GINCO

Beste allemaal, Ik zit even met een vraagstukje waar ik jullie mening graag over hoor. De situatie is als volgt: Onlangs heb ik een aantal goederen ingekocht bij een bedrijf dat gevestigd is in San Marino. Mijn betaling heb ik overgemaakt naar een Italiaanse bankrekening (dus geen bankrekening in San Marino). Het bedrijf waar ik de goederen heb ingekocht heeft ontvangst van mijn betaling bevestigd en heeft de goederen vervolgens ook netjes geleverd. Bij ontvangst van de goederen bleek dat de goederen niet vanuit San Marino verstuurd zijn, maar vanuit Italië. Op de website van de belastingdienst staat vermeld dat San Marino voor de btw als een niet-EU land moet worden beschouwd. Bij het plaatsen van mijn inkooporder had ik in verband hiermee rekening gehouden met importkosten. Maar omdat de levering van de goederen vanuit Italië heeft plaatsgevonden, heb ik geen importkosten hoeven te betalen bij ontvangst. De vraag waar ik nu mee zit is de volgende: moet ik alsnog aangifte doen bij de douane omdat de geleverde goederen zijn ingekocht bij een bedrijf dat gevestigd is in San Marino? Of hoeft dat niet omdat de feitelijke levering van de goederen heeft plaatsgevonden vanuit een EU land (Italië) naar Nederland? Wat is hier leidend voor de btw? Het feit dat het bedrijf waar ik de spullen heb gekocht in San Marino is gevestigd? Of dat de feitelijke levering van de goederen binnen de EU heeft plaatsgevonden? Ik hoor graag wat jullie hiervan denken. Alvast bedankt!

Beste allemaal, Het is enige tijd geleden dat ik een vraag op dit forum gepost heb, maar ik loop nu tegen een BTW vraagje aan waar ik s.v.p. graag van jullie kennis gebruik zou willen maken. Het volgende is het geval: Sinds kort ben ik op verzoek van een aantal klanten binnen de EU als commissionair bezig met het verkopen van tweedehands goederen (margegoederen) die eigendom van mijn klanten zijn. De verkoop geschiedt hierbij op mijn naam. Voor elk verkocht item ontvang ik een percentage van de verkoopprijs, mijn commissie. Nu doet het zich in de praktijk voor dat zowel klanten uit Europa als van buiten Europa de aangeboden items kopen. Nu was ik even benieuwd hoe ik met de BTW om moet gaan, aangezien ik alleen BTW moet afdragen over de commissie die ik ontvang/mag inhouden. Hieronder schets ik twee situaties ten aanzien waarvan ik weergeef hoe ik denk dat het in elkaar steekt. Zouden jullie s.v.p. kunnen meekijken of ik hier juist bezig ben? Situatie 1: verkoop binnen de EU [*]Ik verkoop een item (margegoed) voor 100 euro aan een klant binnen de EU [*]De commissie die ik ontvang bedraagt 15% = 15 euro, de overige 85 euro gaat naar mijn klant die het item bij me heeft ondergebracht voor verkoop [*]De belastingdienst geeft het volgende aan op haar website: Verkoopt u goederen in opdracht van iemand anders? Bijvoorbeeld als veilinghouder of als commissionair? Voor de btw zijn er dan 2 leveringen. U koopt de goederen van de verkoper en u verkoopt de goederen aan de koper. Over deze 2e levering moet u btw berekenen. Verkoopt u margegoederen? Dan kunt u de margeregeling toepassen. U betaalt dan alleen btw over uw winstmarge. Vaak is dit uw provisie. [*]Op basis van het voorgaande betreft de 1e levering het feit dat mijn klant een item bij mij heeft ondergebracht voor verkoop => dit moet gezien worden als "inkoop" van een margegoed. Nu ik weet dat dit item voor 100 euro is verkocht en mijn commissie 15 euro is, is mijn "inkoop" van dit margegoed 100-15 = 85 euro => ik boek dit dus in als een marge-inkoop van 85 euro [*]De 2e levering betreft mijn levering van het verkochte item aan de kopende partij binnen de EU. Mijn margeverkoop is in dit voorbeeld 100 euro. [*]Conform de margeregeling, moet ik derhalve de btw bepalen over de winstmarge/mijn commissie, dus margeverkoop - marge-inkoop = 100 - 85 = 15 euro winstmarge => BTW hierin is (15X21)/121 = 2,60 euro. Dit bedrag geef ik op bij mijn BTW aangifte. Vraag: Wat voor factuur moet ik naar mijn klant sturen die het verkochte item bij mij heeft ondergebracht? Een factuur waarop staat: - Verkoop:100 - Commissie:15 - Resultaat: 85 Situatie 2: verkoop buiten de EU Zelfde situatie als hierboven geschetst, maar de kopende partij is in dit geval een klant die bijvoorbeeld in Amerika woont. In dit geval moet wederom onderscheid gemaakt worden in 2 leveringen: de levering aan mij van het te verkopen item (mijn "inkoop") en vervolgens mijn levering van het verkochte item aan de kopende klant in Amerika. Mijn commissie bedraagt nog steeds 15 euro. Maar in dit geval kan ik de margeregeling niet toepassen, omdat het een levering naar een land buiten de EU betreft. Voor Amerika geldt een BTW percentage van 0% => de kopende klant ontvangt van mij dus een factuur waarop, even kort door de bocht, staat: "100 euro, 0% BTW'". BTW vraag 1: moet ik in deze situatie ook uitgaan van 0% BTW voor de 15 euro commissie t.b.v. van mijn BTW aangifte? Of moet ik uitgaan van 21% BTW, omdat dit mijn kostenvergoeding is die feitelijk betaald wordt door de klant die het verkochte item bij mij heeft ondergebracht (en die gewoon in Nederland woont). Vanuit de gedachte dat dit een dienst is die ik verleen voor deze klant. Alvast hartelijk dank voor het meedenken/reageren. :)

