verschil in activa-passiva, ivm later ontvangen factuur

[HJ-P]

Heren,

 

Wie kan onderstaand bevestigen cq corrigeren.

 

 

2012 nov/dec betalingen gedaan twv 195,00 (btw 32,84 en werkelijke kosten dus 161,16). Factuur over deze inkoop pas januari 2013 ontvangen.

 

Voor jaarrekening 2012 heb ik de 161,16 dus op geplust bij mijn inkoopkosten Q4, en de 32,84 afgetrokken van mijn kortlopende schulden.

 

Nu heb ik de factuur in januari 2013 werkelijk ontvangen, en deze ingeboekt (voor het terug ontvangen van de btw). Bij het opstellen van de jaarrekening van 2013 kom ik deze kosten nu dus weer tegen (in q1 2013).

 

Is het dan zaak om het bedrag van 161,16 gewoon weer af te trekken van inkoopkosten Q12013 voor het jaarstuk van 2013?

 

Ik heb namelijk precies nu een verschil in de balans van dit bedrag.

 

Ik hoor graag.

 

Grt

HJP

[Marjan]

Je had in 2012 de betaling moeten boeken als vooruitbetaling en na ontvangst van de factuur in 2013 de kosten boeken als inkoopkosten. Nu lijkt het erop dat je deze kosten dubbel boekt.

[HJ-P]

De kosten in 2012 mee genomen daar deze wel degelijk betrekking hadden op december en november 2012.

 

 

[mmint]

Kosten en betalingen zijn twee verschillende zaken. Beiden kan je maar één keer boeken...

[HJ-P]

Klopt.

 

Feitelijk gezien heeft het inderdaad niks in de inkoopkosten van Q1 2013 te zoeken daar ik het al in q4 2012 als kosten geboekt had. Ik kwam het bedrag weer tegen ivm de btw die ik in q1 2013 pas gevorderd heb daar ik toen de inkoopfactuur ontvangen heb.

 

Wanneer ik echter consequent bij een mogelijk nieuwe situatie waarbij ik betalingen vooruit verricht (factuur pas in het volgende jaar ontvang) deze op het jaarstuk mee neem als kosten van het vorige jaar, en de btw aftrek bij de kortlopende schulden, dit toegestaan is conform wet en regelgeving?

 

 

[Marjan]

Dan boek je de netto kosten in 2012 en de btw bij vooruitbetaalde posten. Na ontvangst van de factuur boek je de btw door van vooruitbetaalde kosten naar te vorderen btw.

[Ramon Leffers]

Beste Marjan,

 

Ik ben het boekhouden een beetje aan het leren, vanwege de administratie voor mijn vrouw, en probeer deze casus in te journaliseren, maar het lukt me niet >:(

 

Naar mijn idee bedoel je met de boeking van 2012:

 

Nettokosten 161.16

Vooruitbetaalde BTW 32.84

Aan bank 164

 

In 2013 ontvang ik de factuur en bij het invoeren van deze factuur krijg ik

 

 

Aan Crediteuren 164

 

Ik loop nu eigenlijk vast omdat ik niet kan verzinnen wat gedebiteerd moet worden. Wil jij licht in de duisternis brengen ?

[brood]

Ik dacht bijvoorbeeld zo:

 

Factuur (2013):

kosten & BTW@inkoop aan crediteuren 164

 

Memoriaal (2013):

Crediteuren 164 aan kosten aan vooruitbetaalde BTW

 

vooruitbetaalde BTW was natuurlijk een balans post!

[Ramon Leffers]

Bedankt. Moet toch wat creatiever worden :)