PaulAS

Bedankt heren voor de heldere antwoorden. Soms word je wel eens van je stuk gebracht! Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Zo denk ik dus ook. Daarom stel ik de vraag hier op dit forum. Ik heb ooit ergens gelezen dat de Belastingdienst ervan uitgaat dat een ondernemer naar eer en geweten fiscaal moet handelen. Dus ik kan me voorstellen dat de Belastingdienst het niet pikt als ik zou stoppen met afschrijven op mijn pand, omdat het een belastingvoordeel kan opleveren. En aan de andere kant ik bijvoorbeeld mijn inventaris wel in 5 jaar volledig afschrijf. Dus mag ik het volgende stellen? Mag ik fiscaal eerder stoppen met afschrijven? Zal de fiscus dat accepteren? Het antwoord hierop is nee, dat mag niet. Je moet afschrijven tot de bodemwaarde van het pand en dat is de WOZ waarde. Met vriendelijke groet, Paul

Beste Hans, Dat snap ik. Dus stoppen met afschrijven is voordeliger dan doorgaan lijkt mij. Maar mag ik fiscaal eerder stoppen met afschrijven? Zal de fiscus dat accepteren? Vriendelijke groet, Paul

Hallo, Ik heb een BV met daarin een pand. Ik schrijf jaarlijks af en dat doe ik tot ik de bodemwaarde heb bereikt (WOZ waarde). Zo staat dat ook op de site van de Belastingdienst. Nu kreeg ik van een vriend de tip om te stoppen met afschrijven, want zo zegt hij: de werkelijke waarde van je pand ligt hoger dan de aanschafwaarde (en dat klopt) en je betaalt dan bij een eventuele verkoop minder belasting. Klopt het wat hij zegt en mag dat ook? Moet ik tot de bodemwaarde afschrijven of mag ik dat? En als ik een rekensommetje maak (zie voorbeelden hieronder), dan blijft de te betalen belasting toch gelijk? Ervan uitgaande dat het percentage VPB gelijk blijft. In situatie 1 is mijn winst groter. Bedoelt hij dat ik dan uiteindelijk over de hogere winst meer belasting moet betalen als ik de onderneming liquideer? Vriendelijke groet, Paul Situatie 1 Aanschaf 100.000 Afschrijving 4 jaar 5% 20.000 Belastingvoordeel 20% -4.000 Bodemwaarde na 4 jaar 80.000 Verkoop 120.000 Winst 40.000 Belasting winst 20% 8.000 Besparing belasting 4.000 Nettowinst 36.000 Situatie 2 Aanschaf 100.000 Afschrijving 2 jaar 5% 10.000 Belastingvoordeel 20% -2.000 Waarde na 4 jaar 90.000 Verkoop 120.000 Winst 30.000 Belasting winst 20% 6.000 Besparing belasting 4.000 Nettowinst 26.000

Hallo Joost, Dank je wel voor het heldere antwoord. Ik zal de Belastingdienst aanschrijven. Vriendelijke groet, Paul

Mijn holding heeft samen met een onroerend goed BV een fiscale eenheid gevormd. Inmiddels heeft de onroerend goed BV het pand verkocht, is de onroerend goed BV geliquideerd en heb ik de Belastingdienst verzocht de fiscale eenheid voor de btw te beëindigen. Dat is gebeurd. Sindsdien krijg ik btw-aangiftes voor mijn holding. Maar in die holding gebeurt praktisch niets. De holding heeft alleen een uitstaande achtergestelde lening aan een andere BV (geen directe relatie met mijn holding). Kortom, er worden geen btw-plichtige leveringen of diensten verricht. Ik heb ook alleen wat btw te vorderen van bankkosten en eHerkenning. Is mijn holding dan evengoed btw-plichtig of moet ik de Belastingdienst verzoeken om een vrijstelling? Op Internet lees ik niet eenduidig hoe hier mee om te gaan en ik wil niet achteraf de gevorderde btw terugbetalen. Kan iemand mij een duidelijk antwoord hierover geven? Vriendelijke groet, Paul

