wat te doen met journaalposten agio en belastinglatentoe

[Huibb]

ik heb afgelopen jaar begin juni de eenmanszaak omgezet in een BV. Daarnaast is er een holding opgericht.

Daaruit is ontstaan in de werkmaatschappij een post Goodwill, debet saldo, een post agio credit saldo en een post belastinglantentie credit saldo.

 

Nu moet ik per einde boekjaar 1/10 afschrijven van de goodwill, en dat is geen probleem. Maar wat doe ik met de agio en met de belastinglatentie? Kan ik de agio laten vrijvallen in de algemene reserve en de belastinglatentie wat moet daar dan meegebeuren?

 

[titel aangepast - mod]

[Alex]

Je kunt de agio in de algemene reserve boeken ter grootte van 75% van de afschrijvingslast van de goodwill.

De latentie neem af met 25% van de afschrijvingslast van de goodwill.

 

De journalen zijn dan als volgt:

 

Agioreserve 75%

Aan) Alg reserve 75%

Latente belastingverplichtingen 25%

Aan) Latente vpb (V&W) 25%

 

De percentages zijn gebaseerd op het huidige vpb tarief, waarbij ik het opstapje in het tarief buiten beschouwing heb gelaten. Deze is afhankelijk van het winstniveau in de BV.

 

 

[Huibb]

Even concreet met bedragen voor ik het schip inga:

 

afschrijving Goodwill is 1.500,--

 

Dan neemt de agio af met 1.125,--

en de latentie met 20% van 1.125,--?

[Roel J]

Waarom de agio zou moeten worden afgeboekt ontgaat mij even. Agio is gewoon de betaalde waarde boven de nominale waarde van de aandelen. Die word niet gemuteerd omdat er op goodwill word afgeschreven. Deze blijft gewoon ongewijzigd en muteert alleen bij nieuwe aandelentransacties.

 

Het is dus alleen zaak om de goodwill afschrijving te boeken en het effect van de belastingheffing in de W&V te neutraliseren door een deel van de belastinglatentie vrij te laten vallen naar de Winst en verliesrekening.