IB-aangifte, KOR

[PietPuk]

Ik heb al wat doorgeklikt op de site en ben veel goede / behulpzame antwoorden tegengekomen. Maar ik kom er nog niet helemaal uit dus hoop dat jullie kunnen meekijken.

 

Ik ben in november 2015 begonnen als ondernemer en doe daarom nu voor het eerst aangifte als ondernemer voor de IB (heb ook een brief ontvangen dat ik als ondernemer aangifte moet doen).

 

Het is over 2015 geloof ik vrij eenvoudig, want ik heb maar 1 opdracht gedaan, a 1000 euro.

Daarbij heb ik OV-reiskosten gehad en doorbelast aan opdrachtgever a 10 euro incl btw / 9,43 excl btw.

 

Factuur gestuurd a 1009,43 + 211,98 BTW = 1221,41

Vanwege KOR, hoef ik geen BTW af te dragen over 2015

 

Activa Passiva

Vermogen 1.000,00

Kosten 10,00

Liquide middelen 1221,40

Voorbelasting 0,57

BTW Afdragen 211,98

 

Ik had:

Opbrengsten = 1009,43

Bedrijfskosten = 9,43

Winst = 1000

 

Maar omdat ik geen BTW hoef af te dragen vanwege KOR, heb ik dat aangepast naar:

Opbrengsten = 1221,41

Bedrijfskosten = 9,43

Winst = 1211,98

 

Er klopt in ieder geval iets niet, drie vragen:

- Opname BTW: klopt het op deze manier? En waar komt de BTW dan te staan? Onder opbrengsten staat:

"De netto-omzet is de bruto-omzet min: - de btw die over de omzet is - geheven kortingen en dergelijke"

Overige opbrengsten? Of valt het onder netto-omzet vanwege KOR?

 

- Ik krijg de melding "Het totaalbedrag bij 'Winstberekening' (€ 1.221,41) is niet gelijk aan het bedrag bij 'Winstberekening volgens Winst-en-verliesrekening' (€ 1.211,98)."

Het activa-passiva overzicht haal ik uit een boekhoudprogramma, en daar gaat dus iets mis. Klopt het dat ik die 9,43 als prive-storting invoer?

 

- De MKB-vrijstelling wordt automatisch toegepast?

[Lex van Roode]

In de aangifte omzetbelasting en inkomstenbelasting rond je alles af op hele euro's.

 

1. BTW

 

• BTW over omzet = € 211,98 > € 211

• BTW over reiskosten = € 0,57 > € 1

Af te dragen = 211 - 1 = € 210

Dit bedrag wordt vanwege de KOR kwijtgescholden.

 

2. Verlies-en-winstrekening (alle bedragen exclusief BTW):

 

• Omzet = € 1009

• Overige kosten = € 8 (€ 9 OV - € 1 afrondingsverschil)

• Bijzonder baten = € 210 (KOR)

Totale winst = € 1211

 

Overige mis ik de KvK inschrijfkosten (€ 50) en bankkosten.

 

3. Balans

 

• Liquide middelen € 1221

• Eigen vermogen € 1221

 

4. Privé-stortingen en -onttrekkingen

 

OV uit eigen zak betaald € 10 = Privéstorting

 

Dan zou nu alles moeten kloppen.

 

---

De MKB-vrijstelling wordt automatisch toegepast.

 

[PietPuk]

Bedankt!

Inschrijving kvk voeg ik toe.

[Erik vd Weerdhof]

Nee, het jaar van betalen is niet leidend voor de inkomstenbelasting.

 

Volgens mij is je storting € 10 OV-kosten (incl. BTW). (Mijn verdere uitwerking is bij nader inzien weggehaald.)

 

[Lex van Roode]

In neem aan de inschrijving in 2015 heeft plaatsgevonden. Dat zijn het kosten in het jaar 2015.

 

Je winst en eigen vermogen worden dan beide € 50 lager.

Bij Balans > Passiva > Kortlopende schulden > Handelscrediteuren vul je dan ook € 50 in.

 

[Lex van Roode]

Erik, je hebt helemaal gelijk, ik zat er € 10 naast.

Dat is de privéstorting vanwege de OV-kosten.

Ik heb mijn eerdere post aangepast.

 

[PietPuk]

Ok. Duidelijk.

 

Afronden begrijp ik, het betekent dus reiskosten opvoeren als prive-storting.

Ik kom nu alsnog niet uit.

 

Verlies-en-winstrekening (alle bedragen exclusief BTW):

 

• Omzet = € 1009

• Overige kosten = € 59 (reiskosten + kvk)

• Bijzonder baten = € 210 (KOR)

Totale winst = € 1160

 

Activa Passiva

Vermogen 1.009

Liquide middelen 1219

BTW 210

 

OV uit eigen zak betaald € 10 = Privéstorting

 

Vermogen en liquide middelen moeten dus 10 euro hoger zijn, vanwege de prive-storting?

 

[Lex van Roode]

Er is in het aangifteprogramma een apart scherm (na de balans), waar je privéstortingen en -onttrekkingen invult.

Aan de bedragen op de balans verandert daarmee niets.

 

De winstberekening is goed zo, alleen kun je die beter iets anders afronden tot € 1161, anders krijg je verderop een verschil van € 1 en kun je niet verder. Ik zou van de overige kosten dan € 58 maken.

 

De balans gaat er volgens mij zo uitzien:

 

Activa

• Liquide middelen € 1221 (= saldo bankrekening per 31-12-2015)

 

Passiva

• Eigen vermogen € 1171

• Kortlopende schulden (crediteuren) € 50 (= nog te betalen KvK)

 

Vanwege de KOR betaal je geen BTW, dus hebt op de balans ook geen schuld aan de belastingdienst.

 

Controle: Eigen vermogen = € 1161 (winst) + € 10 (privéstorting) = € 1171