Alex

Met business tax bedoel je (neem ik aan) corporate income tax?

Zo ja, dan sluit je die uit als je gebruik maakt van de EBITDA formule. De T in deze formule staat ten slotte van TAX.

Of je valutaresultaten moet meenemen is niet op voorhand te zeggen. Hangt af van de aard van de onderneming.

Als er grote valutakoersrisico's aanwezig zijn, dan zou ik deze in elk geval niet uitsluiten want deze zeggen iets over

hoe de valutakoersrisico's zijn beheerst en wat de impact ervan is op het bedrijfsresultaat.

@Alex

 

Ik zie eigenlijk geen enkele reden waarom een aandeelhouder/eigenaar van een BV € 50 zou willen storten op de rekening van zijn BV.

John,

Het gebeurt incidenteel dat ik mijn privé pas niet bij me heb wanneer ik contant geld wil pinnen. Dan gebruik ik mijn zakelijke pas (bij gebrek aan beter) om geld te pinnen. Vervolgens boek ik later het opgenomen bedrag vanuit prive terug via electronic banking.

Ik heb prive 50 euro gestort op de rekening van mijn bedrijf, hoe boek ik dit nu vervolgens en hoe moet ik dit opgeven voor de belasting btw? bedankt alvast

De uitleg van John gaat niet op als jouw bedrijf een BV is, dan boek je die 50 in rekening courant prive. Zie daarvoor ook uitleg van StefanO eerder in dit topic.

vraag 2: dit gaat over goedkoopmansgebruik.

Normaliter hanteer je de factuurdatum. Maar goedkoopmansgebruik schrijft voor dat je winsten moet nemen als deze gerealiseerd zijn en kosten mag nemen als deze voorzienbaar zijn. Op basis van dat laatste zou ik deze voorbelasting in Q1 meenemen.

Joost,

Volgens mij klopt dit niet. Voor de BTW onder het factuurstelsel is m.i. de factuurdatum altijd leading. De partij die de factuur uitreikt zal die BTW over de maand waarin de factuur is gedateerd moeten afdragen. Als de inkopende partij de voorheffing over een maand eerder terugclaimt, krijg je gigantische liquiditeitsverschillen vanuit de fiscus bezien.

Het nemen van kosten zodra deze voorzienbaar zijn is m.i. uitsluitend van toepassing bij het bepalen van (belastbare) resultaat voor de IB/VPB.

Groet,

Alex

Omdat ik naast onze BV nog een dienstverband hebt en mijn vrouw wel volledig in de zaak werkt, is het niet altijd nodig om mijzelf salaris uit te keren.

Marcel,

Houd er rekening mee dat als jij een dienstverband ernaast hebt, je niet voor het volle dga salaris bij de BV op de loonlijst hoeft te staan. Stel dat jouw dienstverband 80% part time is elders, dan is het aannemelijk naar de fiscus toe dat je de resterende 20% bij de BV werkzaam bent bijvoorbeeld. Dat scheelt ook qua liquiditeit.

Groet,

Alex

Als ik goederen voor mijn bedrijf inkoop, gebruik ik hiervoor soms mijn prive pinpas en ook prive contant geld. Ik vraag mij af hoe ik dit binnen mijn bedrijfsboekhouding kan verwerken.

Even een opmerking hierbij. Je doet er verstandig aan om zakelijke inkopen zoveel mogelijk te scheiden van jouw prive uitgaven. Gebruik hiervoor dus zoveel mogelijk jouw zakelijke pas. Je bespaart jezelf daardoor een hoop administratieve rompslomp achteraf.

Vooral aankopen die contant plaatsvinden kunnen tot veel (onnodig) uitzoekwerk leiden.

De kans dat er een ontslagvergoeding wordt toegekend, hangt van een aantal factoren af:

Bedankt voor jouw reactie Hans. Ik ben wel benieuwd welke factoren van belang zijn bij de toekenning van een ontslagvergoeding.

