In Balans

Hallo Motojoto, Meest waterdicht bewijs heb je met een koopovereenkomst gebruikte voertuig (o.a. op site van de anwb kun je er één kosteloos downloaden) en betaling via de bank. Eventueel kun je de advertentie van de auto en verdere schriftelijk communicatie over bijvoorbeeld prijs bewaren in de administratie. Bij een eenmanszaak kun je de auto niet op bedrijfsnaam zetten. Deze komt op de persoonlijke naam. In principe kun je de auto inboeken als activa in de boekhouding op datum aankoop. Vanaf dat moment is auto ondernemingsvermogen (auto van de zaak). Je kunt vanaf dat moment dus ook alle autokosten opvoeren als bedrijfskosten en afschrijven op de auto. In de eerstvolgende aangifte IB geef je waarde boekwaarde van de auto aan via de balans. Tenslotte indien in uw geval de auto keuzevermogen is dan is er de mogelijkheid om uw keuze te herzien (de auto privé vermogen maken). Dit kan tot het moment dat de aanslag voor het jaar waarin u deze keuze hebt gemaakt, onherroepelijk vaststaat. Succes!

Begrijp ik het dan goed dat er niet altijd sprake van staking (fiscale zin) hoeft te zijn bij wijziging van ondernemingsvorm vof naar eenmanszaak?

Logischerwijs zou je inderdaad denken dat er pas sprake van staken is als je als ondernemer zelf helemaal stopt. Toch vermeldt de belastingsite dat bij verandering van rechtsvorm mogelijk ook strake van staking kan zijn. Helaas gaat men daar niet verder of dieper in uitleg.

Uiteraard is de waarde in economisch verkeer bepalend voor zowel investeringsaftrek als de desinvesteringsbijtelling. Maar het mogelijke voordeel zou te behalen zijn door combinatie stakingsaftrek binnen vof en investeringsaftrek en afschrijving binnen eenmanszaak. De desinvesteringsbijtelling is onderdeel van de stakingswinst niet waar? En in geval van geringe stakingswinst "streep" je die weg tegen de stakingsaftrek. Voorbeeld in de vof: Desinvesteringsbijtelling €2000 (waarde economisch verkeer €7150) Fiscale reserves €1000 Totaal stakingswinst €3000 Stakingsaftrek €3000 Extra belastbaar inkomen ivm staking €0 In de eenmanszaak: Investeringsaftrek €2000 Afschrijving €6000 (uitgaande van restwaarde €1150) = €8000 in mindering op belastbaar inkomen over 5 jaren. Overigens is deze €8000 niet het totale voordeel in dit geval. Want ingeval van doorschuiven zou je de €6000 afschrijving daar ook toepassen. Maar het voordeel van €2000 door investeringsaftrek kun je mogelijk pakken met de optie activa kopen van vof.

Ja dat is mij wel bekend, ik schreef investeringsbijtelling maar de juiste term is desinvesteringsbijtelling uiteraard. Wij hebben verder geen goodwill en de stille reserves zullen ook minimaal zijn. Dus dat afrekenen zal na aftrek van stakingsaftrek weinig of geen invoeld hebben op de aanlag. Tenslotte zou recht op investeringsaftrek en afschrijving op activa (aangekocht van vof) in de eenmanszaak gunsting uitpakken in dit geval. Of vergis ik mij hierin?

Is dit trouwens nog een toegestane optie? Dus de bedrijfsmiddelen vanuit de vof verkopen aan de eenmanzaak, eventuele boekwinst en investeringsbijtelling aangeven via de vof. Vervolgens de aangekochte bedrijfsmiddelen van vof als activa boeken bij de eenmanszaak en vervolgens de investeringsaftrek claimen.

Ja, daar zit inderdaad de verwarring bij mij. Ik heb toch niet helemaal goed gekeken en was in de veronderstelling dat het om één en dezelfde wet/regeling ging, duidelijk niet dus. Mijn excuses en bedankt voor de opheldering.

Dank voor het antwoord en toelichting op de vraag hoe te verzoeken om de doorschuifregeling. Duidelijk dat gaat via de aangifte IB dus. Maar ik lees echter overal dat er minimaal 36 maanden aan samenwerking vereist is om de regeling doorschuiven te mogen toepassen. Wij zitten helaas maar op 24 maanden aan samenwerking. Volgens Joost Rietveld is deze 36 maandeneis hier niet van toepassing. Heeft u enig idee hoe dit zit? Dank nogmaals

Top, ik zal er naar kijken. Hartelijke dank nogmaals.

Ja precies. Er is dus feitelijk geen sprake van staking in fiscale zin. De subjectieve onderneming loopt immers gewoon door. Tenslotte een laatste vraag. Geef je het verzoek doorschuifregeling aan via de aangifte IB of middels een afzonderlijke schritelijk verzoek?

Dank u wel Joost Rietveld voor uw snelle antwoord! Is de 36 maandseis betreft samenwerking in dit geval dan niet toepassing?

Hallo allemaal, Ik heb sinds 2 jaar een v.o.f. samen met een mede vennoot (tevens familielid). Wij doen personenvervoer en daarnaast help ik zzp'er met hun administraties. Dat laatste doe ik geheel alleen naast het personenvervoer. Mijn mede vennoot houdt zich enkel bezig met personenvervoer. Er zijn binnen de v.o.f. enkele bedrijfsmiddelen waarop btw is afgetrokken en de investeringsaftrek is toegepast. Er zijn verder geen fiscale reserves aanwezig. Wat eerst begon met het helpen van enkele collega zzp'ers uit de markt personenvervoer is nu steeds verder aan het groeien, ook naar andere zzp'ers uit andere branches. Ik wil mij nu meer gaan focussen op de activiteit administratie. Mijn medevennoot blijft zich bezig houden met het personenvervoer alleen. Wij overwegen de v.o.f. te ontbinden. Het plan is de activiteiten doorzetten in de vorm van twee eenmanszaken. Nu is de vraag of wij in dit geval werkelijk te maken krijgen met het begrip staking onderneming en dus dienen af te rekenen met de fiscus? Aan de kant stopt de v.o.f. Maar de activiteiten gaan wel gewoon door met de oprichting van de eenmanszaken. Wij hebben wel gekeken naar de mogelijkheid doorschuiffaciliteit maar stranden op de 36 maanden eis. Mochten wij nu wel te maken krijgen met staking onderneming dan is er natuurlijk ook desinvesteringsbijtelling (desinvesteringen bedrijfsmiddelen door vof). Kunnen wij nu binnen de eenmanszaken genieten van investeringsaftrek voor de bedrijfsmiddelen die wij uit de vof hebben overgebracht? Wij zitten te denken om eventueel na oprichting van de eenmanszaken de bedrijfsmiddelen over te kopen van de vof. Kan en mag dit? En kun je in dit geval ook weer de investeringsaftrek claimen binnen de eenmanszaak? Zijn er mischien nog andere mogelijkheden om deze kwestie fiscaal gunstig af te handelen? Graag hoor ik van u. Dank alvast!

Met het invullen en ondertekening door beide vennoten van het genoemde formulier kunt u de vof laten ontbinden en tegelijkertijd laten uitschrijven. Een bezoek aan het kantoor is volgens mij niet nodig.