Belang in VOF van ex-medevennoot overgenomen: hoe voordelig te verwerken?

[ondernemer 1100]

Beste allen,

 

Ik heb een vof. Kort geleden is een van de vennoten uitgetreden. De andere vennoten hebben het aandeel gekocht. Ik ben de ex-vennoot dus een bedrag schuldig voor dit aandeel. Kan je deze kosten nog op een goede manier verwerken in de boekhouding van de onderneming of in de eigen inkomsten belasting, zodanig dat daar voordeel uit te halen valt?

[cournot]

Als ik het goed begrijp heb je jouw deel verkocht? Je kan dan te maken krijgen met een stakingswinst en afhankelijk van je situatie zijn er diverse mogelijkheden.

[Jeroen Bakker]

Als ik het goed begrijp heb je jouw deel verkocht?

 

Nee, de topicstarter heeft samen met de andere overblijvende vennoten, iedereen een deel van de uittredende vennoot overgenomen (en is daarvoor nu dus geld verschuldigd aan die uittredende vennoot). Dat staat er althans :)

[ondernemer 1100]

Als ik het goed begrijp heb je jouw deel verkocht?

 

Nee, de topicstarter heeft samen met de andere overblijvende vennoten, iedereen een deel van de uittredende vennoot overgenomen (en is daarvoor nu dus geld verschuldigd aan die uittredende vennoot). Dat staat er althans :)

 

Precies, zo zit het.

[ondernemer 1100]

Ik lees op de belastingdienst site:

 

"Neemt u de onderneming over van uw medeondernemer of werkgever? Als de overdracht plaatsvindt terwijl u ten minste 36 maanden als medeondernemer winst uit de onderneming hebt gehad of als u als werknemer in de onderneming werkzaam was, gelden er in bepaalde gevallen gunstige regelingen voor de inkomstenbelasting en de overdrachtsbelasting."

 

Twee vragen:

1. Wat zijn die gunstige regelingen?

2. Wat als het bedrijf minder dan 36 maanden bestaat?

 

[ronaldinho]

Die gunstige regeling houdt in dat je gebruik kunt maken van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit. De uittreder (staker) hoeft dan geen IB te betalen over zijn stakingswinst. Daar staat tegenover dat de overnemer verder gaat met de fiscale boekwaarden van de staker. Het gevolg is een lager afschrijvingspotentieel en dus een hogere winst in de komende jaren.

 

In feite is het dus belastinguitstel en -verschuiving. Als je hiervan gebruik wilt maken, zorg dan wel dat je in de berekening rekening houdt met de belastinglatentie die je overneemt. Immers, je moet in de toekomst belasting betalen die de staker eigenlijk (nu) verschuldigd is. Daar wil je wel een vergoeding voor hebben.

 

Als de over te dragen onderneming minder dan 36 maanden bestaat, heb je geen recht op de bedrijfsopvolgingsregeling, tenzij er aan specifieke voorwaarden is voldaan (o.a. ziekte, faillissement, surseance, curatele en niet meer voor fiscaal partnerschap kunnen kiezen).

[ondernemer 1100]

In dit geval bestaat het bedrijf nog niet 36 maanden. Dus de bedrijfsopvolging regeling gaat niet op.

 

Een gedeelte van de winst van de vof gaat dus op aan het kopen van het aandeel. Het is echter jammer dat ik dan wel inkomstenbelasting moet betalen over de volledige winst. Kan die winst niet verlaagd worden door de inkoop van van het aandeel als kosten o.i.d. te boeken?

 

Hoe boek je zoiets?

[ronaldinho]

Het werkt iets anders.

 

De VOF maakt winst. Deze winst wordt rechtstreeks toegerekend aan ieder van de vennoten volgens de winstverdeling zoals afgesproken. Dat geldt dus ook de vennoot die gaat uittreden. Over de winst die aan jou wordt toegerekend, betaal je belasting (na aftrek van alle faciliteiten en aftrekposten waar je mogelijk recht op hebt.

 

Bij de overname van een aandeel in de VOF staakt de uittredende vennoot. Hij moet belasting betalen over de stakingswinst. Daaronder valt onder meer de opbrengst van de verkoop van zijn deel, verminderd met de boekwaarde daarvan, en eventueel nog zaken als de FOR.

 

Het bedrag wat je betaalt voor de overname van zijn deel, is voor jou een investering die je op jouw balans activeert. Je kunt dat splitsen in een deel dat je voor de activa betaalt en een deel goodwill. Dat is belangrijk om te doen, omdat er verschillende afschrijvingspercentages gelden. Door de hogere boekwaarde heb je dus hogere afschrijvingen en in de komende jaren een lagere winst. (dat wil zeggen: je gaat er natuurlijk vanuit dat het extra deel wat je koopt ook extra winst op zal leveren, dus zal je daar weinig van zien, maar als je het uitrekent, wordt het wel duidelijk).

 

Dus net als met iedere andere investering kun je dit niet ineens ten laste van de winst brengen, maar moet je activeren en afschrijven.