Vossr

Hallo allemaal, Ik loop tegen de volgende casus aan. Ben benieuwd naar jullie visie hierop! ‘’De directie wil bedrijfsactiviteiten gaan ontplooien in Duitsland. De BV heeft daartoe reeds een GmbH opgericht, waarin zij een 100% aandelenbelang heeft. Benodigde investering voor de Duitse activiteiten is € 2 miljoen. De BV heeft al sinds jaar 1 een 100% buitenlandse dochtervennootschap op het Isle of Man in de vorm van een NMV (New Manx Vehicle). Deze NMV houdt voor de BV de belangen in de Aziatische dochtervennootschappen. De NMV is op het Isle of Man onderworpen aan een vennootschapsbelasting tarief van 0% en heeft inmiddels de beschikking over € 3 miljoen aan winstreserves. De directie overweegt om de benodigde € 2 miljoen van NMV te lenen en deze € 2 miljoen als kapitaal te storten in de GmbH tegen uitreiking van aandelen door GmbH om hiermee de belastingdruk van de BV in Nederland te verminderen. De lening zal een looptijd hebben van 8 jaar en er zal een zakelijke rente van 6% per jaar op verschuldigd zijn. De directie weet echter niet zeker of de renteaftrek bij BV zal worden toegestaan door de fiscus en wil daarom graag advies hierover voordat zij deze financieringsstructuur gaan opzetten.’’

Allereerst de beste wensen! Ik loop tegen een casus aan en ben benieuwd naar jullie advies. ‘’De algemene vergadering van aandeelhouders van de BV heeft in haar jaarvergadering besloten tot uitkering van dividend van € 500.000,- aan haar aandeelhouders. Het dividend wordt op 1 mei van jaar 4 beschikbaar gesteld. 50% van de aandelen is in particuliere handen, 10% van de aandelen is in handen van Y BV, de overige 40% van de aandelen is handen van H BV. Alle aandeelhouders zijn woonachtig en gevestigd in Nederland. De directie wil graag antwoord op de volgende vragen: • is deze dividenduitkering aftrekbaar bij BV? • moet er dividendbelasting op deze dividenduitkering worden ingehouden? • zo ja, hoeveel? • zo ja, wanneer moet de aangifte dividendbelasting worden gedaan. • zo ja, wanneer moet de verschuldigde dividendbelasting uiterlijk betaald worden. • zo ja, is de ingehouden dividendbelasting aftrekbaar bij BV?’’