frelo

de tegenrekening van de forboeking is EIGEN VERMOGEN. FOR+EV vormen feitelijk het vermogen van je zaak. Fiscaal ben je echter verplicht de FOR in de aangifte los van het eigen vermogen te laten zien. Beide zijn dus balansposten en hebben geen enkele invloed op je resultaat Fred Londema

Voor de inkomstenbelasting moet je om voor de ondernemersfaciliteiten in aanmerking te komen als starter aan de ureneis voldoen: in het kalenderjaar 1.225 uur Als je die niet haalt geen zelfstandigenaftrek, startersaftrek etc. Heb je inkomsten uit onderneming en overige werkzaamheden, dan tellen uitsluitend de de uren uit ondernemer mee voor het vaststellen van de 1.225 urengrens. Verder zal de belastingdienst aan de hand van de aangifte de inkomsten kunnen aanmerken als winst uit onderneming of als overige werkzaamheden. (Dit staat los van de beoordeling voor de BTw aan de hand van het startersformulier), maar is b.v. wel van belang in verband met de VAR-WUO. Ik neem aan dat je met de vrijstelling van 8.850 de zelfstandigenaftrek en startersaftrek bedoelt. Ik ben bang dat je hiervoor niet in aanmerking komt voor 2006 omdat je zoals hierboven aangegeven niet aan de 1.225 uren komt. Of dat voor latere jaren ook zo is kan ik niet beoordelen, maar gezien je winst zet ik daar twijfels bij. Houd in ieder geval je uren goed bij, want het bewijs van de uren ligt bij de ondernemer.

In de eerste plaats als je het niet eens bent met de uitgerekte VAR verklaring kan je daar, binnen 6 weken bezwaar tegen aantekenen. dit moet je uiteraard motivieren. Je zult dus moeten aantonen dat je voldoende ondernemers risico neemt, investeert, opdrachtgevers hebt etc. Kijk ook eens naar wat je in je eerdere VAR aanvragen to.v. de laatste veranderd hebt. Al hoewel de VAR niet meteen je inkomstenbelastingstatus beoordeeld, is wel van belang dat je kennelijk in eerdere jaren wel als ondernemer bent aangemerkt en nu kennelijk niet.Heb je hierover bericht gehad of heeft de belastingdienst je aangifte achteraf anders beoordeeld? Er is op dit forum de laatste tijd op meerdere malen uitgebreid over de VAR gesproken, dus lees het e.e.a eens door. Lees ook de folder die op de belasting website staat over de VAR. Dan de BTW deze staat geheel los van van het feit of je als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt beoordeeld. Je bent voor de BTW veel sneller ondernemer als voor de inkomstenbelasting. Tenzij er echt aanzinelijke veranderingen zijn geweest zal je voor de BTW gewoon ondernemer blijven.

Je moet in ieder geval bij de "20% opdrachtgever" volledig zelfstandig en naar eigen inzicht je werk kunnen uitoveren (mag geen gezagsverhouding zijn). tijdens ziekte of vakantie mag er geen geldelijke vergoeding zijn etc. anders wordt de "20%" als loondienst aangemerkt. De opdrachtgever/werkgever is hier verantwoordelijk voor, tenzij je een VAR-WUO hebt, dan krijg jij de naheffing. Als hier al geen sprake is van een dienstbetrekking is er m.i. geen sprake van winst uit onderneming maar eerder overige verdiensten. Fred Londema

Uit dit laatste bericht is mij niet geheel duidelijk of je bedoeld voor 20% ingehuurd worden daar de eigen werkgever of door steeds dezelde andere opdrachtgever of voor 20% beschikbaar bent voor opdrachtgevers? als je nvoldoende tijd aan de onderneming besteed zal de belastingdienst geen VAR-WUO afgeven. In dat geval zal in alle gevallen door de opdrachtgever (maar beter ook door jezelf) beoordeeld moeten worden of er sprake is van een dienstbetrekking. Fred Londema

