Hallo Easy,
Dank voor je belangstelling!
Het zit zo: ik heb (als aandeelhouder met hoog aandelen %) al een poos geleden een bedrag aan deze BV geleend. Was ooit handig, als de BV kon terugbetalen gaf dat geen problemen met dividend of zo.
Nu is de rente erg laag, en om het zakelijk te houden betaald de BV dus niet veel rente.
Dus kan ik net zo goed de lening omzetten in een kapitaalstorting, en omdat ik niet langs de notaris wil, kan het “informeel”.
Vordering van mij op de BV weg, kapitaal van de BV toegenomen, ook niet slecht, door de afgelopen lastige economische periode kan de BV wel wat extra op de botten gebruiken.
Een dergelijke handelwijze is voor de BV belastingtechnisch neutraal, en soms wordt dit scenario zelfs door de inspecteur opgelegd.
Nu moet ik deze boeking dus in de VpB verwerken, ik gebruik voor het gemak de aangifte tool van de Belastingdienst.
De schuld verdwijnt en dit bedrag komt nu onder “informeel kapitaal”, staat keuring aan de passief kant, balanstotaal blijft gelijk.
Omdat de winst wordt vastgesteld door vermogensvergelijking, is er dus nu winstgemaakt, en wel het bedrag dat op “informeel kapitaal” is vermeld (met verrekening van het bedrijfsresultaat uiteraard).
Er moet dus een compensatie worden opgevoerd, dat kan, maar waar??
De “help” vermeld (zie ook de bijlage):
Opwaarderingsreserve
Op grond van artikel 13ba Vpb leidt een omzetting in kapitaal, een kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen van een afgewaardeerde schuldvordering op een deelneming tot een bijtelling bij de winst. Die bijtelling is gelijk aan het bedrag van de afwaardering. Datzelfde bedrag mag echter tegelijkertijd ten laste van de winst worden toegevoegd aan een opwaarderingsreserve.
Het gaat hierbij om situaties waarin de schuldenaar de schuldvordering geheel of gedeeltelijk voldoet door:
• uitgifte van aandelen, winstbewijzen, lidmaatschapsrechten (in het geval van een coöperatie)
• bewijzen van deelgerechtigdheid (bijvoorbeeld in het geval van een fonds voor gemene rekening)
Ook gaat het om situaties waarbij de schuld is gaan functioneren als eigen vermogen zonder dat daarvoor aandelen zijn uitgegeven.
Van omzetting is ook sprake bij het geheel of gedeeltelijk prijsgeven van de vordering terwijl dit prijsgeven is ingegeven door aandeelhoudersmotieven.
De opwaarderingsreserve wordt jaarlijks aan de winst toegevoegd voor zover het verschil tussen de actuele waarde in het economische verkeer van de deelneming en de waarde in het economische verkeer van de deelneming op het moment van de omzetting, kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen uitgaat boven het bedrag waarmee de opwaarderingsreserve sinds de omzetting, kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen, is afgenomen.
tot zover de help.
Mijn vraag is: waar kan ik dat invullen??
Ik heb (tot nu toe) geen invulveld kunnen vinden waar ik het kan invullen.
Mocht je een tip hebben hoor ik het graag.
Vriendelijke groet,
Frans.
help_vpb_2.pdf