Werkkostenregeling (WKR) en personeelsvoorzieningen boeken

[Jansens]

Ik heb sinds vorige jaar 2 personeel in dienst en over het hele jaar stagiaires gehad (4 pers.). Nu heb ik de hele jaar boodschappen gedaan/laten bezorgen voor tijdens de pauze.  In totaal voor €425,-. Dit heb ik meegenomen als kantinekosten incl btw aftrek.  Maar daarnaast ook kerstpakket/bon gegeven ter waarde van €25/€75,- p.p.  Dit heb ik apart op een rekening  geboekt Wkr. Tevens ook btw verrekend van de kerstpakketten(€25,-). Of had ik hier een totaal telling moeten maken en p.p rekening houden met €227,-.  en gewoon moeten boeken op personeelskosten . of de vrije ruimte moeten gebruiken van de wkr 1,7% van de loonsom.

 

wie zou mij kunnen ophelderen en  hoe te boeken op de juiste manier in mijn administratie. 

 

 

 

 

[prinsrachid]

Je moet omzetbelasting, loonbelasting, en inkomstenbelasting uit elkaar houden. Voor iedere belastingsoort moet je hier anders mee omgaan.

 

Voor de omzetbelasting blijf je beneden de 227 euro ex BTW, dus mocht je alle BTW terugvragen en hoef je niet te corrigeren.

 

Voor de loonbelasting mag je die zaken onder de wkr laten vallen. Omdat de totale vergoedingen minder dan 1,7% van de totale loonsom bedraagt, hoef je geen (extra) loonbelasting af te dragen. Mochten de kosten wel hoger zijn dan 1,7%, dan moet je daar 80% loonheffing over afdragen. Dit betaal je als werkgever en wordt niet door de werknemer betaald. Die 80% mag je wel weer als kosten aftrekken voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

 

Voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting kan het zijn dat dit onder representatie of relatiegeschenken valt. Dat betekent dat je de kosten in de boekhouding wel volledig mag aftrekken, maar bij de aangifte moet je waarschijnlijk aan het einde nog 20% (bij een eenmanszaak of vof) of 23,5% (bij een BV) corrigeren. Je trekt dan wel de kosten ex BTW af van de winst, maar je betaalt dan inkomsten- of vennootschapsbelasting over een iets hoger bedrag.