Een contract voor bepaalde tijd heeft een einddatum, waarna beide partijen of uit elkaar gaan of een nieuwe (tijdelijke) overeenkomst sluiten. Maar wil je een contract voor bepaalde tijd eerder beeindigen, dan zal de in de overeenkomst opgenomen opzegtermijn in acht moeten worden genomen. Is er niets afgesproken, dan kan er niet worden opgezegd. Let wel op dat CAO bepalingen hier ook een rol kunnen spelen, zeker bij verleningen. Soms kan er dan alleen maar voor onbepaalde tijd worden verlengd. Daarnaast het je hierbij te maken met de bepalingen van de "flexwet". Maar een arbeidsoverenkomst eindigt niet zondermeer door het verhuizen van het bedrijf. Kan wel een reden zijn om de overeenkomst niet te verlengen. Tenslotte als je een nieuwe overeenkomst weigert en vervolgens geen werk hebt, loop je het risico, ook volgens de nieuwe WW bepalingen, dat er geen WW uitkering wordt verleend. Dit hangt uiteraard van de omstandigheden af. Fred Londema

Inderdaad, winst en BTW zijn twee totaal verschillende zaken en hebben afgezien van de kleiner ondernemersregeling niets met elkaar te maken. BTW moet je betalen over je omzet (en omzet is altijd zonder BTW) De op je inkopen, investeringen en bedrijfskosten door je zelf betaalde BTW mag hiervan trekken. Het verschil moet je (meestal per kwartaal, soms per maand) aan de betlastingdienst betalen. Is in een kwartaal de BTW die je zelf hebt betaald hoger dan die over je omzet, dan krijg je het verschil door de belastingdienst terugbetaald. Inkomstenbelasting betaal je over je winst: omzet minus inkopen minus bedrijfskosten = winst, min eventueel zelfstandigenaftrek etc. Fred londema

Ik ken o.a. de volgende twee boekjes van Jurgen en Lia Warmerdam die in het kort op de belangrijkste zaken voor de zelfstandige zonder personeel ingaan, zonder het al te ingewikeld te maken. Redelijk goed leesbaar voor de niet boekhouder. De ZZP-er, boekhouden en de elktronische aangifte, prijs 12,50 en Zelfstandig ondernemen Zonder Personeel, prijs 12,95 beide zijn uitgaves van Kluwer Fred Londema

Zo te zien is hier sprake van een BV met naar ik vermoed 1 directeur-aandeelhouder en een familielid van deze aandeelhouder, of te wel drie rechtspersonen. Belangrijk is hier de verhouding tussen de BV/Dga en het familielid (is de terbeschikkingsstellingsregeling van toepassing?), is de lening in de BV afgewaardeerd en daarbij al dan niet verrekend met verliezen uit het verleden? Bestond de lening al voordat de BV werd opgericht (eenmanzaak is voortgezet als BV . Verder is van belang hoe oud de lening is en onder welke omstanigheden er werd geleend (heeft de Dga zorgvuldig gehandeld en waarvor werd de lening gebruikt). Verder zal moeten worden vastgesteld of er sprake is van meerdere schuldeisers en tenslotte maakt het nogal wat uit of de BV wordt geliquideerd dan wel dat er sprake is van een faillisement dan wel surceance van betaling is verleend. Het maakt nogal wat uit of je zelf besluiten kan nemen of dat een curator dit moet doen. Mijn advies is in eerste instantie overleg te plegen met degene die de aangifte vennootschapsbelasting en aangifte IB heeft gedaan, zodat een duidelijk beeld van de situatie bekend is. Daarnaast is in geval m.i. deskundig advies nodig hoe nu te handelen, want de handelingen in de BV zulen bijna altijd effect hebben op de gevolgen in de IB-sfeer. Fred Londema

De VAR aanvraag is een losse handeling. Het feit dat je bent ingeschreven bij de KvK maakt je nog geen ondernemer voor de omzetbelasting en inkomstenbelasting. Deze beoordeling vindt in eerste instanie plaats na inzending van het "startersformulier". De VAR-verklaring heb je nodig als een opdrachtgever zekerheid wil dat je als ondernemer wordt aangemerkt voor de werkzaamheden die je voor hem uitvoert. Deze aanvraag wordt ingediend bij de Belastingdenst te Winsterswijk en is maximaal geldig voor 1 jaar. De opdrachtgever moet de kopie VAR-verklaring (+ geldig identiteitsbewijs) hebben voor aanvang van de werkzaamheden. Zo niet, dan kan bij controle later gesteld worden dat er sprake is van een dienstbetrekking. Zolang je opdrachtgever niets vraagt is er niets aan de hand (hij neemt het risico dat er geen sprake van ondernemerschap is), maar zodra hij erom vraagt heb je de verkalring ook vaak gelijk nodig. (Aanvraag duurt normaal gesproken maximaal 8 acht weken). Je zult dus voor jezelf wel de afweging moeten maken of je opdrachtgevers hebt / krijgt die een VAR verklaring van je willen hebben. In ieder geval alvast veel succes, Fred Londema

