Hallo allemaal,
bedankt voor de reacties tot dusver! Wellicht heb ik mij niet helemaal helder geformuleerd in mijn 1e post.
De pensioenberekening is namelijk al bekend, deze is reeds opgemaakt door een pensioenadviseur.
Hier ga ik mijn eigen vingers niet aan branden!
Ook de jaarrekening 2014 is reeds opgemaakt door mijn boekhouder.
Tot en met boekjaar 2013 werd de pensioenvoorziening in de jaarrekening vermeld tegen fiscale waarde. Met ingang van boekjaar 2014 is de waardering de commerciele waarde geworden. In de jaarrekening 2014 staat dan nu ook een belastinglatentie vermeld op de balans, inzake het verschil tussen beide waarderingen.
Nu is het mijn taak om de aangifte vennootschapsbelasting in te vullen. Dit doe ik altijd zelf, zonder problemen. Echter loop ik nu tegen een struikelblok op.
In de jaarrekening staat de pensioenwaarde vermeld tegen commerciële waarde. Maar in de aangifte vennootschapsbelasting dient nog altijd de fiscale waarde vermeld te worden.
Stel, het volgende voorbeeld:
Fiscale waarde per 31-12-201:4 200.000,- euro
Commerciële waarde per 31-12-2014: 275.000,- euro
De 275.000,- euro staat vermeld op de balans van de jaarrekening.
Normaal neem je deze balans 1 op 1 over in de aangifte VPB. Nu kan dat niet meer, aangezien in de aangifte VPB de 200.000,- euro (fiscale waarde) vermeld dient te worden.
Nu is mijn vraag wat ik met het verschil van 75.000,- euro aan moet in de aangifte? Mijn balans in de aangifte sluit nu niet meer aan. Ik gebruik overigens het VPB aangifte programma van de belastingdienst zelf.
Hopelijk is mijn vraag nu duidelijker voor jullie!