Mijn eerste jaar van ondernemen was 2004. In 2007 besluit de belastingdienst dat er geen sprake is van IB-ondernemerschap. Ik heb bezwaar ingediend en e.a. speelt nog. Ik voldoe aan alle criteria echter de belastingdienst stelt zich in 2007 op het standpunt dat er geen "bron van inkomen" is.

 

Mijn standpunt:

In 2004 is er uitgebreid contact geweest met de belastingdienst en toen had de vraag wel/geen "bron van inkomen" op basis van het ondernemingsplan moeten plaatsvinden. Nadat er veel tijd en geld is geinvesteerd en resultaten vallen tegen, kan de belastingdienst niet achteraf dit standpunt innemen. In de wet staat niets over dat een ondernemer winst garantie moet afgeven. Na het eerste jaar van ondernemen moet de belastingdienst een standpunt innemen omtrent of er redelijkerwijs winst is te verwachten.

Het bestaan van een onderneming is erg subjectief. Onderdeel van de toets is winst beogen en rederlijkerwijs kunnen verwachten. Als op enig moment dit niet (meer) het geval is, kan het zijn dat de onderneming fiscaal niet langer bestaat. Er is dan inderdaad geen bron van inkomen.

 

Wat je zal moeten doen is de Belastingdienst overtuigen dat winst in de toekomst wel zal komen. Bij voorkeur onderbouwd met gegevens van soortgelijke ondernemingen, waaruit blijkt dat het niet ongebruikelijk is dat de eerste jaren geen winst wordt gemaakt (wellicht via een branchevereniging?), en een (aangepast/updated) businessplan, waaruit positieve verwachtingen volgen.

 

Als de rest vanaf jaar 1 winst maakt, wordt het lastig vol te houden dat je een onderneming hebt die al drie jaar verlies maakt. Dus zorg wel dat je voldoende gegevens hebt, die de belastingdienst ook kan controleren. Zonder nadere gegevens is in ieder geval niet te beoordelen of er (nog) sprake is van een onderneming.

De beste tip die ik kan verzinnen is: prove them wrong! Ofwel, geld verdienen met je onderneming. Als je geen omzet hebt en ook binnen een redelijke termijn niet kan laten zien kun je moeilijk verwachten als ondernemer gezien te worden.

 

Waarom is dat tot nu toe niet gelukt? Lange productontwikkeltijd? Geen markt voor jouw product? Hoe zie je zelf de mogelijkheid om zeg binnen 12 maanden voldoende omzet te genereren?

Het bestaan van een onderneming is erg subjectief. Onderdeel van de toets is winst beogen en rederlijkerwijs kunnen verwachten. Als op enig moment dit niet (meer) het geval is, kan het zijn dat de onderneming fiscaal niet langer bestaat. Er is dan inderdaad geen bron van inkomen.

 

Wat je zal moeten doen is de Belastingdienst overtuigen dat winst in de toekomst wel zal komen. Bij voorkeur onderbouwd met gegevens van soortgelijke ondernemingen, waaruit blijkt dat het niet ongebruikelijk is dat de eerste jaren geen winst wordt gemaakt (wellicht via een branchevereniging?), en een (aangepast/updated) businessplan, waaruit positieve verwachtingen volgen.

 

Als de rest vanaf jaar 1 winst maakt, wordt het lastig vol te houden dat je een onderneming hebt die al drie jaar verlies maakt. Dus zorg wel dat je voldoende gegevens hebt, die de belastingdienst ook kan controleren. Zonder nadere gegevens is in ieder geval niet te beoordelen of er (nog) sprake is van een onderneming.