Vrije beroepsbeoefenaren kunnen zich tegenwoordig inschrijven, maar zijn dit vrijwel nooit verplicht. De tradionele beoefenaren, zoals artsen, tandartsen, etc. werken uitsluitend voor particulieren en hebben op grond daarvan geen VAR-WUO nodig. En je hebt gelijk, een aantal van de vrije beoefenaren zal voor zakelijke opdrachtgevers werken en gezien de aard van hun werkzaamheden een VAR-WUO nodig hebben. Fred Londema

Als je een kleine lening bij de BV aangaat t.b.v. de eigen woning, in je voorbeeld je leent euro 1.000 van de BV en los gelijktijdig euro 1.000 af op de bestaande hypotheek, kan je je afvragen of hier wel van zakelijk handelen (door de BV) sprake is. Zoniet, dan zal er belastingheffing volgen Het is natuurlijk mogelijk om de gehele bestaande hypotheek af te lossen omdat b.v. de rente daar aanzienlijk hoger is dan de nu geldende marktrente (motief) en vervolgens hetzelfde bedrag van de BV tegen een zakelijke rente lenen. Afhankelijk van de omstandigheden kan de BV hiervoor zekerheid eisen (altijd kijken wat de BV moet doen als het niet zijn Dga betreft). In deze situatie is de lening voor de inkomstenbelasting aftrekbaar en worden de rente inkomsten bij de BV belast (en als de wisnt wordt uitgekeerd vervolgens in box III tegen 25% (volgend jaar tegen 22%) belast. Denk dus goed na voordat je het geld gaat lenen /uitlenen, want de verhouding Dga en zijn BV worden nauwlettend gevolgd en een foutje is snel gemaakt en kost bijna altijd geld, zeker omdat "hypotheken voor lange tijd worden afgesloten". Fred Londema

De belastingdienst zal er geen moetie mee herbben dat je de BTW over jde facturen van oktober als in het 3e kwartaal hebt afgedragen. Als je het zou willen herstellen ben je een hoop tijd kwijt, want er moet een schriftelijke procedure worden gevolgd en pas als dat rond is wordt het geld teruggestort. Zo te horen gaat om een betrekkelijk klein bedrag (er is nog niet zoveel in te vullen) en mijn advies is, niet aan doen, MAAR wel even opletten dat de facturen in de aangifre over het 4e kwartaal niet nog een keer worden meegenomen. Iets te vreog betalen is tot daar aan toe, dubbel betalen moet je echt voorkomen. Succes, Fred Londema

Ondernemingen zijn verplicht zich bij de KvK in te schrijven. Dus als je als ondernemer met BTW nummer en een VAR wil werken zal je ook een inschrijving bij de Kvk nodig hebben. Je bent namlijk ook verplcht het Kvk nummer op je facturen te vermelden envenals het BTW nummer. Vrije beropensbeoefenaren e.d. staan niet ingeschreven bij de KvK en kunnen wel ondernemer zijn. Zij zullen, gexzien de aard van hun werkzaamheden, geen VAR verklaring nodig hebben. Als je alleen voor particulieren werkt heb je geen VAR verklaring nodig. Het is geen verplichting om een VAR verklaring aan te vragen, maar opdrachtgevers, zeker in bepaalde sectoren zoals de bouw en schildersbedrijven, wel een VAR-WUO wilen hebben omdat zij daarmede zekerheid krijgen voor hun aansprakelijkheid voor de loonheffing en sociale premies. Daarom is het van belang dat de gegevens die in de VAR aanvraag staan ook overeenkomen met de werkzaamheden en omstandigheden waaronder feitelijk wordt gewerkt. Fred Londema

