Georgie83

Dank, punt 1 had ik beter niet kunnen noemen vanwege de verwarring en het alleen bij het voorbeeld (punt 2) kunnen houden. Ik heb het voorbeeld uit het artikel genomen waardoor ik 200k fictieve vervreemdingsvoordeel kom: X overlijdt en heeft een aanmerkelijk belang in bv Y, waarvan het vermogen enkel bestaat uit beleggingsvermogen. Op het moment van het overlijden van X bedraagt de verkrijgingsprijs € 300.000 en is de waarde in het economische verkeer van deze aandelen € 500.000. Het fictieve vervreemdingsvoordeel bedraagt daarom € 200.000 (€ 500.000 -/- € 300.000). Ervan uitgaande dat X geen fiscaal partner had, is over de eerste € 68.843 24,5% en over het meerdere 31% inkomstenbelasting verschuldigd. Dit komt neer op € 57.525. Als gevolg van deze fictieve vervreemding wordt de verkrijgingsprijs bij de erfgenaam gesteld op € 500.000. Dat is namelijk de waarde van de aandelen op het moment van de verkrijging door de erfgenaam. Ik snap het punt over het overlijdensdividend dat mijn redenering een fiscaal voordeel zou opleveren, maar hoe denk jij over onderstaande alinea? Om de inkomstenbelastingclaim van € 57.525 te voldoen kan de erfgenaam een overlijdensdividend uitkeren. Op basis van artikel 4.12a Wet IB kan dit onbelast voor een bedrag van maximaal € 200.000, zijnde het bij de erflater in aanmerking genomen fictieve vervreemdingsvoordeel. Dit bedrag moet door de erfgenaam worden afgeboekt op de verkrijgingsprijs. Uitgaande van een maximale uitkering van € 200.000, bedraagt de nieuwe verkrijgingsprijs voor de erfgenaam van X € 300.000 (€ 500.000 -/- 200.000).

Nogmaals dank Joost voor de hulp. Ik heb nog wat gezocht en kwam naast het de jou aangegeven artikel nog dit artikel tegen. Daarbij ontstonden toch nog wat vragen.. 1. Er wordt steeds gesproken over ‘aandelen’ in de artikelen, maar daarbij bedoelen ze toch de aandelen waaruit de BV is opgebouwd en niet beleggingen op bijvoorbeeld de beurs? Kan ik stellen dat mensen vroeger veelal het minimum van ongeveer 18k euro inlegde om een BV te starten (verkrijgingsprijs aandelen) en dat de waarde van de aandelen na vele jaren enorm is gestegen door inkomsten bijvoorbeeld lange tijd te beleggen? Ofwel als ik de getallen uit het voorbeeld van het door jou aangegeven artikel neem (500k verkoopprijs aandelen minus 300k aankoopprijs aandelen is 200k fictieve vervreemding), is het niet realistischer om te zeggen 500k minus 18k is 482k fictieve vervreemding? 2. Als ik naar de totale belastingdruk kijk, klopt dan hetgeen ik hieronder schrijf? Ik neem daarbij even de getallen uit het voorbeeld van het artikel over: 500k verkoopprijs aandelen minus 300k aankoopprijs aandelen is 200k fictieve vervreemding. Inkomstenbelasting (Box 2) Met fiscaal partner zou de inkomstenbelastingclaim 2026 voor mijn vader uitkomen op afgerond 53k. Ik kan een artikel 4.12a Wet IB verzoek doen voor overlijdensdividend, waarbij (na goedkeuring) maximaal 200k ondernemingsvermogen onbelast kan worden overgeboekt naar mijn vader zijn privérekening, waarbij er na betaling 53k nog 147k overblijft als onderdeel privévermogen. Erfbelasting Op dag van overlijden waren de aandelen 500k waard, waarover mij twee zussen en ik erfbelasting dienen te betalen. Daar mag 53k door mijn vader betaalde IB 2026 afgetrokken worden wat resulteert in 500k minus 53k gedeeld door drie erfgenamen is 149k waarover 10/20% tarief erfbelasting moet worden betaald vanuit ons privévermogen. Vereffenen tbv liquidatie Er was 500k ondernemingsvermogen en daarvan is 50k VA VPB betaald en het overlijdensdividend van 200k. Er blijft dus nog 250k over met daarover de vragen: 2.1 Kan om het vereffenen af te ronden er simpelweg in een AvA worden besloten ieder (drie erfgenamen/aandeelhouders) ongeveer 83k regulier dividend uit te keren? 2.2 Begrijp ik het goed dat de resterende 147k overlijdensdividend (die mijn vaders privévermogen is geworden) verdeeld kan worden zonder daarover nog verder belasting te betalen ? Nogmaals dank voor je tijd!

