bijtelling motor, wie helpt mij?

[Nicky123]

Hallo,

Ik ben ZZper en heb sinds 6 juni 2014 een nieuwe motor (naast mijn auto) op naam van de zaak staan.

Graag zou ik van jullie (reken)hulp gebruik maken om de bijtelling(en) 2014 te bepalen.

 

Totaal gereden km in 2014: 5000 waarvan 1000 privé (20%)

 

excl btw

aanschaf 20.553 4.305 (op leges geen btw)

 

brandstof 310 66

onderhoud 11 3

mrb 72 0

assurantiën 268 0

overig 902 190

 

BOEKWAARDE op 31/12/14 na afschrijving: 16.842

(aanschaf - restwaarde x 20%) = 20.553 - 2.000 = 18.553 x 0,20 = 3.711

20.553 - 3.711 = 16.842

 

KOSTEN (excl. aanschaf en btw bijtelling) = 1.563

 

TOTAAL BTW MOTOR: 4305 + 259 = 4.564

 

De BTW bijtelling (dec. aangifte)

Klopt het dat ik 20% (privé km) moet nemen van de werkelijk als voorbelasting opgegeven BTW in 2014?

Dus 4.564 * 0,20 = 913 euro

Klopt het dat het feit dat de motor maar een half jaar in mijn bezit was geen invloed heeft op de bijtelling in 2014? Dus niet naar rato berekenen.

Dus NIET 209/365 * 913 = 523 euro

 

Dan de bijtelling voor de inkomstenbelasting.

Klopt het dat je de werkelijke kosten per km moet berekenen en dan daar het aantal privé km mee moet vermenigvuldigen en dat dan optellen bij je winst?

 

Moet ik het berekenen zoals hieronder?

 

1.563 (kosten excl. aanschaf) + 913 (btw bijtelling) = 2.476

en dan 2.476 (totale kosten) delen door 5000 (werkelijke km) = 0,50 ct per KM

1000 km privé dus 1000 x 0,50 ct = 500 euro bijtelling

Klopt het dat ik de aanschafprijs niet meeneem in de berekening van de km-prijs?

Overigens stond de km teller op 6 december 4.762 km en is de 1000 km een schatting.

Kan ik de getallen toch zo zonder problemen toepassen?

 

Verder zal ik de KIA toepassen en dat komt neer op 28% x 20.553 = 5.755 euro aftrek

 

Heb ik het allemaal goed berekend? Ik vind het namelijk nogal duur ;D

 

Alvast bedankt voor het meedenken en -rekenen.

Met vriendelijke groet,

Nicky

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[Nicky123]

 

[*]BTWk = BTW op kosten/ totale km's

[*]BTWa = BTW op afschrijving : (afschrijving x 21%) / totale km's

[*]correctie BTW: aantal prive km's x (BTWa+BTWk).

[*]Verbruikskosten: alle jaarlijkse kosten(+ afschrijving) / totale km's

[*]Onttrekking Prive-gebruik op Motor (IB-bijtelling) : Aantal prive kilometers x Verbruikskosten.

 

 

Mis ik hier nu weer die correctie op de aanschaf BTW?

 

 

[Nicky123]

 

Ik kom dan voor het eerste jaar op een btw-correctie privégebruik van 1.120 euro (66+3+190+861). Die 861 euro is gebaseerd op 1/5^e van 4.305 euro aanschaf-btw vermenigvuldigd met 100% privégebruik.

En miste ik hier dan de BTW op de afschrijving?

[prinsrachid]

Ik houd geen km's bij. Dus na 5 jaar verandert 2,7% in 1,5% en that's it.

Yep.

 

Ik kom dan voor het eerste jaar op een btw-correctie privégebruik van 1.120 euro (66+3+190+861). Die 861 euro is gebaseerd op 1/5^e van 4.305 euro aanschaf-btw vermenigvuldigd met 100% privégebruik.

En miste ik hier dan de BTW op de afschrijving?

Volgens mij bestaat er geen BTW op afschrijving in deze context. Ik denk dat het verhaal van @brood meer een gedachtegang was (hij noemde het een "recept") zoals hij persoonlijk vond dat het misschien wel anders zou moeten of beter zou kunnen.

 

Maar bij de privécorrectie voor de motor van de zaak gaat men dus in de eerste 5 jaar uit van een correctie van 20% x 21% x aanschafwaarde excl. btw x privé-aandeel (waarbij woonwerk dus als privé telt) + plus de btw op de lopende kosten x privé-aandeel.

