Frank v C

Een vraag over de aangifte inkomstenbelasting 2018, en de btw in de balans.

Ik ben ondernemer en hanteer het kasstelsel (advocaat zonder personeel);

aangifte btw per kwartaal.

Bij de aangite inkomstenbelasting 2018;

bij het onderdeel Balans: passiva; staat een vraag over de omzetbelasting.

Met deze vraag worstel ik.

Ik heb al mijn aanslagen tijdig betaald. Dus ik heb geen schuld.

Begin januari 2019 heb ik aangifte gedaan voor de btw.

Dit betreft Q4 van 2018.

In de toelichting (het vraagteken) staat: “Het gaat om de schuld van aangiften omzetbelasting die op de balansdatum nog niet zijn verwerkt, zoals de laatst ingediende maand- of kwartaalaangifte.”

Op 31-12-2018 waren al mijn aangiften omzetbelasting verwerkt en betaald.

Ik heb pas 6 januari 2019 aangifte gedaan over Q4 (en die gelijk betaald).

Als privaatrechtelijk jurist zie ik het zo. De schuld over Q4 ontstaat pas nadat ik de aangifte heb gedaan. Vervolgens is eerst op 1 februari 2019 deze ook opeisbaar door de belastingdienst.

Mijn vermoeden is nu echter dat mijn juridische werkelijkheid hier anders is dan de fiscale werkelijkheid.

Is het de bedoeling dat ik bij deze vraag over de kortlopende schulden, invul het bedrag van mijn aangifte omzetbelasting die ik in januari 2019 heb gedaan?

Alvast dank voor de verheldering.