Dank Joost voor de condoleance en waardevolle reactie. Hieruit kan ik enkele conclusies trekken en vervolgstappen bedenken. Zou je zo vriendelijk willen zijn om aan te geven of het klopt wat ik schrijf? Helder en omdat er nog baten zijn, vervolgen we met het ontbinden van de BV via ‘vereffening’ conform het proces aangegeven door de KvK. Kort gezegd nu invullen van formulier 17a en na vereffening formulier 17b om het einde van de rechtspersoon te melden. Het einde melden kan pas nadat de definitieve VPB 2026 is opgelegd en betaald, oftewel medio 2027 op zijn vroegst. Dank, dus in de IB 2026 van mijn vader heeft hij nog steeds 100 aandelen aanmerkelijk belang en is het antwoord JA op de vraag ‘Had u om een andere reden (een deel van) uw aanmerkelijk belang niet meer?’, waarna het volledige vervreemdingsvoordeel wordt ingevuld. Wij kinderen vullen in onze IB 2026 op het tabblad Aanmerkelijk belang bij Aandeel 33 in (1/3 van 100 aandelen, volgens de belastingdienst is het duidelijk dat het 1/3 is). Kan ik stellen dat het onbelaste overlijdensdividend exact het vervreemdingsvoordeel is, zoals ingevuld bij de IB 2026 van mijn vader? In principe kan nu al uitgerekend worden wat het vervreemdingsvoordeel is. Dienen we te wachten tot dat IB 2026 is ingediend (dus begin 2027) of kan nu al een verzoek bij de belastingdienst worden ingediend om het overlijdensdividend te onttrekken? Zie punt drie voor motivatie. Op dit moment staat er een behoorlijk saldo op de rekening van de BV en graag zouden we dat willen verlagen. Is het op dit moment al toegestaan om ons als aandeelhouder dividend uit te keren als die financiële ruimte er is (rekening gehouden met VPB 2026 betaling en onbelaste overlijdensdividend)? Nogmaals dank!

Onlangs is mijn vader overleden en hebben mijn twee zussen en ik een passieve BV geërfd met uitsluitend beleggingsvermogen. Inmiddels zijn alle beleggingen verkocht en hebben we een voorlopige VPB 2026 laten indienen door de boekhouder om alvast belasting te betalen over de ontstane winst in de BV. Nu zou ik graag een beter beeld willen krijgen van de mogelijkheden voor liquidatie van deze BV op uiteraard een zo fiscaal aantrekkelijk mogelijke manier en heb daarover de volgende vragen: Er zijn geen andere schulden in de BV dan de VPB 2026. Klopt het dat turboliquidatie door deze schuld nu geen optie is en dat we voor liquidatie middels vereffenen dienen te kiezen? Of is het toegestaan om te wachten met liquideren tot in 2027 nadat de definitieve VPB 2026 is ontvangen en we daardoor alsnog voor de turbo variant kunnen gaan? Als ik het goed begrijp, worden mijn zussen en ik voor IB 2026 in box 2 aangeslagen voor het ontstane vervreemdingsvoordeel door de verkoop van de beleggingen. Is het op dit moment mogelijk om bij de belastingdienst een verzoek in te dienen voor het uitkeren van een onbelaste overlijdensdividend van maximaal het vervreemdingsvoordeel om deze IB claim te voldoen? Als ik het goed begrijp, is het verdelen van de nalatenschap pas toegestaan nadat er vereffend is en dat zou dan pas in 2027 zijn. Ervan uitgaande dat er voldoende middelen in de BV aanwezig zijn, is het op dit moment toegestaan om mijn twee zussen en ik een belastbaar dividend uit te keren van bijvoorbeeld ieder € 68.843 of € 137.686 euro om maximaal gebruik te maken van 24,5% box 2 tarief? Zo ja, is het ook toegestaan om in 2027 nogmaals zo’n dividend uit te keren, voordat de BV is geliquideerd? Alvast dank voor jullie tijd!

Bedankt voor het beantwoorden van vragen op dit forum. Ik heb twee vragen wat betreft de rekening-courant verhouding waar ik geen antwoord op kan vinden: 1. Ik heb een holding met werkbv welke geen fiscale entiteit zijn (aparte VPB aangifte). Is het voor mij als DGA toegestaan om met zowel met de holding als werkbv een rekening-courantverhouding te hebben met een max van 17.500 euro per bv (dus 35k in totaal) zonder dat het automatisch een lening wordt? 2. In verband met rentebaten is het interessant om winstreserves van de werkbv tijdelijk te stallen op de rekening van de holding. Is het toegestaan om een rekening-courant verhouding tussen de werkbv en holding te hebben die hoger is dan 17.500 euro of betekent dat het automatisch een lening wordt? Nogmaals dank voor je tijd!

Bedankt voor de reactie(s) en ik begrijp de gedachtegang nu beter. Het gaat inderdaad niet om het geld.

