/durfkapitaal/

Momenteel zijn er dan ook geen directe fiscale voordelen voor durfkapitaal.

 

PS. Je had deze lening natuurlijk wel de afgelopen jaren in box3 op moeten geven (waardoor je vermogensbelasting erover betaalde). Dat vervalt natuurlijk na het kwijtschelden van de lening.

[Jack Groeneveld]

Dank je wel voor de info,ziet er dus niet goed uit voor mij,ik zal je links bestuderen.Nogmaals dank voor je hulp.

 

[Rik ·]

Een mogelijkheid zou misschien nog kunnen zijn om de zaak dus over te doen (via de erfenis) aan iemand die deze voort kan zetten. De lening zul je waarschijnlijk moeten formaliseren (beschrijven en rente bepalen e.d. als dat nog niet is gedaan) en dan zou er voor jou, indien de zaak nog redelijk door kan draaien, misschien toch nog wat uit kunnen komen.

 

Veel succes.