Hallo, Ik heb een vraag over de aangifte vennootschapsbelasting. Wij hebben besloten om over 2021 dividend beschikbaar te stellen aan de aandeelhouders. Dit is ook door de boekhouder verwerkt in de jaarrekening. Eigen vermogen is met een x bedrag afgenomen in de jaarrekening en er zijn 2 posten opgenomen met nog te betalen dividend en nog te betalen dividendbelasting. Nu ben ik bezig met de aangifte vennootschapsbelasting en het lijkt overal te kloppen. Bij de fiscale winst kan ik ook opgeven dat er een dividenduitkering van x is geweest en daarmee sluit alles aan. Dividend is in 2022 ter beschikking gesteld en op dezelfde datum is aangifte gedaan, is er dividend betaald en is er dividendbelasting betaald. In de aangifte kreeg ik de vraag over welk boekjaar de dividend ter beschikking is gesteld en daar heb ik dan 2021 ingevuld. Ergens op internet las ik dat de dividend voor de inkomstenbelasting aangegeven moet worden in het jaar waarin het wordt uitgekeerd, dus 2022. Maar in de aangifte vpb wordt bij de aandeelhouder gevraagd of er in dit boekjaar (lees aangifte 2021) dividend ter beschikking is gesteld. Moet ik daar voor 2021 de ter beschikking gestelde dividend opgeven of doe ik dat net als bij de inkomstenbelasting pas in de aangifte van 2022? Vriendelijke groet, Paul

Dank voor het bericht prinsrachid! Gelukkig maar dan. Ik wacht op de volgende voorlopige aanslag waarin het bedrag terugbetaald moet worden. Vriendelijke groet, Paul

Ik heb een vraag over een fout in een wijziging voorlopige aanslag VPB 2021. Begin februari 2022 heb ik een wijziging doorgegeven, nadat de jaarcijfers 2021 bekend werden. Echter heb ik bij voorheffingen een eerdere voorlopige aanslag VPB 2021 ingevuld en eind vorige week kwam ik erachter dat die te verrekenen voorheffingen betrekking hebben op kansspel- of dividendbelasting en niet op eerdere voorlopige aanslagen. Afgelopen zaterdag heb ik meteen een nieuwe wijziging ingevuld met alleen belastbare winst en geen te verrekenen voorheffingen. Vandaag kreeg ik een bedrag gestort door de Belastingdienst op basis van die eerste wijziging (aanslag heb ik nog niet ontvangen). Ik heb meteen de Belastingdienst gebeld en de situatie uitgelegd. Ik kreeg toen te horen dat ik vanzelf een nieuwe aanslag zou krijgen op basis van de laatste wijziging. De Belastingdienst kon van mijn telefoongesprek geen notitie maken, aangezien ik het algemene nummer belde. Klopt dit? Moet ik verder nog actie ondernemen? De Belastingdienst bijvoorbeeld een brief sturen om e.e.a. uit te leggen? Op internet lees ik dat de Belastingdienst bij foutieve opgaven een vergrijpboete kan opleggen en dat wil ik absoluut tegengaan! Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost en Roel J, Inderdaad hadden wij zelf alles uitgedacht. De structuur zoals die nu is, die is jaren geleden door een groot accountantskantoor bedacht en opgezet. Mij is nu alles een stuk duidelijker geworden en het allerbelangrijkste op dit moment is het inwinnen van goed extern advies en dat is wat ik dan ook ga doen! Hartelijk dank voor jullie uitleg en geduld en wellicht tot een volgende ronde. Vriendelijke groet, Paul