Hallo Rob, Dat is vrij simpel. Ten eerste voor alle duidelijkheid: de paypalkosten en de ebaykosten die je noemt moet je vergeten als je de te betalen BTW van je transactie wilt berekenen. Die kosten zijn alleen relevant in het kader van de inkomstenbelastingen als je aan het einde van een boekjaar je winst uit onderneming gaat bepalen. (edit:BTW die je betaalt aan Ebay kun je uiteraard wel terugvragen). Bij de verkoop van margegoederen in Nederland en naar landen binnen de EU is relevant: wat is je inkoopprijs en wat is je verkoopprijs (inclusief verzendkosten). Het verschil tussen deze twee bedragen is de winstmarge waarover je de BTW moet betalen. De reden dat ik ook de verzendkosten hier noem is de volgende: verzendkosten volgen het BTW tarief van de goederen die je verkoopt. Echter in dit geval kunnen de verzendkosten niet apart met BTW worden vermeld. Als je margegoederen verkoopt mag je immers geen BTW op de factuur vermelden. De doorbelaste verzendkosten vormen dan ook een onderdeel van de verkoopprijs van de margegoederen. BTW wordt dan ook berekend over het totaalbedrag van de verkoopprijs (inclusief verzendkosten) minus de inkoopprijs. In jouw specifieke geval: - inkoopprijs = 5,50 euro - verkoopprijs = 98,58 + 26,65 = 125,23 euro Winstmarge voor de BTW is dan = 125,23 - 5,50 euro = 119,73 euro. De BTW die je hierover moet afdragen is dan: (119,73 x 21) / 121 = 20,78 euro N.B.1: ik neem aan dat je met die 0% btw die je noemt bij de inkoopprijs bedoeld dat je het artikel ook als margegoed hebt ingekocht? Of betreft het een intracommunautaire verwerving van binnen de EU? N.B.2: als je van de globalisatiemethode gebruik maakt neem ik aan dat je weet dat je dan per BTW aangiftetijdvak moet bekijken wat je totale marge inkopen zijn geweest en wat je totale margeverkopen zijn geweest. Waarschijnlijk doe je per kwartaal BTW aangifte, dus dan moet je dit per kwartaal bekijken. Heb je in een kwartaal meer margegoederen verkocht dan ingekocht, dan heb je een positieve winstmarge => over dat verschil moet je dan de BTW betalen.

