Boekhouding van eenmanszaak (eerste jaar)

[BarrydeJ]

Beste allemaal,

 

Voor mijn eenmanszaak ( zeer klein) doe ik zelf mijn administratie.

In 2013 ben ik hiermee begonnen.

Nu komt de aangifte er aan en dit moet uiteraard wel goed gebeuren.

Tot nu toe heb ik veel informatie via allerlei websites gevonden. Dit forum heeft me een heel eind op weg geholpen.

 

Toch heb ik een aantal vragen waar ik niet helemaal zeker van ben.

 

1. Op de facturen vermeld ik o.a. bedrijfsgegevens, kvk, btw etc. Daarnaast de datum waarover de factuur betrekking heeft, en het project waarvoor ik heb gewerkt. De btw draag ik af aan de hand van de factuurdatum en wat ik heb begrepen is dat ik inkomstenbelasting moet afdragen over de inkomsten die ik in 2013 heb behaald. Wanneer ik in januari 2014 een factuur stuur over de werkzaamheden van 2013 moet dit wel in de aangifte inkomstenbelasting 2013 worden opgegeven.

 

2. In november 2013 ben ik pas begonnen met een zakelijke rekening. De inkomsten en uitgaven van voor deze datum heb ik telkens opgegeven in de boekhouding als onttrekking en storting. Door deze boeking/ handeling werden de debiteuren en crediteuren telkens naar 0 gezet. Vanaf november ben ik de zakelijke rekening gaan gebruiken.

 

3. Alle zakelijke uitgaven heb ik afgetrokken van mijn omzet. Wel houd ik rekening met diner bonnen. Van deze bonnen trek ik geen btw af en geef ik 26.5% van deze kosten aan als privékosten.

 

4. De auto heb ik als privé gehouden. Ik heb de beginstand van de auto genoteerd bij de start van de onderneming, heb alle tankbonnen bewaard met de onderhoudsbonnen en heb de kilometerstand op 31-12 genoteerd. Daarnaast heb ik alle zakelijke kilometers genoteerd. De zakelijke kilometers doe ik keer 0.19 en trek ik van de omzet af. Van de btw heb ik in het laatste kwartaal de verhouding zakelijk/ privé teruggevraagd.

 

5. Bij start van mijn onderneming heb ik een computer ingebracht en een camera. De computer was op dat moment 1400 euro waard. En de camera 250. De camera heb ik direct als kosten meegenomen en de computer ga ik in 5 jaar afschrijven met als restwaarde 200. Voor de investeringsaftrek reken ik 1400 euro.

 

6. Via marktplaats heb ik ook nog een camera gekocht voor 800 euro. Hier heb ik geen btw over teruggevraagd. Het was van een particulier. Wel neem ik deze mee voor de investeringsaftrek van 800 euro.

 

7. Voor de investeringsaftrek zit ik nu op 2200 euro. Daarom heb ik in december nog een printer aangeschaft van 250 euro. Deze wil ik ook als investering meenemen. Nu zit ik wel over de 2300 heen.

 

8. Ik heb eenmalig een maatpak gekocht voor 500 euro. Van dit pak ik heb ik de BTW teruggevraagd. Het pak zelf heb ik als representatiekosten opgevoerd.

 

9. Verwachte bankkosten heb ik opgevoerd op de balans als overlopende passiva.

 

10. Kosten van mijn domeinnaam is deels voor 2013 en 2014. Het gaat hier om een bedrag van totaal 20 euro. Moet dit opgesplitst worden, dus een deel in 2013 en 2014 als kosten nemen of mag je dit bedrag ook in een keer meenemen in 2013 en de datum van de factuur nemen.

 

Willen jullie eens naar mijn vragen kijken en eventueel op- of aanmerkingen geven?

 

Alvast bedankt.

 

Groeten Barry

 

 

[titel verduidelijkt - mod]

[Marcel Spruit R.I.P.]

Ha Barry, welkom op HigherLevel!

Ik ga proberen je vragen te beantwoorden. In de toekomst helpt het als je je vragen markeert met een vraagteken, ik kan nu niet altijd goed zien wat de vraag is.

 

1. Ja, dat klopt.

2. Ja, prima in orde.

 

3. dinerbonnen: ik neem aan dat je hier alleen zakelijke diners mee bedoelt 8). Stel je dineert voor 80,- en er zit een tientje btw op de bon. Omdat je die 10,- niet mag aftrekken (horeca) heb je 80,- aan kosten. Die kosten zijn inderdaad voor 73,5% aftrekbaar. Je kunt dat in je boekhouding al splitsen door slechts 73,5% als bedrijfskosten op te voeren, een andere mogelijkheid is dat je in je aangifte inkomstenbelasting onder het kopje 'deels of niet aftrekbare kosten' een bedrag van 26,5% van de representatiekosten opvoert.

 

Overigens geldt deze aftrekbeperking niet alleen voor diners, maar ook voor ander zakelijk eten en drinken, en voor relatiegeschenken en voor 'vermaak' (als je zakelijk naar het theater gaat bijvoorbeeld) en voor congressen en dergelijke evenementen.

 

4.toppie

 

5. Bij start van mijn onderneming heb ik een computer ingebracht en een camera. De computer was op dat moment 1400 euro waard. En de camera 250. De camera heb ik direct als kosten meegenomen en de computer ga ik in 5 jaar afschrijven met als restwaarde 200. Voor de investeringsaftrek reken ik 1400 euro.

Onder 'investeren' wordt verstaan het aangaan van verplichtingen of het maken van voortbrengingskosten. Het wijzigen van de bestemming van een computer telt niet als een van beide en levert dus geen investeringsaftrek op. (3.43 lid 1 Wet IB)

 

6. toppie

 

7. voor de (kleinschaligheids)investeringsaftrek telt een investering pas mee als ie meer is dan 450,- ; deze printer telt dus helaas niet mee.

 

 

8. de btw twijfel ik over, maar - tenzij je artiest of presentator bent - is kleding niet aftrekbaar

 

 

9. kan, aangezien het om een relatief klein bedrag gaat kan men er ook mee leven als je in een jaar de werkelijk afgeboekte bankkosten opneemt.

 

10. klein bedrag, dat mag.

[Hans van den Bergh]

8. de btw twijfel ik over, maar - tenzij je artiest of presentator bent - is kleding niet aftrekbaar

Als de kleding aan een aantal vereisten voldoet (bedrijfslogo van een bepaald formasat e.d.) is het als bedrijfskleding aan te merken en is het wel aftrekbaar.

 

Succes en groet,

 

Hans