Was het maar zo simpel! Dan waren allerlei constructies overbodig. Helaas beschik ik zelf niet over de financiële middelen om dit bedrag aan mijn zoon te lenen. Mijn vermogen is grotendeels opgebouwd in de ondernemingen. Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Ik denk dat ik het niet helemaal begrijp dan. Wij hebben in BV A gekeken naar de activa, daar de kort- en langlopende schulden vanaf gehaald en dat is dan het eigen vermogen. Daarvan hebben we 50% genomen. Dit bedrag is veel lager dan de waarde van het aandeel. Maar we hebben ook naar de reële waarde van het pand gekeken. Daarvan de boekwinst bepaald (verkoopprijs min boekwaarde) en toekomstige te betalen VPB bij verkoop van het pand eraf gehaald. Van dat bedrag weer 50% genomen. Die twee bedragen bij elkaar opgeteld is de waarde van het aandeel en dat komt wel degelijk overeen met het fictieve bedrag van €250.000. Maar ik denk dat jij met winstreserves en intrinsieke waarde van de deelneming iets anders bedoeld dan ik. Wellicht dat ik op het verkeerde been werd gezet, omdat BV A en BV B een fiscale eenheid vormen en ik naar de enkelvoudige balans heb gekeken. Als ik naar de geconsolideerde balans kijk, dan heb ik geen deelneming en dan is de statutaire reserve lager dan de waarde van het aandeel. Kortom, de constructie met het verstrekken van een lening vanuit BV A naar mijn zoon zou niet mogen dan!? Als dat zo is, dan zou de suggestie van @Roel J een goed alternatief zijn toch? Mijn excuses als ik niet duidelijk overkom! Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Als ik je goed begrijp, dan zou BV A dus wel 2 leningen kunnen aangaan. Ik neem even fictieve bedragen, maar de deelneming van BV B in BV A is €500.000 (dit is de waarde van het eigen vermogen van BV B). BV A heeft zelf €150.000 reserve. De waarde van het aandeel hebben we bepaald op €250.000. Daarbij hebben we rekening gehouden met activa, passiva, de echte waarde van het pand en toekomstige afdracht vennootschapsbelasting bij verkoop van het pand. Mijn compagnon gaat met elke constructie akkoord, mits hij zekerheid heeft. Hij heeft al vanuit het verleden een heel goed pensioen opgebouwd. Als hij komt te overlijden, dan gaat zijn aandeel naar de nabestaanden en juist dat willen we niet en ook mijn compagnon begrijpt dat. Hij snapt ook dat hij met de belastingdienst moet afrekenen over de winst van het aandeel. BV A zal bij de verkoop van het aandeel en het aangaan van een lening in ieder geval dat bedrag direct aan hem uitkeren, zodat hij kan afrekenen met de fiscus. Dat BV A hem vervolgens gedurende een langere periode maandelijks betaalt voor de verkoop van zijn aandeel vindt hij ook prima. Het is hem zeker niet te doen om veel cash op te strijken. Integendeel, hij snapt dat ik met mijn zoon door moet gaan en dat de verkoop van het pand (en daarmee eigenlijk het aandeel van bedrijf A) van groot belang is. Zelf heb ik ook vanuit het verleden een goed pensioen opgebouwd. Dus als ik de pensioengerechtigde leeftijd bereik, dan maak ik me geen zorgen en hoe ik het dan met mijn zoon verder afhandel is eigenlijk van latere zorg. Het "uitkopen" van mijn compagnon op een goede en solide basis is het belangrijkste. En daarnaast hoe mijn zoon de financiering regelt voor de aankoop van het aandeel. Daarom hadden wij de constructie bedacht die ik in eerste instantie heb voorgelegd. Vriendelijke groet, Paul

Beste Roel, Dat is op zich ook een mogelijkheid. Alleen heeft de BV nu onvoldoende middelen om het aandeel direct te kunnen betalen. Ik heb uitgezocht dat mijn vennoot bij verkoop over zijn aandeel belasting moet betalen over het aanmerkelijk belang en dat zal de BV uiteraard financieren, alleen voor de rest zal er dan een leenovereenkomst gemaakt moeten worden. Mag dat wel? En welke zekerheidsstelling kan ik mijn compagnon dan geven? Stel dat mijn zoon voorlopig niet de financiële middelen heeft om aandelen te kopen, hoe ga ik hier dan mee om? Wij moeten er rekening mee houden dat ik tussen 5 en 10 jaar stop met werken en naast mijn zoon heb ik ook nog een dochter. Zij is niet actief in het bedrijf. Vriendelijke groet, Paul

Beste Joost, Correct, alleen zou mijn zoon eventueel wel een eigen holding kunnen oprichten. Kosten daarvan tegenwoordig zijn beperkt. Vriendelijke groet, Paul