Hallo Rob, Als je margegoederen verkoopt aan landen die tot de EU behoren, dan wordt de BTW op dezelfde wijze berekent alsof je het goed binnen Nederland verkoopt. Dus de BTW gewoon berekenen over je winstmarge. De margeregeling wordt namelijk binnen de gehele EU gehanteerd. Zie ook deze pagina op de website van de belastingdienst: Margegoederen EU Verder staat op deze webpagina ook belangrijk voor jou, voor zover je dat nog niet wist: als je margegoederen verkoopt aan een klant buiten de EU, dan mag je het betreffende margegoed niet langer als margegoed in je administratie hebben staan, maar als een normaal BTW belast goed. Dit heeft te maken met het feit dat de margeregeling buiten de EU niet gehanteerd wordt, maar de "normale" BTW regels van toepassing zijn. Dus als je margegoed verkoopt buiten de EU moet je dus inderdaad 0% BTW berekenen. Zie de link voor meer info.

Aha, dat bericht had ik nog niet gevonden, maar daar staat de info in die ik zocht. Bedankt voor de link, dat maakt een en ander veel duidelijker!

Bedankt voor uw beider reacties! Waar het in mijn specifieke geval gaat is antiek. Jarenlang heb ik dat als hobby verzameld, niet met de bedoeling om dat door te verkopen, maar om een (kleine) verzameling op te bouwen. Vanuit mijn hobby heb ik recent (ongeveer 1,5 jaar geleden) besloten om een eenmanszaak te beginnen gericht op de in- en verkoop van antiek. Omdat ik merk dat ik daar veel plezier in heb en ook constateer dat het met de zaken beter gaat dan ik eigenlijk verwachtte, ben ik op het punt aangekomen dat ik mij volledig op de handel wil richten. Voor mijzelf heb ik daarbij ook de knoop doorgehakt om te stoppen met verzamelen en de privéverzameling in te brengen in mijn eenmanszaak, om te verkopen. Dan heb ik daarmee meteen een leuk stukje voorraad aan te bieden aan mijn klanten. En als dat met winst kan, wat ik inderdaad hoop, dan moet daar uiteraard belasting over betaald worden. Hetgeen ik dus privé wil inbrengen in de zaak is een kleine privéverzameling die ik jaren voordat ik met de eenmanszaak begon al bij elkaar had. Zoals aangegeven heb ik van alles nog de originele facturen, waarbij op deze facturen expliciet vermeld staat dat de items aan mij verkocht zijn onder de margeregeling. Toen ik verzamelde zei dat me niets, maar nu ik zelf ook in antiek handel heb ik ook met de margeregeling te maken. Vandaar mijn vraag zoals in mijn eerste bericht: mag ik deze privé ingebrachte voorwerpen dan in mijn voorraad opnemen als zijnde margegoederen, omdat ik middels die facturen kan aantonen dat ze ook als zodanig ooit aan mij verkocht zijn?

Beste allemaal, Ik handel in margegoederen (globalisatieregeling) en had een vraagje met betrekking tot het inbrengen van privégoederen (een kleine privéverzameling) in de zaak als onderdeel van de voorraad om te verkopen. Met wat zoekwerk heb ik gevonden dat dan in principe geldt dat je bij verkoop van goederen die privé ingebracht worden BTW dient af te dragen over het volledige verkoopbedrag, ondanks dat het margegoederen betreffen. Nu heb ik van al deze goederen nog de bijbehorende facturen van de handelaren/veilinghuizen waar ik de betreffende privégoederen destijds gekocht heb. Op deze facturen staat duidelijk vermeld dat het om margegoederen gaat. Mijn vraag: mag ik de betreffende privégoederen in dit geval dan als margegoederen opnemen in mijn voorraad aangezien ik met deze facturen kan aantonen dat het margegoederen zijn? Of moet ik desondanks toch BTW betalen over het gehele verkoopbedrag als ik een van deze items verkoop, puur en alleen omdat ik ze privé inbreng? Alvast mijn dank voor jullie reactie(s).