Kan je hier iets meer over uitweiden?

Verder heb ik via het CWI vernomen dat als er reeds een ontslagvergunning is toegekend er flink gekort wordt op de ontslagvergoeding als de werknemer zijn ontslag wenst aan te vechten. Is dit waar?

@Highio

Met structureel verlieslatend bedoel ik dat de winkel te weinig omzet draait om de inkopen+vaste lasten+1 fte te dekken.

Dit is aantoonbaar 1,5 jaar het geval. Echter de laatste maanden loopt de omzet nog sneller terug.

Naast deze ene medewerker is nog één personeelslid in dienst, echter op basis van een nulurencontract dat over enkele maanden zal aflopen.

Ik zit met het volgende vraagstuk:

Momenteel ben ik bezig met het aanvragen van een ontslagvergunning om bedrijfseconomische redenen. Het gaat om één personeelslid die wij genoodzaakt te ontslaan ivm sluiting van de winkel waarin hij werkt. De winkel is structureel verliesgevend. Echter, dit personeelslid heeft circa 13 dienstjaren opgebouwd, waarvan het meerdere bij de vorige eigenaar van diezelfde winkel. Wij namen hem indertijd dus over bij de overname van de winkel.

Als de ontslagvergunning om bedrijfseconomische redenen wordt toegekend (en dat is mijn verwachting) wat is dan de kans dat dit personeelslid met succes een ontslagvergoeding kan eisen? En zo ja, hoe zal de hoogte van die ontslagvergoeding worden vastgesteld?

Personeelslid is 41 jaar.

Vast bedankt,

Alex

De structuur die jij beschrijft is er waarschijnlijk één die als commanditaire vennootschap (cv) is bedoeld. Dit is een bijzondere soort vof. Een CV kent één of meer beherende vennoten en één of meer stille vennoten. De beherende vennoten zijn de feitelijke ondernemers, zij brengen 'arbeid' in. De stille vennoten brengen risicodragend vermogen in en functioneren dus feitelijk als bank. Een stille vennoot in een CV mag geen ondernemershandelingen binnen de CV uitoefenen. Hierdoor blijft het risico van de stille vennoot beperkt tot dat van zijn inbreng. De beherende vennoten zijn echter hoofdelijk aansprakelijk.

Feitelijk vervult de stille vennoot dus de functie van een financier/bank. Dus daar dient een marktconforme rente over te worden berekend. Als referentie zou je minstens de rente moeten rekenenen die een bank vraagt voor de financiering van een onderneming Ik zeg 'minstens' omdat een bank normaal gesproken ook zekerheden eist voor een lening, de stille vennoot niet dus zijn risico is groter. Groter risico = hogere vergoeding.

Je bent niet verplicht om een jaarrekening te laten opstellen door een accountant tenzij er bepaalde beroepsregels zijn die

dit eisen.

De controle van de jaarrekening door een accountant kan verplicht zijn. Echter pas bij een bepaalde omvang van balanstotaal, omzet en personeel. Kleine BV's vallen doorgaans niet onder deze verplichting.

Redelijk vind ik 50,00 tot 75,00 p/mnd.

Dit ik vind wel erg goedkoop. Wat zit hierin inbegrepen dan? BTW, boekhouding, jaarwerk, ib aangifte?

Beste Benjamin,

Je bent dus van plan om een aanzienlijk bedrag van jouw financiering in website en/of promotie te steken.

Besef hierbij goed dat dit geen uitgaven zijn waaraan de bank zekerheid kan ontlenen.

Wellicht vraag ik nu iets waar je je al over hebt gebogen maar ik benoem het toch nog even:

Heb je een gedegen haalbaarheidsonderzoek uitgevoerd voor jouw ondernemingsplannen? (studie naar

concurrentie, vraag in de markt etc, sterktes, zwaktes, )

Weet jij wie jouw doelgroep is en hoe groot deze is?

