Liquidatieverlies werkmaatschappij te gebruiken door holding?

[padenzoeker]

Beste mensen,

 

Ik ben bezig met mijn admin voor 2011 en ik loop tegen een uitdaging aan. Ik zoek wat advies.

 

Ik heb een holding en 2 werkmaatschappijen (elk 100% belang). 1 van de werkmaatschappijen liep niet zo goed en heb ik in 2011 beëindigd. Uitschrijving KVK is geregeld. Nu loop ik bij de cijfers 2011 er tegenaan dat er uiteindelijk een verlies na liquidatie is van rond de 1300 euro bij de gestopte werkmaatschappij (een verlies van 400 en nog te betalen vpb door holding van 900). Er is geen fiscale eenheid met deze werkmaatschappij.

 

Is dit bedrag als verlies op te nemen in de holding waardoor de VPB voor de holding (in fiscale eenheid met andere werkmaatschappij) lager kan worden?

 

Thanx!

 

[titel aangepast - mod]

[Alex]

Hallo,

 

Verliezen van de geliquideerde dochtermaatschappij zijn in beginsel niet verrekenbaar bij de holding omdat die onder de deelnemingsvrijstelling vallen.

 

Er is volgens mij wel sprake van een liquidatieverlies bij de holding over het ingebrachte aandelenkapitaal bij die deelneming.

Als dat aandelenkapitaal als verloren moet worden beschouwd is deze (onder voorwaarden) wel aftrekbaar in de holding.

 

Zijn alle posities bij de deelneming overigens al afgewikkeld? Denk aan vpb aanslag over 2011, suppletie btw en opheffen bankrekeningen?

 

Groet,

Alex

[Joost Rietveld]

een verlies na liquidatie is van rond de 1300 euro bij de gestopte werkmaatschappij (een verlies van 400 en nog te betalen vpb door holding van 900). Er is geen fiscale eenheid met deze werkmaatschappij.

 

Nu er geen fiscale eenheid is, moet je voor de werkmij dus nog zelfstandig de VPB aangifte indienen. Ik gok even dat de 400 een regulier verlies is uit normale activiteiten en dat het geen verlies is dat veroorzaakt is door de staking. Mogelijk is die 400 nog verrekenbaar met winsten uit vorig jaar. Anders verdampt het omdat het inderdaad via de deelnemingsvrijstelling niet aftrekbaar is voor de holding.

 

Let erop dat je bij de aangifte VPB er ook voor kunt kiezen om verliezen 3 jaar terug te verrekenen, mocht 2010 geen winstgevend jaar zijn geweest en 2008 en/of 2009 wel.

 

Dat je 900 te betalen VPB beschouwt als een verlies van de geliquideerde werkmij snap ik niet. Hoe zie je dat dan?

 

groet

Joost

[padenzoeker]

Hallo,

 

Dank voor jullie reactie!

 

De 900 euro VPB klopt inderdaad niet. Foutje in het lezen van de W&V.

 

De BV is in 2010 opgericht en in 2011 volledig gestopt en uitgeschreven bij KVK, bankrekening beeindigd, gestort en opgevraagd kapitaal teruggestort naar holding, alleen met een verlies van rond de 400 euro uit de normale bedrijfsactiviteiten. Van de oorspronkelijke 18K is 17,6k teruggekomen bij de holding. De enige positie die openstaat is de VPB. Over 2010 een verlies van 2500 euro, over 2011 een winst van 2100 euro die uiteindelijk tegen elkaar zullen wegvallen middels carry forward.

 

De vraag waar ik even mee zit is of het verlies op het door de holding ingebrachte aandelenkapitaal bij die deelneming van 400 euro bij de holding in 2011 als verlies mag worden genomen bij de holding als zijnde liquidatieverlies? Alex schrijft daarover:

 

" Er is volgens mij wel sprake van een liquidatieverlies bij de holding over het ingebrachte aandelenkapitaal bij die deelneming. Als dat aandelenkapitaal als verloren moet worden beschouwd is deze (onder voorwaarden) wel aftrekbaar in de holding."

 

Ik heb gezocht op liquidatieverlies op internet maar kan daar verder weinig over vinden.

 

MvrGr,

 

Harry