Eenmanszaak bedrijfsauto ontrekken

[RS1234]

Goedemiddag,

Ik heb een vraag over het onttrekken van een bedrijfsauto in een eenmanszaak. Er zijn veel topics te vinden over dit onderwerp dus daar zou ik de vraag niet over willen stellen. Ik ben op de hoogte dat als eenmaal een auto aangemeld is als zakelijke auto, dat je een goede reden moet hebben om de auto naar privé te zetten en dat het niet zomaar kan. Mijn vraag gaat over het volgende, je hebt een goede reden en je wilt dit in de praktijk uitvoeren, hoe gaat dat. De belastingdienst is ook niet heel helder in dit verhaal, na meerdere zoekpogingen. 

 

In mijn casus:

- De bedrijfsauto is 60 maanden gekocht ex. btw in Duitsland en door mijzelf ingevoerd (BTW factuur aanwezig); 

- Aangemerkt bij de belastingdienst als zakelijke auto met een formulier geen bijtelling;

- De auto is afgeschreven naar 0 in de boekhouding (op dit moment is de auto exact 60 maanden geleden gekocht) en ook echt zakelijk gebruikt. 

- Onderhoud en kosten zijn al die jaren afgetrokken als kosten en btw. 

- Ik heb een privé auto er naast gehad die tijd. 

- De auto heeft een waarde (incl btw) tussen de 6200 euro (veilingprijs) en aankoop- en verkoop tussen particulieren 7350 euro, inruilprijs: 6650 euro conform ANWB koerslijst. 

- Het bedrijf draait wisselende omzet, soms maanden nihil maar deze maand (jan 20220 wordt er al 18k omzet gerealiseerd met minimale kosten (het is een bedrijf waar ik minimaal tijd in steek omdat ik er naast full time werk). De onderneming wordt niet gestaakt en er wordt voldoende winst gemaakt in mijn ogen. 

- Naast het bedrijf heb ik een voltijd loondienst verband van circa 100k per jaar waarbij ook een leasebudget ter beschikking wordt gesteld. Die wordt nu niet gebruikt. 

- Door COVID wordt de bedrijfsauto eigenlijk niet meer gebruikt en dit houdt nu al meer dan 2 jaar aan. De ritjes naar klanten zijn 5/10 km verderop en zijn op 1 hand te tellen zeg maar 1/2 x per maand. 

 

Wat ik zelf al heb bedacht:

 

- De boekwaarde is nu 0 dus ik ga een boekwinst realiseren. Ik zou dit bedrag kunnen boeken als herinvesteringsreserve als ik van plan ben om opnieuw te investeren?

- De waarde is even voor het gemak inruilprijs incl. btw : 6650 : 1,21 % = 5495 euro boekwinst (of herinvesteringsreserve)  en hierover moet ik dan circa 50% belasting betalen  =  2747 euro +  1396 euro btw.

- De btw zet moet ik afdragen in Q1 in de aangifte. 

- De boekwinst voer ik op op de IB in 2022. 

 

Mijn vragen: 

- Ben ik nu slim bezig of maak ik fouten/mis ik nog iets? Ik laat ook nog mijn accountant meekijken, mocht ik het echt uitvoeren. 

- Welke waarde kan ik gebruiken: Ik heb al gevonden dat het een normale prijs in het economische verkeer moet zijn dus een veilingprijs zou daarbij in mijn ogen ook realistisch zijn? 

- Wat moet ik met het formulier niet privé gebruik doen?  Aangeven dat ik geen bedrijfsauto meer heb, dat denk ik persoonlijk wel? Moet ik nog een onderbouwing geven en goedkeuring vragen waarom ik het op deze manier heb gedaan?

- Moet je een intern factuur opstellen naar privé met een prijs voor onttrekking? 

-  Wat mis ik nog in dit verhaal?

- Stel ik wil de toekomst omdat COVID weer over is, een auto kopen en zakelijk gaan gebruiken. Kan je dan weer een zakelijke auto kopen? De situatie verandert op dat moment ook daadwerkelijk, ik ben bezig met een ander bedrijf (zelfde kvk nummer maar andere activiteit) waar ik wel weer wat meer moet gaan rijden (opnames bij klanten). 

Alvast bedankt. 
 

 

 

8 januari 2022 aangepast door RS1234

[Cosara]

Op 8-1-2022 om 11:56, RS1234 zei:

De boekwaarde is nu 0 dus ik ga een boekwinst realiseren. Ik zou dit bedrag kunnen boeken als herinvesteringsreserve als ik van plan ben om opnieuw te investeren?

Ter verduidelijking …

De boekwaarde is het aankoopbedrag minus de afschrijvingen.

De boekwinst (of boekverlies) is het verschil tussen de boekwaarde en het verkoopbedrag.

 

Bij verkoop van de auto mag u het ontvangen bedrag als herinvesteringsreserve in de boekhouding opnemen … vooropgesteld dat u daar inderdaad een zakelijke auto mee terugkoopt.

 

Verder … u kunt de zakelijke auto niet naar privé overhevelen op basis van een volledige afschrijving … mocht u dat denken.

 

[RS1234]

Cosara Dat probeerde ik ook aan te geven:

 

Aankoop was 11500 ex. btw en de auto is lineair afgeschreven met 20% per jaar naar 0. Het is niet de bedoeling nu de auto gratis naar privé te halen maar tegen een economische waarde (vandaar de ANWB koerslijst). 

 

De boekwaarde is 0 in jan. 2022, ik heb de auto volledig afgeschreven. 

De winst die ik ga realiseren als ik de auto verkoop is circa 5495 euro = ook de huidige waarde in het economische verkeer. 

[Cosara]

Op 8-1-2022 om 13:15, RS1234 zei:

Het is niet de bedoeling nu de auto gratis naar privé te halen maar tegen een economische waarde (vandaar de ANWB koerslijst). 

Verder … als eenmanszaak kunt u de zakelijke auto ook niet naar privé overhevelen op basis van de economische waarde … mocht u dat denken.

 

 

[RS1234]

In principe mag je hem niet naar privé overhevelen, tenzij je naar mijn inzicht minder dan 10% zakelijk met de auto rijd. Dan moet die zelfs verplicht naar privé?

[Cosara]

Op 8-1-2022 om 14:11, RS1234 zei:

In principe mag je hem niet naar privé overhevelen, tenzij je naar mijn inzicht minder dan 10% zakelijk met de auto rijd. Dan moet die zelfs verplicht naar privé?

Dan moet u wel kunnen bewijzen dat dit permanent is  … aannemelijk maken is in dit opzicht niet voldoende.

 

Op 8-1-2022 om 11:56, RS1234 zei:

Door COVID wordt de bedrijfsauto eigenlijk niet meer gebruikt en dit houdt nu al meer dan 2 jaar aan.

De ritjes naar klanten zijn 5/10 km verderop en zijn op 1 hand te tellen zeg maar 1/2 x per maand. 

Daarmee is de vraag, of vragen …

Gebruikt u de auto noch zakelijk, noch privé … of uitsluitend privé?

Wat gebeurt er als COVID hier geen invloed meer op heeft?

Heeft u van de afgelopen twee jaar een sluitende kilometeradministratie bijgehouden om de wisseling van het gebruik te bewijzen?

 

Om jaarlijks het fiscale hopshoppen te voorkomen heeft de Belastingdienst de nodige barricades opgeworpen.