Weet jij via welke media jij jouw doelgroep het beste kan bereiken? Met name: Is jouw website een geschikt medium voor jouw doelgroep!

Heb je offertes opgevraagd voor de bouw van de website?

Is het (web)concept dat je voor ogen hebt onderscheidend genoeg?

Heb je je verdiept in de response rate van de verschillende media?

Het zou nl ontzettend zonde zijn als je een forse schuld aangaat voor de financiering van website/promotie/marketing

als achteraf blijkt dat je niet de respons krijgt die je voor ogen had. Vervolgens zit je met een

enorme schuld waarvoor je als eenmanszaak persoonlijk aansprakelijk kunt worden gesteld door de bank.

Ik weet niet in hoeverre jij in jouw ondernemingsplan al een gedegen studie had gedaan naar bovenstaande vraagstukken

Succes!

Alex

Voor vpb in de W&V gebruik je normaliter een grootboekrekening in rubriek 9.

Voor vpb positie in de balans gebruik je een grootboekrekening in rubriek 1.

Dus stel de BV moet € 1.000 vpb betalen over 2008. Dan wordt de boeking op 31 december 2008:

9xxx Vennootschapsbelasting 1.000

a) 1xxx Te betalen vennootschapsbelasting 1.000

Alhoewel ik overtuigd ben dat een eventuele bestuurdersaansprakelijkheid op niets zal uitlopen (we hebben gewoon vette pech gehad), wil ik toch een aantal dingen veilig stellen.

Over de bestuurdersaansprakelijkheid:

Heb je de belastingdienst reeds geinformeerd over eventuele betalingsonmacht met betrekking tot belastingschulden van de BV?

Zijn de jaarrekeningen van 2007 reeds gedeponeerd bij de KvK?

Verder nog volgende aandachtspunt:

Heb jij je privé borggesteld richting derden namens de BV? bijvoorbeeld voor zakelijk bankkrediet.

Onlangs hoorde ik op BNR een econoom oproepen tot een focus op baanloze groei nu we in een recessie zitten (lees een definitief van jobless growth op Wikipedia). In het kader van: we hebben economische groei nodig die niet gestoeld is op arbeid, want dat is schaars, is minder schaalbaar èn gaan we in de nabije toekomst nodig hebben voor andere zaken (o.m. zorg en welzijn).

We hebben economische groei nodig niet gestoeld is op arbeid omdat die schaars is?

Rare uitspraak voor een econoom. Die is gebaseerd op de vooronderstelling dat een tekort aan arbeid de bottleneck is en oorzaak zou zijn voor de economische neergang. Zo kijk ik in zijn geheel niet aan tegen deze crisis. Als het consumentenvertrouwen daalt wordt er minder geconsumeerd met het gevolg dat er minder geproduceerd wordt.

Datzelfde radiostation (BNR) heeft met het continue herhalen van negatieve berichten over onze economie het consumentenvertrouwen geen goed gedaan. Ironisch...

Dat bedrijven in tijden van teruglopende omzetten kijken naar mogelijkheden om hun productiecapaciteit hierop af te stemmen kan ik wel begrijpen. Maar om in dat kader het woord "growth" of "groei" in de mond te nemen vind ik misleidend.

Ik zou hier eerder spreken van efficiencyvoordelen a.g.v. automatiseren van mensenwerk met als doel een lagere kostenstructuur te bereiken gegeven een bepaald omzetniveau. Is dat nu werkelijk een nieuw concept?

Beste Jelena,

Ik zou je adviseren om naast deze eerste klant snel op zoek te gaan naar nieuwe klanten om twee redenen:

Ten eerste is € 17 per uur, tegen 15 uur per week geen vetpot. Als je de berekening van Fred even (als voorbeeld) aanhoudt dan komt hij uit op een winst van ongeveer 9.300 op jaarbasis netto voor jouw uren alleen. Dit is omgerekend € 775 netto per maand.