Een goedemorgen, Ik heb even naar je rijtje gekeken en moet tot de conclusie komen dat je boekhouder gelijk heeft. Sterker nog, wellicht dat je nog iets meer moet betalen. Ik neem aan dat je voor je margegoederen gebruik maakt van de globalisatieregeling? Dan is dit in een notendop de berekening: Te betalen BTW = ((Totaal margeverkopen - Totaal marge inkopen) x 21 /121) - te vorderen BTW + te betalen BTW (over overige diensten/goederen die normaal BTW belast zijn) Toepassen op jou opsomming geeft de volgende berekening: Margeverkopen - marge inkopen = 15174,23 - 9950,71 = 5223,52 euro Af te dragen BTW: (5223,52 x 21)/121 = 906,56 euro Te vorderen BTW: 66,35 + 20,05+ 28,26 + 140,93 = 255,59 Te betalen BTW wordt hiermee: 906,56 - 255,59 = 650,97 => in uw voordeel afgerond = 650 euro Nu heb je ook verzendkosten betaald aan PostNL. Ik neem aan dat je kopers de verzendkosten hiervoor betaald hebben. Zij hebben jou dus betaald voor de "dienst" verzenden. Formeel moet je over dat bedrag dan ook BTW afdragen, dus (571,79 x 21)/121 = 99,32 = 99 euro Zie deze hier op de website van de belastingdienst: BTW op verzendkosten

Hallo Rens, Ik zou je adviseren om het bestemmingplan van de wijk waarin je woont even te raadplegen, meer specifiek de "Gebruiksvoorschriften" van de bestemming "wonen". Hier staat waarschijnlijk een omschrijving van de bedrijfsmatige activiteiten die wel en niet binnen deze bestemming zijn toegestaan en waar dan aan voldaan moet worden. In het bestemmingsplan van de wijk waar ik in woon staat bijvoorbeeld het onderstaande: Gebruiksvoorschriften Onder de uitoefening van aan-huis-gebonden beroepen in samenhang met wonen wordt verstaan het gebruik van gedeelten van woningen ten behoeve van aan-huis- gebonden beroepen en/of kleinschalige bedrijfsmatige activiteiten, voor zover: a. het beroeps- c.q. bedrijfsoppervlakte ten behoeve van kantoor- en/of praktijkruimten (en/of de kleinschalige bedrijfsmatige activiteiten) niet groter is dan 30 % van het bvo van de woning, inclusief aan- en uitbouwen; b. ten behoeve van de kantoor- en/of praktijkruimten (en/of de kleinschalige bedrijfsmatige activiteiten) in parkeergelegenheid wordt voorzien; c. de kleinschalige bedrijfsmatige activiteiten geen nadelige invloed hebben op de normale afwikkeling van het verkeer en niet gepaard gaan met horeca en/of detailhandel. Via www.ruimtelijkeplannen.nl kun je het bestemmingsplan voor jouw wijk opzoeken. Als hij niet op deze website vermeld staat, dan betekent dat er nog een oud bestemmingsplan van kracht is => die kun je dan wellicht via de website van de gemeente vinden. Edit (toevoeging):: als jouw bedrijfsactiviteiten niet binnen de gebruiksvoorschriften van het bestemmingsplan passen, zul je een ontheffing bij de gemeente moeten aanvragen. Daar worden leges voor geheven, die van gemeente tot gemeente verschillen. Of het bedrag dat de ambtenaar jou genoemd heeft klopt zou je kunnen checken in de legesverordening van jouw gemeente.

Heren, Mijn hartelijke dank voor jullie reacties! Ik kan verder met de afronding van mijn administratie. Top dat jullie bereid zijn om een starter zo via dit forum te helpen, ook al zijn de vragen niet altijd even spannend!

