PaulAS

Bedankt heren voor de heldere antwoorden. Soms word je wel eens van je stuk gebracht! Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Zo denk ik dus ook. Daarom stel ik de vraag hier op dit forum. Ik heb ooit ergens gelezen dat de Belastingdienst ervan uitgaat dat een ondernemer naar eer en geweten fiscaal moet handelen. Dus ik kan me voorstellen dat de Belastingdienst het niet pikt als ik zou stoppen met afschrijven op mijn pand, omdat het een belastingvoordeel kan opleveren. En aan de andere kant ik bijvoorbeeld mijn inventaris wel in 5 jaar volledig afschrijf. Dus mag ik het volgende stellen? Mag ik fiscaal eerder stoppen met afschrijven? Zal de fiscus dat accepteren? Het antwoord hierop is nee, dat mag niet. Je moet afschrijven tot de bodemwaarde van het pand en dat is de WOZ waarde. Met vriendelijke groet, Paul

Beste Hans, Dat snap ik. Dus stoppen met afschrijven is voordeliger dan doorgaan lijkt mij. Maar mag ik fiscaal eerder stoppen met afschrijven? Zal de fiscus dat accepteren? Vriendelijke groet, Paul

Hallo, Ik heb een BV met daarin een pand. Ik schrijf jaarlijks af en dat doe ik tot ik de bodemwaarde heb bereikt (WOZ waarde). Zo staat dat ook op de site van de Belastingdienst. Nu kreeg ik van een vriend de tip om te stoppen met afschrijven, want zo zegt hij: de werkelijke waarde van je pand ligt hoger dan de aanschafwaarde (en dat klopt) en je betaalt dan bij een eventuele verkoop minder belasting. Klopt het wat hij zegt en mag dat ook? Moet ik tot de bodemwaarde afschrijven of mag ik dat? En als ik een rekensommetje maak (zie voorbeelden hieronder), dan blijft de te betalen belasting toch gelijk? Ervan uitgaande dat het percentage VPB gelijk blijft. In situatie 1 is mijn winst groter. Bedoelt hij dat ik dan uiteindelijk over de hogere winst meer belasting moet betalen als ik de onderneming liquideer? Vriendelijke groet, Paul Situatie 1 Aanschaf 100.000 Afschrijving 4 jaar 5% 20.000 Belastingvoordeel 20% -4.000 Bodemwaarde na 4 jaar 80.000 Verkoop 120.000 Winst 40.000 Belasting winst 20% 8.000 Besparing belasting 4.000 Nettowinst 36.000 Situatie 2 Aanschaf 100.000 Afschrijving 2 jaar 5% 10.000 Belastingvoordeel 20% -2.000 Waarde na 4 jaar 90.000 Verkoop 120.000 Winst 30.000 Belasting winst 20% 6.000 Besparing belasting 4.000 Nettowinst 26.000

Hallo Joost, Dank je wel voor het heldere antwoord. Ik zal de Belastingdienst aanschrijven. Vriendelijke groet, Paul

Mijn holding heeft samen met een onroerend goed BV een fiscale eenheid gevormd. Inmiddels heeft de onroerend goed BV het pand verkocht, is de onroerend goed BV geliquideerd en heb ik de Belastingdienst verzocht de fiscale eenheid voor de btw te beëindigen. Dat is gebeurd. Sindsdien krijg ik btw-aangiftes voor mijn holding. Maar in die holding gebeurt praktisch niets. De holding heeft alleen een uitstaande achtergestelde lening aan een andere BV (geen directe relatie met mijn holding). Kortom, er worden geen btw-plichtige leveringen of diensten verricht. Ik heb ook alleen wat btw te vorderen van bankkosten en eHerkenning. Is mijn holding dan evengoed btw-plichtig of moet ik de Belastingdienst verzoeken om een vrijstelling? Op Internet lees ik niet eenduidig hoe hier mee om te gaan en ik wil niet achteraf de gevorderde btw terugbetalen. Kan iemand mij een duidelijk antwoord hierover geven? Vriendelijke groet, Paul