Als je als werknemer ergens in full time in loondienst gaat dan verdien je netto meer met het wettelijk minimumloon én je hebt daarnaast recht op vakantiegeld, vakantiedagen en je bent (grotendeels gratis) verzekerd voor arbeidsongeschiktheid, WW en ZVW. Je zou jezelf als ondernemer tekort doen in de huidige situatie met alleen deze ene opdrachtgever.

Als tweede loop je het risico dat de belastingdienst jouw werkzaamheden voor deze opdrachtgever als een verkapt dienstverband kan zien op de langere termijn als je uitsluitend voor één opdrachtgever blijft werken. Om de schijn van een verkapt dienstverband te vermijden doe je er goed aan om in elk geval nog twee andere opdrachtgevers te vinden. Dit maakt je ook minder afhankelijk van één klant waardoor je je bedrijf een meer solide basis kunt geven.

Veel succes toegewenst met ondernemen!

Hoi henktb,

Erg vervelend dat je in deze situatie bent terechtgekomen. Kan je aan ons uitleggen waar die schuldenlast door is ontstaan?

Ik kan dat nu namelijk niet echt uit jouw verhaal halen.

Groet,

Alex

Als het gaat om omzet en BTW is de factuurdatum leidend. De maand waarin die datum valt, is de maand waarin de omzet en de BTW gerealiseerd is.

Beste Markiez deze stelling gaat slechts deels op. Factuurdatum is alleen leidend voor de BTW en niet zo zeer voor omzetneming.

Omzet moet toegerekend worden aan de periode waarin de prestatie is verricht of de periode waar de prestatie betrekking op heeft.

Voorbeeld:

Als ik op 31 maart een huurnota stuur voor de maand april dan ben je de BTW verschuldigd over de maand maart maar de huuropbrengst reken je toe aan de maand april.

 

Nu ben ik in 2008 begonnen met het schrijven van een boekje in opdracht tegen een vaste afnameprijs (stel 1000 euro). Boekje is opgeleverd in 2009 en gefactureerd. Kosten in 2008 bestaan uit: reiskosten voor onderzoek (stel 200 euro), verder alleen gebruik computer en mijn eigen uren (eenmanszaak).

 

Aan de hand van de gemaakte uren kan je zeggen dat ik ultimo 2008 op de helft van de opdracht zit.

 

Voor dit jaar moet ik administratief dan boeken:

Kosten 200

Aan Giro 200

 

Onderhanden werk 500

Aan omzet (2008) 500

 

In 2009 factureren:

Debiteur 1190

Aan onderhanden werk 500

Aan omzet (2009) 500

Aan af te dragen OB 190

 

Bijna goed maar net niet helemaal. Het gaat erom dat de winst (fiscaal!) naar rato van de looptijd van het project wordt verantwoord. Echter, je weet natuurlijk pas wat de winst is aan het eind van het project. Voortbordurend op jouw voorbeeld is de

winst dan: € 1.000 -/- € 200 = € 800. Hiervan moet je dus € 400 toerekenen aan 2008 en € 400 aan 2009.

De kosten gemoeid met het project boek je ook in onderhanden werk dus:

 

OHW 200

a\ giro 200

 

Winstneming per jaareinde:

OHW 400

a\ 9xxx Mutatie OHW 400

 

Facturering:

Debiteuren 1.190

a\ BTW 190

a\ omzet 1.000

 

OHW afboeken naar nul:

9xxx Mutatie OHW 400

4xxx Kosten boekje 200

a\ OHW 600

 

In bovenstaand voorbeeld boek ik mutatie OHW bewust in rubriek 9 omdat je op deze manier de link tussen omzet en af te dragen BTW niet verliest. Kosten en Omzet komen nu in hetzelfde jaar terecht en aan beide jaren is 400 winst toegerekend.