Hallo allemaal, Ik hoop dat ik nog een keertje van jullie kennis en ervaring gebruik mag maken. Voor goederen die ik middels de globalisatieregeling verkoop zit ik te rommelen met mijn berekeningen om de winst voor de IB te berekenen. Situatieschets (fictieve getallen): Totale inkoop margegoederen in 2013: 25000 Totale verkoop margegoederen in 2013: 40000 Winstmarge 2013 conform globalisatie (incl. BTW): 40000 - 25000 = 15000 Totaal te betalen BTW in 2013: (15000x21)/121 = 2603,31 Winstmarge 2013 conform globalisatie (exlusief BTW) = 15000 - 2603,31 = 12396,69 Inkoopwaarde van de daadwerkelijk verkochte goederen in 2013: 10000 Overige kosten gemaakt in 2013: 2500 Ik ben nu aan het dubben wat nu de juiste manier is om de winst voor de aangifte IB te bepalen, want als ik het goed begrepen/gelezen heb is bij globalisatie de winstberekening voor de BTW anders is dan voor de IB. Winst = verkoopprijs - inkoopprijs en overige kosten. Dat brengt mij op de volgende IB winstberekening: Omzet - inkoopwaarde verkochte goederen - overige kosten - afgedragen BTW = 40000 - 10000 - 2500 - 2603,31 = 24896,69 winst. Klopt dit inderdaad? Of moet ik de winstmarge van 12396,69 als uitgangspunt nemen? (Excuus dat ik jullie hier mee lastig val, ik wil gewoon zeker weten dat ik geen fouten maak)

Hallo allemaal, Net als de meeste van jullie ben ik momenteel druk bezig om de administratie van afgelopen jaar mooi op orde te brengen ivm de BTW aangifte en straks de aangifte IB. Nu zat ik nog met een vraag die waarschijnlijk gesneden koek voor jullie is (voor mij is het allemaal nieuwe materie, so please bear with me). Ik handel in gebruikte goederen en pas binnen de margeregeling de globalisatieregeling toe. Op diverse sites, waaronder die van de belastingdienst, heb ik gelezen dat je, als je bij toepassing van de globalisatieregeling aan het einde van het vierde kwartaal een negatieve jaarwinstmarge overhoudt je bij de belastingdienst een beschikking tot vaststelling hiervan kunt aanvragen. Bij vaststelling hiervan mag je deze negatieve jaarwinstmarge meenemen naar het nieuwe jaar en compenseren met de jaarwinstmarge van het nieuwe jaar. Dit alles i.h.k.v. de BTW aangiften. Uit mijn administratie volgt dat ik afgelopen jaar heb afgesloten met een negatieve jaarwinstmarge, dus ik wil hier graag een beschikking voor aanvragen bij de BD. Ik heb dit echter nog nooit eerder gedaan, dus ik vroeg mij het volgende af: 1) Klopt het dat ik deze aanvraag uiterlijk voor 1 mei 2014 bij de Belastingdienst moet indienen (ik doe kwartaalaangifte BTW) of moet ik dat uiterlijk voor 1 februari 2014 doen? 2) Wat moet ik precies in deze aanvraag zetten + eventueel als bijlagen meesturen? Het lijkt me dat ik in de brief die ik ga schrijven in ieder geval een overzicht opneem van de winstmarge per kwartaal van 2013 om zo de optelsom aan te duiden die tot de negatieve jaarwinstmarge leidt. Ik kan mij echter voorstellen dat ze bij de Belastingdienst meer onderbouwing verlangen. Moet ik complete uitdraaien van al mijn marge-inkopen en marge-verkopen per kwartaal meesturen om aan te tonen dat de winstmarges per kwartaal inderdaad zijn zoals ik ze in de brief heb opgenomen? Nog andere zaken die ik al dan niet moet meesturen? Alvast reuze bedankt voor jullie tips!

