Loonheffing op DGA salaris

[Adamski81]

Wij zijn van plan om een BV op te zetten. (De keuze daarvoor is niet de reden van mijn vraag en staat ook niet ter discussie).

 

De BV gaat 3 aandeelhouders hebben waarbij elke respectievelijk 45, 45 en 10 % van de aandelen gaat hebben. Het gaat om een software applicatie die wij in de markt willen brengen en zo dus omzet genereren. 2 van de aandeelhouders (die elke 45% van de aandelen hebben) gaan ook in het bestuur zitten als directie.

 

Aangezien de 2 aandeelhouders in het bestuur zitten worden deze gezien als een DGA en moet dus ook loonbelasting afgedragen worden over een bedrag (fictief)loon van 44.000 euro per DGA.

 

Het probleem is dat wij nog niet zeker zijn van omzet en inkomsten waarbij de 2 DGA's bereid zijn om werkzaamheden te verrichten zonder loon uit te betalen. Beide DGA's hebben nog een betaalde baan en denken het dus prima te combineren.

 

Nou is mijn vraag:

1) Mag je van de belastingdienst werkzaamheden verrichten zonder jezelf loon uit te betalen. En wordt het dan niet belast?

 

2) Mag je als bestuurder ingeschreven zijn in een BV zonder werkzaamheden uit te voeren in de BV, en zo dus ook niet belast worden? Of wordt er vanuit gegaan dat als bestuurder in een BV ook automatisch veel werk verzet in de BV.

 

3) Stel wij besluiten om ons iets minder loon te geven (er komen wat inkomsten) bijvoorbeeld 10.000 euro per jaar per DGA. Wordt dan alleen de 10.000 euro belast op loonheffing of toch de gehele 44.000.

 

Ik hoop dat jullie mij een beetje op weg kunnen helpen. Bedankt.

[Norbert Bakker]

@Adamski81, allereerst welkom op Higherlevel!

 

Aangezien de 2 aandeelhouders in het bestuur zitten worden deze gezien als een DGA en moet dus ook loonbelasting afgedragen worden over een bedrag (fictief)loon van 44.000 euro per DGA

Bestuurder zijn is geen criterium voor de gebruikelijk loonregeling: dat zijn aanmerkelijk belang (5% of meer van de aandelen) en arbeid verrichten voor de BV. Dat kan dus ook voor de 10% aandeelhouder gelden.

 

En - afhankelijk van de statuten - kan er zelfs sprake zijn van sociale verzekeringsplicht voor iedereen

 

Nou is mijn vraag:

1) Mag je van de belastingdienst werkzaamheden verrichten zonder jezelf loon uit te betalen. En wordt het dan niet belast?

Nee

 

2) Mag je als bestuurder ingeschreven zijn in een BV zonder werkzaamheden uit te voeren in de BV, en zo dus ook niet belast worden? Of wordt er vanuit gegaan dat als bestuurder in een BV ook automatisch veel werk verzet in de BV

.

Geen arbeid = geen salaris.

 

Stel wij besluiten om ons iets minder loon te geven (er komen wat inkomsten) bijvoorbeeld 10.000 euro per jaar per DGA. Wordt dan alleen de 10.000 euro belast op loonheffing of toch de gehele 44.000.

Vraag vooraf (schriftelijk, gemotiveerd) toestemming aan de fiscus om het gebruikelijke loon nog niet of verlaagd te mogen toepassen zolang de winst nog niet toereikend is.

Doe je dat niet, dan ben je loonbelasting verschuldigd over het volledige gebruikelijke loon (dat overigens ook hoger dan € 44.000,- kan zijn)

[Adamski81]

Bedankt Norbert... voor het warme onthaal en een snelle reactie.

 

 

Betreft punt 3).

Stel dat de belastingdienst niet akoord gaat en er wordt op een gegeven moment winst gemaakt. De omzet was niet hoog genoeg om de volledige 44k te betalen maar wel een deel. Wordt je dan geacht loonheffing af te dragen over het bedrag dat je jezelf hebt betaald of toch over de hele 44.000 euro?

[Norbert Bakker]

Stel dat de belastingdienst niet akoord gaat

Dan dien je het gebruikelijk loon toe te passen. Netto salaris uitkeren hoeft niet, dat mag je ook in rekening courant boeken (vordering DGA op de BV), maar de loonheffing moet je wel betalen.

 

en er wordt op een gegeven moment winst gemaakt. De omzet was niet hoog genoeg om de volledige 44k te betalen maar wel een deel. Wordt je dan geacht loonheffing af te dragen over het bedrag dat je jezelf hebt betaald of toch over de hele 44.000 euro?

over het hele bedrag. En vergeet ook de sociale premies niet (ook al snel €500,- per DGA per maand)

 

Maar eerlijk gezegd: bij een goede motivatie waarom je nog geen winst maakt, zie ik niet in waarom de fiscus zo'n verzoek zou weigeren. En maak je wel winst, dan is het ook geen probleem om het salaris uit te keren. Besef je ook dat bij dit soort salarisniveau's loonheffing fiscaal gunstiger is dan uitdividenden (naar privé)

 

De enige situatie waarin dit zou kunnen knellen is wanneer je je operationele winsten liever oppot in de werkmij voor bijvoorbeeld een toekomstige investering. In dat geval is de meest voor de hand liggende optie om deze investering/reservering al in de prognoses voor de fiscus op te nemen, en dan op redelijke termijn uiteraard ook echt te activeren.