Doorschuifregeling

[rpw]

Hallo allemaal,

 

Ik heb de volgende vraag/voorbeeld:

 

Wie kan mij helpen met de boekingen?

 

Activa 100 EV vennoot A 25

EV vennoot B 75

 

Vennoot A verkoop zijn deel in de activa aan zijn zoon voor 50 (25 is zijn aandeel in stille reserves, er is geen goodwill). Hij krijgt het geld niet contant, maar in de vorm van een lening aan zijn zoon.

 

Balans, na boekingen (klopt dit?):

 

Activa 100 EV vennoot B 75

Stille reserve 25 Lening 50

 

Op de balansrekening "stille reserve" mag niet worden afgeschreven en blijft voortaan staan op hetzelfde bedrag (de gehele levensduur van het bedrijf). De fiscale balans is gelijk aan de commerciele balans.....

 

Is dit een goede redenering en kun je het zo boeken?

 

Indien dit niet mogelijk is, hoe boek je dan de de omvorming van het

vermogen van 25 naar de lening van 50? Waar laat je het verschil, immers de geruisloze overgang mag geen invloed hebben op de boekwaarden.

 

 

 

 

[Joost Rietveld]

Dag rpw

 

Jouw redernatie klopt niet.

 

Balans na verkoop:

 

Activa 50 EV vennoot A 25

 

Vordering zoon A 50 EV vennoot B 75

 

Je ruilt immers de activa in voor de lening aan zoon. Wat zijn de stille reserves? Werd uit jouw verhaal niet duidelijk.

 

Dus wat was het aandeel van A in de activa tegen marktprijs waard en wat heeft zoon betaald?

 

groet

Joost

 

[rpw]

Hallo Joost,

 

Bedankt voor je reactie hoor!

Maar het zit anders in elkaar en volgens mij ben ik er wel uit.

 

De situatie is als volgt:

 

De (fiscale) balans ziet er als volgt uit.

 

Activa 100 EV vennoot A 25

EV vennoot B 75

 

Vennoot A is de vader die uittreedt en zijn vermogen door verkkop van de onderneming voor 50 omzet in een langlopende lening aan zijn zoon (vennoot B). Er is sprake van geruisloze doorschuiving, de waarderingen van de activa mogen dus niet worden aangepast. Het aandeel van de vader in de activa heeft een boekwaarde van 25, maar de werkelijke waarde is 75. Stel latente belastingclaim is 50%, dus de nettowaarde van de stille reserve is 25.

 

Balans, na overdacht

 

Activa 100 EV vennoot B 25 (=50 - 25)

Langlopende lening aan A 50

 

De lening wordt in 20 jaar afgelost, en de Activa heeft na de overdracht dezelfde boekwaarde.

Ik weet dat ik zeer onduidelijk was, maar volgens mij is dit de juiste verwerking.

 

Groet,

 

Richard