Hallo, Ik heb een vraag over de aangifte vennootschapsbelasting. Wij hebben besloten om over 2021 dividend beschikbaar te stellen aan de aandeelhouders. Dit is ook door de boekhouder verwerkt in de jaarrekening. Eigen vermogen is met een x bedrag afgenomen in de jaarrekening en er zijn 2 posten opgenomen met nog te betalen dividend en nog te betalen dividendbelasting. Nu ben ik bezig met de aangifte vennootschapsbelasting en het lijkt overal te kloppen. Bij de fiscale winst kan ik ook opgeven dat er een dividenduitkering van x is geweest en daarmee sluit alles aan. Dividend is in 2022 ter beschikking gesteld en op dezelfde datum is aangifte gedaan, is er dividend betaald en is er dividendbelasting betaald. In de aangifte kreeg ik de vraag over welk boekjaar de dividend ter beschikking is gesteld en daar heb ik dan 2021 ingevuld. Ergens op internet las ik dat de dividend voor de inkomstenbelasting aangegeven moet worden in het jaar waarin het wordt uitgekeerd, dus 2022. Maar in de aangifte vpb wordt bij de aandeelhouder gevraagd of er in dit boekjaar (lees aangifte 2021) dividend ter beschikking is gesteld. Moet ik daar voor 2021 de ter beschikking gestelde dividend opgeven of doe ik dat net als bij de inkomstenbelasting pas in de aangifte van 2022? Vriendelijke groet, Paul

Dank voor het bericht prinsrachid! Gelukkig maar dan. Ik wacht op de volgende voorlopige aanslag waarin het bedrag terugbetaald moet worden. Vriendelijke groet, Paul

Ik heb een vraag over een fout in een wijziging voorlopige aanslag VPB 2021. Begin februari 2022 heb ik een wijziging doorgegeven, nadat de jaarcijfers 2021 bekend werden. Echter heb ik bij voorheffingen een eerdere voorlopige aanslag VPB 2021 ingevuld en eind vorige week kwam ik erachter dat die te verrekenen voorheffingen betrekking hebben op kansspel- of dividendbelasting en niet op eerdere voorlopige aanslagen. Afgelopen zaterdag heb ik meteen een nieuwe wijziging ingevuld met alleen belastbare winst en geen te verrekenen voorheffingen. Vandaag kreeg ik een bedrag gestort door de Belastingdienst op basis van die eerste wijziging (aanslag heb ik nog niet ontvangen). Ik heb meteen de Belastingdienst gebeld en de situatie uitgelegd. Ik kreeg toen te horen dat ik vanzelf een nieuwe aanslag zou krijgen op basis van de laatste wijziging. De Belastingdienst kon van mijn telefoongesprek geen notitie maken, aangezien ik het algemene nummer belde. Klopt dit? Moet ik verder nog actie ondernemen? De Belastingdienst bijvoorbeeld een brief sturen om e.e.a. uit te leggen? Op internet lees ik dat de Belastingdienst bij foutieve opgaven een vergrijpboete kan opleggen en dat wil ik absoluut tegengaan! Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost en Roel J, Inderdaad hadden wij zelf alles uitgedacht. De structuur zoals die nu is, die is jaren geleden door een groot accountantskantoor bedacht en opgezet. Mij is nu alles een stuk duidelijker geworden en het allerbelangrijkste op dit moment is het inwinnen van goed extern advies en dat is wat ik dan ook ga doen! Hartelijk dank voor jullie uitleg en geduld en wellicht tot een volgende ronde. Vriendelijke groet, Paul