Als u de werknemer na het verlof weer graag voor u wil laten werken kunt u het onbetaald verlof schriftelijk overeenkomen. De werknemer ontvangt geen loon, want hij vericht geen arbeid. Om een beeld te krijgen van de regelgeving in verband met onbetaald verlof kijk eens op de volgende "twee links" van het ministerie van SZW de eerste voor werkgevers: http://home.szw.nl/navigatie/dossier/dsp_dossier.cfm?set_id=2521&link_id=91400 en deze voor werknemers (alrijd als werkgever wel nuttig om die kant ok even te bekijken) http://home.szw.nl/navigatie/dossier/dsp_dossier.cfm?set_id=2521&link_id=72433 Succes Fred Londema

ze moge het dan onderkennen, maar vervolgens geven ze er hun eigen interpretatie aan. Belasting en simpel zijn, helaas twee geheel verschillende begrippen. En ik ben geen beta-man en ook ik erger mij daar regelmatig aan. Maar ga er maar vanuit dat ze zeggen dat het eenvoudiger wordt en het tegenovergestelde vaak heel lang het geval zal zijn. Fred Londema

Vaak wordt er (door starters) over "investeren" gesproken en het komt nogal eens voor dat achteraf blijkt dat het om handelsgoederengaat. En die tellen niet als investering, maar moeten voorraad (inkoopprijs excl. btw) op de balans worden opgenomen. Alleen de goederen die zijn verkocht gelden dan als kosten, en verlagen dus de winst. en dat geval hebben we ook niet te maken met afschrijvingen, tenzij de waarde van de voorrad benedne de inkoopprijs (bewijsbaar) is gedaald, dat er mag worden hergewaardeerd. Fred londema

Voor de VAR verklaring hoef je geen rekening te houden met de fiscale posten zoals zelfstandigeaftrek, starterssaftrek, investeringsregelingen, bijtelling auto van de zaak etc. Daarom verschillen o.a. gegevens van je schattingsbiljet (So-biljet 1/8 van ieder jaar) en de VAR-WUO nogal van elkaar. Het doel van de VAR is om vast te stelen oof er sprake van ondernemerschap of niet is, waarvan winst/omzet een onderdeel vormen. Fred Londema

In jullie geval is de bedoeling de huidge eenmanszaak voort zetten als VOF, waarbij de parnter als firmant toetreedt. Uit het bericht begrijp ik dat jullie beide kerntaken van de onderneming gaan uitvoeren, waarbij m.i. aan het gebruikelijkheiskriterium zal zijn voldaan. Dan zijn er twee mogelijkheden, het inbrengen zonder fiscale afrekening. De huidige boekwaarde van de onderneming wordt ingebracht. Er is geen recht op stakingsaftrek. eventuele stille reserves gaan mee naar de nieuwe vof. Het is ook mogelijk om wel af te rekenen, dan dient er over de stille reserves te worden afgerekend en worden de herziene waardes ingebracht in de VOF. Voor de BTW maakt de keuze niet uit. Het jaar 2006 wordt "met het oude nummer afgesloten" en voor 2007 zal er aan de vof een nummer worden toegekend. Welke methode het gustigste is, is hier moeilijk te beoordelen. Bij het uitwerken hiervan is deskundige ondersteuning wel van belang. Fred londema

Hallo, rob, Je hebt uiteraard gelijk: als je op huwelijkse voorwaarden getrouwd bent en een VOF opricht heeft kan dit gevolgen in verband met de aansprakelijkheid. Deskundig advies ishier zeer belangrijk. Fred