Als BV wil ik graag een nieuwe PC kopen die ik ook af en toe prive zal gebruiken. De PC kost 649 euro inclusief BTW en ik zou graag deze in een keer zakelijk willen aftrekken, waarbij ik ben gehouden aan een maximum van 450 euro. Is het in de boekhouding toegestaan als ik 544,50 euro (450 + 94,50 BTW) ten laste laat komen van de BV en 104,50 euro via rekening-cournant prive bijleg?

Bedankt, maar de vraag van 'auto van de zaak' komt pas tevoorschijn bij het antwoorden van JA op 'vervoer vanwege de werkgever'. Omschrijving daarvan is: Kies 'Ja' in de volgende situaties: U stelt de werknemer een auto, fiets of ander vervoermiddel ter beschikking. U organiseert vervoer voor de werknemer. U laat bijvoorbeeld een personeelsbus rijden of zorgt ervoor dat de werknemer mee kan rijden in het privévervoermiddel van een collega die daarvoor een vergoeding van u krijgt. U verstrekt de werknemer een openbaarvervoerbewijs of stelt dat ter beschikking. Als ik JA antwoord op 'auto van de zaak', vul ik dan 32 euro in bij 'Waarde privégebruik auto' en 0 euro bij 'Werknemersbijdrage privégebruik auto' (verplicht veld)?

Beste, Het is mij niet helemaal duidelijk hoe/of ik de (in mijn geval) 32 euro bijtelling van mijn e-bike in de maandelijkse aangifte loonheffingen dien te verwerken. Op het tabblad 'Loonbestanddelen en uitkeringen' zeg ik JA op de vraag 'Maakt de werknemer gebruik van vervoer vanwege de werkgever?' en NEE op de vraag 'Heeft de werknemer een auto van de zaak?'. Vervolgens komen er geen extra invoervelden bij. Dien ik nu niets aan te geven als ik de 32 euro ten laste laat komen van de WKR (vanuitgaande dat het voldoende is)? Of dien ik de 32 euro op het tabblad Loon in te vullen bij 'Waarde van loon dat u niet in geld hebt uitgekeerd'? Alvast dank!

Dank je wel!

Als zijnde de schuld die de holding heeft aan mij als aanhouder, aangezien ik 100 euro heb gestort bij de oprichting?

Ik ben 100% eigenaar van mijn holding voor laten we zeggen 100 euro en de holding is weer 100% eigenaar van de werkbv voor 100 euro. Graag wil ik dit goed verwerken op de balans van de VPB aangifte van de holding. Aan de activa kant heb ik bij Financiele vaste activa > Deelnemingen 100 euro gezet. Aan de passiva kant heb ik bij Ondernemingsvermogen > Gestort en opgevraagd kapitaal 100 euro gezet. Echter dien ik nu aan de passiva kant bij 'Langlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen' ook 100 euro te zetten alszijnde de schuld van de holding aan mij als aandeelhouder? Ik krijg dan een verschil van 100 euro ten opzichte van de activa kant.

Bedankt voor de toelichting. Wat ik nu in de aangifte heb gedaan, is op het tabblad 'Deelnemingen' bij 'Nettovoordelen uit de deelneming' de 10k dividend ingevuld. Dan wordt deze bij 'Overzicht belastbare winst' als deelnemingsvrijstelling in mindering gebracht op het 'Saldo fiscale winstberekening'.

Bedankt Joost, ik had de optie 'Winstuitdelingen en niet-aftrekbare giften' gezien, maar daar staat bij 'Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen' waar ik verplicht ben in te vullen 'Datum aangifte dividendbelasting' en 'Ingehouden dividendbelasting'. Had ik sowieso een aangifte dividendbelasting moeten doen, ondanks de vrijstelling? Ik kies voor de eerste optie in de holding en had de Liquide middelen en Winstreserves verhoogd, maar als ik bij de W&V de 10k bij 'Resultaat uit deelnemingen' invul, wordt deze gezien als winst en ga ik daar dubbel belasting over betalen. Waar dien ik deze 1ok te corrigeren in de aangifte?

Beste, In 2022 heb ik vanuit mijn werkbv 10k onbelaste dividend overgemaakt naar mijn holding. Het is geen fiscale eenheid en ik doe dus twee VPB aangiftes. Wel is de holding 100% eigenaar van de werkbv en daarom ga ik ervan uit dat de deelnemingsvrijstelling van toepassing is. Nu weet ik niet precies hoe ik deze 10k dividend in de aangiftes dien te verwerken. In de aangifte van de werkbv heb ik deze 10k niet meer op de balans staan en om op het tabblad Fiscale Winst het Vermogensverschil te laten overeenstemmen met het Saldo winst- en verliesrekening, heb ik deze 10k (onbelaste) dividend ingevuld bij 'Terugbetalingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar'. Bij de aangifte van de holding heb ik dit precies andersom gedaan en de 10k bij 'Stortingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar'. Wat betreft de te betalen belasting klopt het, maar ik vraag me af of het zo aangegeven mag worden.