KOR en verlegde BTW

[Heleboel]

Al een tijdje lees ik mee op Higherlevel, en nu heb ik dan ook een vraag. Het is een wat specifieke vraag die te maken heeft met verlegde BTW en de KOR. Ik kon het antwoord met google niet vinden, en ook op deze site kon ik niets vinden.

 

Naast mijn baan heb ik ook nog parttime een bedrijfje waarmee ik een leuke extra bijverdienste heb. De omzet is niet hoog, maar ik draag wel netjes BTW en belasting af.

 

Ook over 2011 heb ik aangifte BTW gedaan (over een heel jaar, omdat de bedragen niet heel hoog zijn). In dat jaar heb ik software aangeschaft in het buitenland (binnen de EU) en daarvan is de BTW naar mij verlegd. De software gebruik ik alleen binnen mijn bedrijf (software ontwikkeling). Ik wist niet hoe ik dat aan moest geven en daarom heb ik dat opgezocht op de site van de belastingdienst. Daar stond het volgende:

1) Is er btw naar u verlegd, voor goederen of diensten die u gebruikt voor belaste bedrijfsactiviteiten? Dan mag u de verlegde btw aftrekken. U vult de verlegde btw en de aftrekbare btw in in dezelfde btw-aangifte. Per saldo betaalt u dan niets.

2) Hebt u de goederen of diensten waarvoor btw naar u verlegd is, gebruikt voor belaste omzet? Dan trekt u deze btw in dezelfde btw-aangifte af als voorbelasting, bij rubriek 5 'Voorbelasting, kleineondernemersregeling en schatting'. U betaalt dan per saldo niets.

 

Mijn BTW aangifte zag er dus zo uit:

Rubriek 1a: 246

Rubriek 4b: 24

Totaal verschuldigd: 270

Af:

Rubriek 5b: 82 <== dit is inclusief de 24 euro van rubriek 4b.

 

Te betalen: 270 - 82 = 188 euro.

 

KOR: 188

Saldo te betalen: 0

 

(Ik hoop dat bovenstaande een beetje duidelijk is.)

Ook het boekhoudpakket dat ik gebruik (Reeleezee) kwam op deze bedragen zonder dat ik daar extra handelingen voor moest doen. Ik neem aan dat die jongens van Reeleezee weten wat ze doen, dus ik heb de aangifte ingediend zoals het hierboven staat.

 

De belastingdienst is het er echter niet mee eens. Zij vinden dat het zo moet:

 

Verschuldigd: 246 + 24 = 270.

Af: Rubriek 2a/4a/4b: 24

Resteert: 246

Af: voorbelasting 82 (waar dus die 24 euro verlegde BTW bij zit)

Resteert: 164

KOR: 164

Saldo 0.

 

Op grond hiervan komt de belastingdienst tot de conclusie dat ik 24 euro te weinig betaald heb. Ik ben het daar niet mee eens, maar voordat ik in de pen klim en bezwaar maak wil ik graag eens lezen wat de mening van de experts van Higherlevel is.

Alvast bedankt!

[4711]

Op grond hiervan komt de belastingdienst tot de conclusie dat ik 24 euro te weinig betaald heb.

 

Daar hebben zij gelijk in (dat is de wet).

[Heleboel]

Kun je ook aangeven waarom? Of waar ik fout ga?

[4711]

Maar dat heeft de BD toch al gedaan?

Rubriek 4b telt niet mee voor de vermindering KOR.

 

[Hermes Ratgers]

Kijk maar eens naar dit document, de laatste pagina (blz 11) staat een mooi overzicht met een berekening.

 

In het document van de belastingdienst (op blz 5 linksonderaan) staat vermeld dat het bedrag dat vermeld staat bij 4b idd niet meetelt voor de berekening van de KOR.

Dit als aanvulling op de antwoorden van hierboven.

 

[Heleboel]

Aha, op die fiets. De verleggingsregeling is bij de KOR dus een adder onder het gras. Daar ben ik dus mooi ingestonken.

 

Heeft het nog zin om de BTW-aangifte (van 2011 dus) te corrigeren? Voor het saldo maakt verder niets uit, want het saldo te betalen BTW/te ontvangen BTW blijft 0, maar ik heb dus al wel een 'tik op de vingers' gekregen van de belastingdienst.

[Hermes Ratgers]

Nee, de BTW aangifte is derhalve als volgt:

 

Rubriek 1a: 246

Rubriek 4b: 24

Totaal verschuldigd: 270

Af:

Rubriek 5b: 82 <== dit is inclusief de 24 euro van rubriek 4b.

 

Te betalen: 270 - 82 = 188 euro.

 

KOR: 164 (246-82)

Saldo te betalen: 24

 

Je dient dus € 24 (na) te betalen.

[Heleboel]

Het is mij helemaal duidelijk nu. Bedankt voor jullie hulp!