De eenmanszaak wordt bij de KvK per 1-1-2007 omgezet naar een vof. Dit is een kwestie van formulieren invullen. Maar zorg dat je wel een goede VOF overeenkomst opstelt. Nog even een punt, als je in gemeenschap van goederen getrouwd bent, is het zaak voor oprichting van de VOF hierover advies in te winnen (binnen de VOF ben je namelijk IEDER hoofdelijk aanpsprakelijk). Vervolgens meldt je bij de belastingdienst aan als "starter" De VOF zal daarbij een eigen BTW nummer krijgen toegekend. Vervolgens wordt de waarde van de eenmanszaak "geruisloos" overgezet tegen de boekwaarde naar de nieuwe VOF. De eindbalans van de eenmanszaak wordt de openingbalans van de nieuwe VOF, alleen komen er twee eigen vermogensrekeningen. Het eigen vermogen van je man blijft daarbij zijn vermogen. Als jij "buiten je arbeid" geen goederen/kapitaal inbrengt, wat gebruikelijk is in de situatie, is jouw begin kapitaal "nihil" Het is eveneens verstandig om in de VOF een duidleijke scheding van de prive opnames/stortingen op te nemen. Deze zijn later in de aangifte inkomstenbelasting nodig. Om in aanmerking te komen voor de zelfsandigenaftrek (en startersaftrek) is het wel zaak om de aan de onderneming te besteden uren goed bij te houden. de bewijslast ligt bij de ondernemer. Tenslotte voor de inkomstenbelasting zal ieder voor zijn aandeel in de winst aangifte doen. Afhankelijk van hoe de aangifte wordt gedaan (software belastingdienst of commerciele software) zal de winstaangifte worden opgesteld vanuit de "commerciel jaarrekening van de vof" Fred Londema

Ja "europa" klinkt verwarrend. Er gelden regels voor landen die horen tot de EU en de overige landen. Verder is binnen de EU van belang of je de goederen levert aan een particulier of aan een ondernemer. Binnen de EU: leveringen aan een particulier is Nederlandse BTW 19% (soms 6%) en aan een ondernemer is 0% BTW (ja dit is echt een tarief) Verder moet je naast de gewone BTW aangifte bij leveringen binnen de EU een ICL aangifte doen (elktronisch) Je moet dan ook beschikken over het geldige BTW nummer van de klant in het andere EU land. Op je factuur vermeld je zowel zijn als je eigen BTW nummer. Verder moet je er op letten dat je kunt aantonen dat de goederen Nederland ook daadwerkelijk hebben verlaten. Vervolgens zal de ontvangende ondernemer (koper) in het eigen EU land de BTW moeten afdragen en dan in principe kunnen verreken. Bij leveringen buiten de EU pas je voor zowel ondernemers als particulieren het 0% tarief toe. Ook hier ben je verantwoordelijk als leverancier dat de goederen Nederland ook daadwerkelijk hebben verlaten. Of er in het eigen land vervlgens belastingen en invoerheffingen moeten worden betaald is voor de Nederlandse lerancier niet van belang. Dan hoe in de boekhouding. Je zult verschillende BTW tarieven en opbrengstrekningen hebben. Het is afhankelijk van je boekhoudpakket hoe het daarin moet worden verwerkt. Het is wel van belang dat uiteindelijk de boekhouding aansluit op de aangifte omzetbelasting (BTW). Veel succes, Fred Londema

Willie, Ik ging er zondermeer vanuit dat deze zaken in jouw berkeningen zijn opgenomen. Mijn aanvulling was meer bedoeld voor de ZZP die dit doorleest en er wellicht geen erg in heeft wat er allemaal voor verschillen zijn tussen je "loon ontvangen" en winst uit je eigen bedrijf hebben. Fred londema

Dit klopt, maar voor telecomdiensten (internet diensten vallen hierinoder) gelden andere regels en het ging hier specificiek over dit soort diensten, vandaar de inhoud van mijn bericht. Op de onderstaande link staat nog wat aanvullende korte informatie. Mijn veronschuldigingen als ik hierin niet geheel duidelijk ben geweest. http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob04/ob04-12.html Fred Londema

Als je hetzelfde bedrag overmaakt dat je vroeger voor je loon gebruikte, even er vanuitgaande dat er inderdaad voldoende winst gemaakt wordt, moet je natuurlijk er wel voor zorgen dat je rekening houdt met een aantal belangrijke verschillen tussen opname uit de zaak en nettoloon ontvangen. Op het loon is al rekening gehouden met de loonheffing/inkomstenbelasting, eventuele bijtelling van de auto van de zaak, arbeidsongeschiktheidspremies, procentueel deel van de zorgverzekering, en eventueel de pensioenregeling. Behoudens de auto van de zaak zijn dit prive kosten, maar moeten uiteindelijk wel uit de winst betaald worden. Fred Londema