 

Wat ik overigens nog wel zou willen aanraden is om voor de motor een sluitende kilometerregistratie (dus inclusief begin en/of eindkilometerstanden per rit) te hebben met een kwalificatie van het soort rit (zakelijk/woonwerk/privé). Als dat mogelijk is op basis van je agenda, zou ik die zeker voor 2014 nog even opstellen. Op basis van die exacte gegevens, weet je dan precies wat je privé-aandeel is voor de btw (namelijk woonwerk + privé).

[Nicky123]

Okay princerachid,

 

Ik geloof dat ik nu een duidelijk beeld heb van hoe de belastingdienst het waarschijnlijk bedoeld heeft ;) Ben uiteraard wel blij dat die btw op afschrijving er niet nog eens bijkwam.

 

Ik ben geen boekhouder (dat moge ondertussen duidelijk zijn :-[) maar ik krijg wel de indruk dat de belastingregelgeving af en toe nogal een schemergebied is. De belastingwet is volgens mij op sommige onderwerpen op verschillende manieren te interpreteren. Dat vind ik als leek behoorlijk apart te noemen.

Misschien moeten ze het bij de BD maar eens makkelijker maken, dan wordt het misschien ook nog eens leuker om de boekhouding te doen als de mussen buiten van het dak vallen.

Ook voor de motor een forfait aanhouden van 2,7% van de cataloguswaarde als je je km's niet registreert zou mij een lagere correctie opleveren en dus leuker zijn ;D.

 

Ik ga die km's over 2014 achterhalen en voortaan bijhouden maar ik had begrepen dat dat niet zo precies hoefde omdat de bewijslast bij de BD ligt. Ben ondertussen wel van mening dat het prettiger is voor jezelf als je precies weet hoe het zit met die verhouding privé/zakelijk.

 

Voor nu iedereen nogmaals hartelijk dank, ik ga mijn aangifte 2014 maar eens indienen :)

 

 

 

[Nicky123]

Er komt geen eind aan :-\

 

Dan de bijtelling voor de inkomstenbelasting.

Klopt het dat je de werkelijke kosten per km moet berekenen en dan daar het aantal privé km mee moet vermenigvuldigen en dat dan optellen bij je winst?

 

Moet ik het berekenen zoals hieronder?

 

1.563 (kosten excl. aanschaf) + 913 (btw bijtelling) = 2.476

en dan 2.476 (totale kosten) delen door 5000 (werkelijke km) = 0,50 ct per KM

1000 km privé dus 1000 x 0,50 ct = 500 euro bijtelling

 

En hier nam ik de afschrijving niet mee in de totale kosten berekening, dat moet toch wel?

 

 

 

[prinsrachid]

Er komt geen eind aan :-\

Alles sal reg kom as ons almal ons plig doen. :)

 

De bijtelling voor de inkomstenbelasting kent inderdaad géén 'kostenfictie', zoals bij de auto. De bijtelling is eigenlijk gewoon je privé-aandeel in de kosten van de motor. De rekenmethode die jij aandroeg is inderdaad mogelijk, oftewel: kosten per kilometer berekenen en dan vermenigvuldigen met het aantal privé-kilometers.

 

Een andere methode (die feitelijk op hetzelfde neerkomt) is gewoon alle kosten (inderdaad inclusief afschrijving!) domweg bij elkaar optellen en vermenigvuldigen met je privé-aandeel. Ik herhaal het nog even: voor de inkomstenbelasting zijn woonwerkkilometer niet privé! Dus voor de inkomstenbelasting kun je in jouw geval met een veel lager bijtellingspercentage rekenen.

 

Ik zal beide rekenmethodes uitleggen aan de hand van de getallen die je zelf ongeveer gaf. Je moet dus nog wel even aan de slag met de daadwerkelijke, exact kilomters. De verschillen tussen de 2 methodes zijn als gevolg van tussentijdse afrondingen. De ene methode is niet altijd 'goedkoper' dan de andere.

 

Methode 1:

a) reken de kosten per kilometer uit:

---> (310+11+72+268+902+2152,50 euro) / (5000 km) = 0,75 euro / km

b) bereken de bijtelling:

---> (1000 privé km) x (0,75 euro / km) = 750,00 euro bijtelling

 

Methode 2:

a) tel alle kosten bij elkaar:

---> (310+11+72+268+902+2152,50 euro) = 3768,50 euro

b) bereken de bijtelling:

---> (1000 / 5000 = 20% privé) x 3768,50 euro = 753,70 euro bijtelling