Was het maar zo simpel! Dan waren allerlei constructies overbodig. Helaas beschik ik zelf niet over de financiële middelen om dit bedrag aan mijn zoon te lenen. Mijn vermogen is grotendeels opgebouwd in de ondernemingen. Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Ik denk dat ik het niet helemaal begrijp dan. Wij hebben in BV A gekeken naar de activa, daar de kort- en langlopende schulden vanaf gehaald en dat is dan het eigen vermogen. Daarvan hebben we 50% genomen. Dit bedrag is veel lager dan de waarde van het aandeel. Maar we hebben ook naar de reële waarde van het pand gekeken. Daarvan de boekwinst bepaald (verkoopprijs min boekwaarde) en toekomstige te betalen VPB bij verkoop van het pand eraf gehaald. Van dat bedrag weer 50% genomen. Die twee bedragen bij elkaar opgeteld is de waarde van het aandeel en dat komt wel degelijk overeen met het fictieve bedrag van €250.000. Maar ik denk dat jij met winstreserves en intrinsieke waarde van de deelneming iets anders bedoeld dan ik. Wellicht dat ik op het verkeerde been werd gezet, omdat BV A en BV B een fiscale eenheid vormen en ik naar de enkelvoudige balans heb gekeken. Als ik naar de geconsolideerde balans kijk, dan heb ik geen deelneming en dan is de statutaire reserve lager dan de waarde van het aandeel. Kortom, de constructie met het verstrekken van een lening vanuit BV A naar mijn zoon zou niet mogen dan!? Als dat zo is, dan zou de suggestie van @Roel J een goed alternatief zijn toch? Mijn excuses als ik niet duidelijk overkom! Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Als ik je goed begrijp, dan zou BV A dus wel 2 leningen kunnen aangaan. Ik neem even fictieve bedragen, maar de deelneming van BV B in BV A is €500.000 (dit is de waarde van het eigen vermogen van BV B). BV A heeft zelf €150.000 reserve. De waarde van het aandeel hebben we bepaald op €250.000. Daarbij hebben we rekening gehouden met activa, passiva, de echte waarde van het pand en toekomstige afdracht vennootschapsbelasting bij verkoop van het pand. Mijn compagnon gaat met elke constructie akkoord, mits hij zekerheid heeft. Hij heeft al vanuit het verleden een heel goed pensioen opgebouwd. Als hij komt te overlijden, dan gaat zijn aandeel naar de nabestaanden en juist dat willen we niet en ook mijn compagnon begrijpt dat. Hij snapt ook dat hij met de belastingdienst moet afrekenen over de winst van het aandeel. BV A zal bij de verkoop van het aandeel en het aangaan van een lening in ieder geval dat bedrag direct aan hem uitkeren, zodat hij kan afrekenen met de fiscus. Dat BV A hem vervolgens gedurende een langere periode maandelijks betaalt voor de verkoop van zijn aandeel vindt hij ook prima. Het is hem zeker niet te doen om veel cash op te strijken. Integendeel, hij snapt dat ik met mijn zoon door moet gaan en dat de verkoop van het pand (en daarmee eigenlijk het aandeel van bedrijf A) van groot belang is. Zelf heb ik ook vanuit het verleden een goed pensioen opgebouwd. Dus als ik de pensioengerechtigde leeftijd bereik, dan maak ik me geen zorgen en hoe ik het dan met mijn zoon verder afhandel is eigenlijk van latere zorg. Het "uitkopen" van mijn compagnon op een goede en solide basis is het belangrijkste. En daarnaast hoe mijn zoon de financiering regelt voor de aankoop van het aandeel. Daarom hadden wij de constructie bedacht die ik in eerste instantie heb voorgelegd. Vriendelijke groet, Paul