Hoi Ilse, Toevallig tracht ik mezelf ook wegwijs te maken in de regeljes die bij de margeregeling komen kijken. Op basis van de informatie van de belastingdienst en op dit forum werkt het volgens mij als volgt: - de margeregeling werkt binnen de gehele EU. Binnen de EU kun je dus op dezelfde manier margegoederen kopen/verkopen zoals je dat ook in Nederland doet. - op het moment dat je iets naar een klant buiten de EU stuurt, dan "muteren" de goederen die je verstuurt van een margegoed naar een normaal BTW belast goed => de margeregeling wordt immers alleen binnen de EU gehanteerd. Dit betekent ook dat deze margegoederen niet meer als zodanig in je administratie mogen staan, maar als normaal BTW belaste goederen. - levering van goederen naar klanten buiten de EU geschiedt BTW vrij, dus een BTW percentage van 0% in rekening brengen. Het maakt hierbij niet uit of je afnemer een particulier of ondernemer is. Meer info en aandachtspunten hierover is te vinden op de site van de belasingdienst via deze link: Export buiten EU - omdat je goederen nu niet langer margegoederen maar normaal BTW belaste goederen zijn, zou je betaalde BTW voor de aanschaf van die goederen die je eerder niet als voorbelasting hebt opgevoerd (omdat je het als margegoed wilde verkopen) nu alsnog als voorbelasting kunnen opvoeren. Zie deze link op de site van de belastingdienst: Van margegoed naar BTW goed. Bij inkochte margegoederen zal dit echter vaak niet mogelijk zijn aangezien je bij de aankoop van margegoederen in de meeste gevallen een factuur krijgt waarop geen BTW vermeldt staat. Dan kun je die dus ook niet als voorbelasting opvoeren.

Hoi Peter, Nou, ik heb gisteren meermaals met de belasting gebeld, maar vanwege grote drukte kreeg ik helaas steeds te horen dat ik niet snel geholpen kon worden en werd de verbinding automatisch verbroken. Lekker dan. Maaarrr, ik heb ook nog zitten struinen op het internet en op dit forum met wat andere zoektermen en tot mijn grote vreugde kwam ik deze oude discussie op HL tegen: inbreng eigen verzameling Conclusie: je hebt gelijk, bij inbreng vanuit eigen verzameling wordt het gehele verkoopbedrag als winstmarge gezien en moet ik over dat gehele bedrag BTW afdragen. Voor de aangifte IB mag ik wel rekening houden met de aanschafwaarde i.h.k.v. het bepalen van de bedrijfswinst. Op dit punt is alles mij nu duidelijk. Super bedankt voor het meedenken/sparren!

Hoi Peter, Dank voor je reactie. Ik zal zeker nog een keer met de belastingdienst bellen hierover. Input die ik ontvang zal ik vervolgens even hier posten. Toch ook even een reactie op je post. Als ik mijn eigen verzameling niet als ingekochte voorraad mag behandelen i.h.k.v. de globalisatieregeling, dan ga ik daar toch enorm op toeleggen en dubbel BTW betalen? Ik heb de betreffende munten destijds immers al gekocht met betaling van BTW. Nu wil ik ze via mijn eigen zaakje met gebruikmaking van de margeregeling gaan verkopen, maar dan zou ik de gemaakte aankoopkosten niet als inkoopkosten mogen opvoeren? Dat zou betekenen dat ik bij verkoop feitelijk 21% BTW over het gehele verkoopbedrag zou gaan betalen en dus nogmaals BTW voor diezelfde munt afdraag. Dat klopt toch niet? Fictief voorbeeld: ik heb in 2010 een muntje gekocht voor 121 euro inclusief BTW (100 euro munt, 21 euro BTW). De factuur heb ik nog, dus dat kan ik richting belastingdienst bewijzen. Stel voor het gemak dat dat de enige munt is die ik in Q4 2013 vanuit mijn verzameling inbreng bij de start van mijn eenmanszaak en ik doe verder ook geen extra inkopen in Q4. Diezelfde ene munt verkoop ik in Q4 2013 voor 200 euro. Als dat mijn enige bedrijfsactiviteit voor Q4 2013 zou zijn, dan zou mijn redenatie voor de globalisatieregeling zijn: winstmarge = 200 - 121 = 79 euro en hier de BTW over betalen. Als ik de destijds betaalde aankoopkosten niet als inkoop mag opvoeren, dan zou de winstmarge uitkomen op (verkoop margegoederen - inkoop margegoederen) = 200 - 0 = 200 euro. Dan betaal ik niet alleen BTW over de eerder genoemde 79 euro, maar ook weer over het bedrag van 121 euro waar al destijds betaalde BTW in zit. Dan betaal ik dus dubbel BTW. Dit kan toch niet de bedoeling zijn? Of ben ik nu dingen door elkaar aan het halen?