Hallo,
Op dit moment heb ik een discussie over het opstellen van de factuur de verrekening van de kosten van een NS jaarkaart waar ik uit prive iedere maand 250 euro voor betaal en die prive op mijn naam staat. Ik ben als dga in loondienst van mijn eigen Holding, onder de Holding hangt een werkmaatschappij (met meerdere aandeelhouders)
Situatie (bedragen in deze post zijn fictief en enkel ter illustratie):
1 - Als prive persoon heb ik een NS traject jaarkaart voor mijn woon-werkverkeer aangeschaft
2- Als dga van mijn Holding betaal ik via mijn salaris aan mezelf de wettelijke, belastingvrije 19 cent per kilometer reisvergoeding
Tot zover is het allemaal helder.
Als dga van mijn Holding verstuur ik vervolgens een managementfee naar de werkmaatschappij. De aandeelhouders hebben afgesproken om de managementfee voor iedereen gelijk te stellen, maar dat de managementfee verhoogt mag worden met de effectieve reiskosten, die ik als prive persoon maak. Om duidelijkheid te scheppen richting mede aandeelhouders zet ik dit bedrag als een aparte regel op de factuur.
Mijn managment factuur stel ik dus als volgt samen:
- managementfee 1000 euro
- reiskosten ov trajectkaart 250 euro
- over de som (1250 euro) reken ik 19% BTW. BTW bedraagt dus 237,50 euro
- uit te keren: 1487,50 euro
Mij lijkt dit de correcte manier van werken. Echter, aangezien op treinkaartjes 6% BTW zit is het voorstel om het als volgt te doen:
- managementfee 1000 euro
- reiskosten ov trajectkaart 250 euro - 6% BTW = 235 euro
Vervolgens
- over de post managementfee (1000 euro) reken ik 19% BTW. BTW bedrag bedraagt dus 190 Euro
- over de post ov trajectkaart reken ik 6% BTW. BTW bedrag bedraagt dus 15 euro
uit te keren: 1440 euro
Mij lijkt methode 1 de meest logische ?
Ik hoor graag van jullie.
