Hallo,

 

Ik heb de volgende vraag, stel ik heb een holding met twee werkmaatschappijen. De holding heeft de werkmaatschappijen opgericht met 100 Aandelenkapitaal elk.

 

Holding (H) heeft de deelneming op de balans staan (fiscaal) voor 2 x 100 =200

In het jaar wordt er div uitgekeerd door de werkmaatschappijen van bijv 400, waardoor de deelneming op de balans -200 wordt, correct?

Bank 400

aan deelneming 400

 

Op het einde van de jaar maakt de werkmaatschappij 300 winst en de andere 100, hoe verwerk je deze laatste twee, zo:?

 

deelneming 400

aan overige reserves 400

 

waardoor de deelneming in waarde stijgt en de overige reserves van de holding ook toeneemt?

Of dien ik de winst van de dochters als kapitaalstorting te verantwoorden?

Ik zou gaan voor de volgende journaalpost:

 

Deelneming 300

Aan resultaat deelneming 300

 

Deelneming 100

Aan resultaat deelneming 100

 

Het lijkt me wel zo handig (noodzakelijk) om de boeking te splitsen per werkmaatschappij.

De grootboekrekening resultaat deelneming is een P&L (winst & verlies) rekening. Uiteindelijk boek je het P&L resultaat over naar je eigen vermogen (algemene reserve). Dat geld overigens voor het gehele P&L resultaat.

Ok bedankt, maar klopt het dat dan het resultaat van de P&L zowel in het eigen vermogen van de dochters als de moeder is verantwoord?

Dat klopt.

 

Als ik eerlijk ben kan het misschien geen kwaad om het e.e.a. toch eens door een specialist te laten bekijken. Het kan nl. zijn dat je in de praktijk nog andere zaken over het hoofd ziet of bent vergeten. Gezien je vragen kan ik me nog niet heel goed voorstellen dat je weet wat de volgende termen betekenen: deelnemingsvrijstelling, enkelvoudige of geconsolideerde cijfers en verlaagd VPB tarief voor de eerste 200k winst. En zo kunnen er nog meer specifieke zaken van toepassing zijn.

In het onderwerp heb je het over een fiscale eenheid. Als de deelnemingen in een fiscale eenheid vennootschapsbelasting zitten met holding als moedermaatschappij, dan zie je in de fiscale eenheidsbalans helemaal geen deelnemingen terugkomen (net als dat je dan niet met de deelnemingsvrijstelling te maken hebt).