 

 

 

Beste Abrucx,

Volgde je deze opleiding al toen je in loondienst was of ben je hiermee gestart toen je ondernemer werd?

Groet,

Alex

zoals Jeroen al aangeeft....je kunt je beter of specifieke doelgroepen richten. Het ligt voor de hand om je dan te focussen op die

branches die 'energie-intensief' zijn. Daar ligt het besparingspotentieel hoger. Denk bijvoorbeeld aan industrie of bedrijven waar veel met verlichting/koeling of juist verwarming wordt gewerkt.

Maar ik neem aan dat de meeste ondernemers die hier rondtoeven zijn vrijgesteld op basis van artikel 396 boek 2 BW. Dat artikel stelt rechtspersonen vrij van publicatieplicht indien (even kort door de bocht):

- de activa op de balans niet meer dan een bepaalde waarde vertegenwoordigen dan (uit mn hoofd) 3,5 miljoen euro;

- de omzet de +- 7 miljoen niet te boven gaat

- minder dan 50 werknemers.

(aan twee van de drie voorwaarden moet zijn voldaan)

Kleine correctie:

Dit artikel ontslaat een BV niet van haar publicatieplicht. Als aan twee van de drie voorwaarden is voldaan van artikel 396, wordt de BV als 'klein' gekwalificeerd en dan mag de BV volstaan met de publicatie van een verkorte balans zonder V&W rekening. Deponeren van een jaarrekening is dus nog steeds verplicht! alleen dan in beknopte vorm.

Sterker nog:

Mocht de (kleine) BV failliet gaan dan kan de curator de bestuurder aansprakelijk stellen als deze niet voldaan heeft aan de publicatieplicht. Bij niet voldoen aan deze deponeringsverplichting kan 'wanbestuur' worden verweten aan het bestuur.

Het product is in feite het hart van de zaak. Het is ondergebracht in een BV (50-50) verdeling. Kan de ene aandeelhouder achter de rug van de ander om de broncode en het intellectueel eigendom verkopen aan een derde partij?

Hoezo achter de rug van de ander om? De 50-50 BV is toch eigenaar van het intellectueel eigendom?

Dan vloeien alle voordelen van de verkoop van het intellectueel eigendom toe aan de BV.

Hoi Yvet,

Je hebt 4.633 aan bezittingen (voorraad+liq. middelen). Hoe heb je deze bezittingen verkregen?

De voorraad wordt niet gefinancierd door een openstaande schuld van de crediteuren want deze is voldaan.

De voorraad wordt ook niet gefinancierd door bedrijfswinst want je maakt verlies.

Dan blijft er maar één optie over: Je hebt meer privé ingebracht dan de 2.920 die je nu noemt.

Verder mis ik de BTW positie in jouw opstelling. Als je de KOR hebt toegepast in Q4 2008 dan heb je dus een vordering openstaan per balansdatum die in 2009 wordt uitbetaald.

(*) Voor zover ik nog weet moet je BTW op oninbare debiteuren apart vermelden op je BTW aangifte dus is het handig om deze op een aparte grootboekrekening te boeken.

Het is goed om de BTW van (vermoedelijk) oninbare debiteuren te boeken op een aparte BTW rekening. Echter, het terugvorderen ervan mag (officieel) pas als je kunt aantonen dat je alle mogelijkheden hebt benut om de vordering te innen zonder succes.

Denk aan bewijzen van herinnering, aanmaning, incasso, correspondentie e.d.

@Alex: de BTW die hij terugkrijgt vanwege de suppletie is geen IB opbrengst! In de IB is dit een privéstorting en dus beïnvloedt dat de winst niet.

Joost, is de BTW correctie voor zakelijke gebruik van de prive auto ook een privé storting als je deze vanuit een BV terugvordert?

Als dat zo is, dan doe ik dit zelf al twee jaar fout >;(