Pro rata BTW & intracommunautaire levering

[blue-tik]

Goedenavond,

 

Ik heb begrepen dat bedrijven die diensten leveren tegen het 0% BTW tarief (zogenaamde vrijgestelde prestaties) de voorbelasting BTW van de kosten die ze maken zelf ook niet mogen aftrekken. 

 

Dus een medisch specialist factureert €100000 tegen het 0% BTW tarief aan een ziekenhuis. Hij maak vervolgens €1000 kosten ex. €210 BTW. Hij mag die €210 BTW dan niet aftrekken als voorbelasting.

 

Dit is duidelijk voor mij.  

 

Mijn vraag is of een intracommunautaire levering naar het buitenland ook gezien wordt als een vrijgestelde prestaties? Die worden immers met 0% gefactureerd, maar worden in het buitenland wel belast met BTW. Het gaat hier dus niet om een vrijgestelde prestatie zoals bij de medisch specialist uit het voorbeeld, maar een dienst die in Nederland wel tegen 21% zou zijn. 

 

We leveren diensten aan klanten uit Belgie en vragen ons af of we die pro rata moeten toepassen op de voorbelasting BTW van onze eigen kosten?

 

Ik hoop dat ik het duidelijk heb kunnen uitleggen en hoop dat iemand een antwoord heeft :-)

 

Edwin

 

14 mei 2022 aangepast door heritage
spelfoutje

[Rik ·]

25 minuten geleden, heritage zei:

Mijn vraag is of een intracommunautaire levering naar het buitenland ook gezien wordt als een vrijgestelde prestaties? Die worden immers met 0% gefactureerd, maar worden in het buitenland wel belast met BTW.

Je verlegt in dat geval de BTW (dat is wat anders dan 0% rekenen). En dan mag je de betaalde BTW voor inkoop gewoon aftrekken 

 

Hier staat dat duidelijk.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/waarover_btw_berekenen/verleggingsregeling/hoe_werkt_btw_verleggen

Quote

Hebt u btw verlegd? En hebt u uitgaven gedaan voor deze werkzaamheden? Dan kunt u de btw die u hierover hebt betaald, aftrekken als voorbelasting.

 

Let ook hier op:

Quote

 

Let op!

U blijft wel verantwoordelijk voor de btw die u verlegt. Zoek daarom van tevoren uit of degene naar wie u de btw verlegt, hiervoor wel in aanmerking komt. Kijk voor meer informatie bij 'Wanneer geldt de verleggingsregeling?'.

 

 

[blue-tik]

Beste Rik,

 

Heel hartelijk dank voor je antwoord, op de link naar de website van de belastingdienst staat het inderdaad duidelijk uitgelegd . Ik was al druk aan het zoeken geweest, maar kon het niet vinden.

 

We controleren inderdaad altijd grondig of het BTW nummer van de Belgische contractpartij wel klopt.

 

Nogmaals bedankt en fijne avond!