Beste Roel, Dat is op zich ook een mogelijkheid. Alleen heeft de BV nu onvoldoende middelen om het aandeel direct te kunnen betalen. Ik heb uitgezocht dat mijn vennoot bij verkoop over zijn aandeel belasting moet betalen over het aanmerkelijk belang en dat zal de BV uiteraard financieren, alleen voor de rest zal er dan een leenovereenkomst gemaakt moeten worden. Mag dat wel? En welke zekerheidsstelling kan ik mijn compagnon dan geven? Stel dat mijn zoon voorlopig niet de financiële middelen heeft om aandelen te kopen, hoe ga ik hier dan mee om? Wij moeten er rekening mee houden dat ik tussen 5 en 10 jaar stop met werken en naast mijn zoon heb ik ook nog een dochter. Zij is niet actief in het bedrijf. Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Correct, alleen zou mijn zoon eventueel wel een eigen holding kunnen oprichten. Kosten daarvan tegenwoordig zijn beperkt. Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Ik ben denk ik niet helemaal duidelijk in mijn verhaal. Ik zal iets duidelijker zijn. Overigens hebben we contact met de bank gehad en die wilde in eerste instantie niets weten van een "management buy-out", hoewel er een behoorlijk pand (daadwerkelijke waarde en niet de boekwaarde) als onderpand kan dienen (hypotheek loopt al bij deze bank en is nagenoeg afgelost). Maar de bank stelde zulke enorme eisen dat wij daarmee niet akkoord zijn gegeven. Dit hebben mijn compagnon en ik besproken en hij wil aan elke constructie meewerken om zijn aandeel te verkopen aan mijn zoon, mits er een zekerheidsstelling voor hem is. En die constructie mag best over een langere periode verdeeld worden. Ik heb samen met mijn compagnon een holding bv bedrijf A (wij ieder 1 aandeel) en bedrijf A heeft 1 aandeel in onroerend goed bedrijf B. Bedrijf A heeft wat financiële deelnemingen (waaronder in bedrijf B), eigen vermogen en schulden aan de aandeelhouders. Bedrijf B bezit het pand en heeft eigen vermogen en een hypotheek schuld aan de bank. Ik heb samen met mijn zoon een holding bv bedrijf X (wij ieder 1 aandeel) en bedrijf X heeft 1 aandeel in werkmaatschappij bedrijf Y. Bedrijf X heeft een financiële deelneming in bedrijf Y en eigen vermogen. Werkmaatschappij bedrijf Y huurt het pand van onroerend goed bedrijf B. Verder zijn er geen relaties onderling. Wij willen dus het aandeel van mijn compagnon in holding bv bedrijf A verkopen aan mijn zoon. Echter heeft mijn zoon niet voldoende financiële middelen om het aandeel zomaar over te nemen. Vandaar dat wij met z'n 3-en hebben bedacht om dit met een lening te doen. Een vordering van mijn compagnon en een schuld aan mijn zoon. Echter kan mijn zoon niet zomaar aflossen in privé aan mijn compagnon. Daarom hebben wij de BV's erbij betrokken. Nu echter begrijp ik dat het niet zomaar kan. En de waarde van het aandeel is meer dan winstreserves in de BV's. Maak ik mezelf nu duidelijker? Zijn er constructies te bedenken waarbij we de zekerheid hebben dat mijn compagnon maandelijks aflossing en rente krijgt voor een lening waaraan de verkoop van het aandeel ten grondslag ligt en zekerheid dat mijn zoon alleen rente hoeft te betalen en kan/mag aflossen als hij financiële ruimte heeft. Ik hoor graag! Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Dank je wel voor de duidelijke antwoorden. Even voor alle duidelijkheid, wij hebben de verkoop van het aandeel gepland op 1 januari 2022. Dus er is nog wel even tijd! En als ik eenmaal weet wat wel of niet mag, dan lijkt het mij verstandig om de overeenkomsten toch door een expert te laten opstellen. Ik heb nooit geweten dat een dergelijke constructie niet mag. Privé heeft zijn zoon weinig liquide middelen. Hij heeft onlangs privé een huis gekocht en er is dus geen ruimte voor de aankoop van het aandeel tegen directe betaling. Er zal op welke manier dan ook een leningsovereenkomst moeten komen. Nu is het zo dat ik samen met mijn zoon een andere holding BV hebt met daarin een aandeel in een bedrijf met reguliere bedrijfsactiviteiten. Die dochtermaatschappij is gekocht van de BV waarin het pand is ondergebracht. Voorheen was mijn compagnon daarin mijn vennoot en dat deel is al overgedragen aan mij en mijn zoon in een andere BV (holding met werkmaatschappij). Nu huurt het bedrijf met reguliere bedrijfsactiviteiten het pand van de andere BV en het is de bedoeling dat ik en mijn zoon volledig zelfstandig doorgaan en mijn compagnon wordt "uitgekocht". Hopelijk maak ik mezelf duidelijk. Is er wel een constructie mogelijk waarin de BV met het pand een lening aangaat met mijn compagnon, de BV met het pand een lening met de holding BV met de bedrijfsactiviteiten en dat die BV weer een lening aangaat met mijn zoon? En dat mijn zoon daarna een pandrecht op de aandelen van de BV met het pand vestigt? Als mijn zoon rechtstreeks een lening moet aangaan met mijn compagnon, dan zou ik niet weten hoe hij dat moet betalen. Bij een constructie zoals ik die had bedacht, kan de BV de lening met mijn compagnon aflossen en betaalt mijn zoon alleen rente en lost hij af wanneer hij kan of uit eventuele dividend uitkeringen. Suggesties of alternatieven zijn VAN HARTE welkom! Vriendelijke groet, Paul

Hallo, ik ben nieuw op dit forum en zou graag het volgende willen voorleggen. Ik heb samen met mijn compagnon een BV en in die BV hebben wij een pand met daarop een hypotheekrecht van de bank (lening loopt nog 5 jaar). Mijn compagnon heeft de pensioengerechtigde leeftijd en wil ermee stoppen. Nu wil mijn zoon graag in zijn plaats toetreden en zijn aandeel kopen. Alleen heeft hij niet voldoende middelen. Mijn compagnon is bereid het aandeel aan hem te verkopen door middel van een lening over een aantal jaar. Alleen wil hij een zekerheidsstelling. Wij hebben bedacht dat de B.V. de leningen op zich neemt, een schuld aan mijn compagnon en een vordering op mijn zoon. Daarbij willen we het pand als zekerheid inbrengen, maar dat mag niet zomaar, want de bank heeft al een hypotheekrecht. Zijn er andere mogelijkheden? Kan er bijvoorbeeld een pandakte komen op het aandeel dat mijn zoon dan koopt? Zijn er andere mogelijkheden om de lening aan mijn compagnon zeker te stellen? Zelf wil en kan ik niet garant staan, want over een aantal jaar heb ik zelf ook de pensioengerechtigde leeftijd en zal mijn zoon wellicht ook mijn aandeel moeten overnemen. Heeft iemand hier ervaring mee? Kan iemand mij wat verder op weg helpen? Veel zaken, zoals de leenovereenkomsten, kunnen we zelf maken en straks bij de overdracht van het aandeel in de akte als bijlage laten opnemen. Dat doen we expres om niet teveel kosten te maken. Maar dit stukje m.b.t. zekerheid is lastig, aangezien de bank eerste hypotheekrecht heeft. Vriendelijke groet, Paul