Margegoederen IB en OB

[franske84]

Ik handel ook in marge goederen. Volgens mij heb ik iets fout gedaan met administratie.

 

Bij aangifte van OB heb ik "bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend" opgeteld en in totaal is 100000

Bij aangifte van IB heb ik van jaarrekening overgenomen en die was 105000

 

Naar mijn weten moet het ongeveer hetzelfde/kleine verschillen (door afrondingen) zijn. Klopt dat?

Na uitzoekwerk kwam ik achter dat het marge administratie oorzaak is van het verschil.

 

Bij BTW kan ik het verkoop volledig BTW invullen, inkoop via voorbelasting.

Bij marge: verkoopprijs, min inkoopprijs = winstmarge. Ik reken BTW alleen van de winstmarge. Dat klopt wel maar bij IB heb ik verkoop bij Opbrengsten en inkoop bij inkoopkosten ingevuld. Volgens mij is het fout gegaan. Margegoederen moet volledig (verkoop- en inkoopprijzen) bij opbrengsten van Winst-en-verliesrekening.

 

vb: Verkoop 6000 marge, inkoop is 5000.

Bij Winst-en-verliesrekening van IB moet ik dan 1000 bij opbrengsten + 0 inkoopkosten vermelden ipv 6000 euro bij opbrengsten en 5000 euro bij inkoopkosten.

 

Is het juist wat ik hierover denk?

 

[FredJansen]

Ik snap het niet helemaal???.

 

Het lijkt mij dat je de 2 getallen ("bedrag waarover BTW wordt berekend" volgens BTW opgave en omzet volgens V&W) niet direct met elkaar kunt vergelijken omdat in de BTW opgave alleen de winstmarge wordt vermeld (dus de 1.000 uit jouw voorbeeld) en in de V&W de opbrengst (de 6.000 uit jouw voorbeeld).

Een hogere waarde in de jaarrekening is dan logisch.

 

Maar in je laatste zin lijk je te suggereren dat je in de W&V juist alleen de marge opneemt?

 

 

[franske84]

Ik bedoel dat "bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend" bij OB ongeveer hetzelfde moet zijn als opbrengsten bij W&V van IB. Is dat zo?

 

Zo nee dan is goed.

 

Zo ja, dan moet ik dus in de W&V alleen de marge opneem.

 

[FredJansen]

Nou, nee dus. Niet hetzelfde. Want in de BTW opgave telt voor de marge goederen alleen de winstmarge mee en dit bedrag zal dus lager zijn.

 

Lijkt mij!

[Lex van Roode]

Als hier sprake is van de globalisatieregeling, geldt het volgende:

 

De margeregeling is alleen een methode om de verschuldigde BTW te berekenen.

De berekening van winst en voorraadwaarde vinden op de gebruikelijk wijze plaats.

De omzet voor de BTW is dus meestal een andere dan voor de verlies-en-winstrekening.

Bovendien is er voor verlies-en-winstrekening meestal ook een inkopwaarde.

Op de voorraadwaarde mag (nog) geen BTW in mindering worden gebracht.

 

[franske84]

Duidelijk en bedankt voor de reacties. Dan heb ik niet fouten gemaakt met administratie.

 

Als inspecteur mij vraagt hoe dat verschil kan tussen OB en IB dan leg ik uit dat het margeregeling is.

Voorraad van margegoederen heb ik inderdaad apart op balans gezet (evenals verkoopopbrengst en inkoopkosten bij w&v). Bij verkochte producten reken ik het verkoopprijs minus inkoopprijs en dan BTW berekenen.

 

[Anouk V]

 

Op de voorraadwaarde mag (nog) geen BTW in mindering worden gebracht.

 

 

Lex klopt dit wel of lees ik de zin verkeerd? Ik weet bij de globalisatieregeling juist niet anders dat je echt alle inkopen van de verkopen af moet halen dus ook de inkopen die nog op voorraad zijn.

[Lex van Roode]

De werkwijze die jij noemt geldt voor de berekening van de BTW.

 

Ik doelde hier op de waardebepaling van de voorraad op de balans.

Deze beïnvloedt ook (indirect) de berekening van de winst.

 

Deze voorraad moet tegen de aanschafprijs worden gewaardeerd.

Zie Regeling Inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, winst uit onderneming, punt 5:

 

"Het is niet toegestaan voorraden te waarderen tegen kostprijs verminderd met ‘impliciete’ daarin begrepen OB, als de voor die belasting geldende globalisatieregeling van toepassing is."

 

"Het is onverbrekelijk verbonden aan de werking van zowel de margeregeling als de daarop gebaseerde globalisatieregeling dat de in eerdere schakels geheven OB deel uitmaakt van de kostprijs van de voorraad."