Voorziening rekening-courant deelneming

[Nippy]

Allen,

 

Ik heb een vraagje.

 

Moeder heeft een 100% deelneming in een dochter maatschappij. Deze dochter heeft een negatief eigen vermogen van 100K. De deelneming is gewaardeerd op € 1.

Moeder heeft een rekening-courant vordering op dochter van 300K. Wanneer je voor de vordering een voorziening opneemt ter grootte van het negatief eigen vermogen blijft er een rekening-courant vordering op de balans zichtbaar van 200K. De tegenboeking van de voorziening valt binnen de deelnemingsvrijstelling.

 

Wat zijn de fiscale gevolgen van het vormen van de voorziening in geval van faillissement van de dochter? Is het dan zo dat je nog maar 200K ten laste van je resultaat kunt brengen?

 

Alvast bedankt voor het meedenken!

 

 

 

 

 

 

---

modcomment:

Omdat er wat vraagtekens ontstonden bij sommige leden over de achtergrond van deze vraag.

 

Door de moderatoren is geverifieerd dat dit om een vraag voor eigen onderneming gaat

het topic staat dus open voor reacties en hulp aan Nippy

---

 

[Joost Rietveld]

Beste Nippy

 

Waarom wil je een voorziening treffen? Is evident dat de dochter de schuld niet meer kan voldoen?

Waarom scheldt de moeder de schuld dan niet kwijt?

Of is de lening niet bepaald zakelijk behandeld?

 

Kortom, wat meer achtergrond is nodig.

 

Groet, Joost

[odeon]

Als de dochter wordt geliquideerd heb je te maken met de liquidatieverliesregeling.

http://www.taxence.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/verdieping/de-liquidatieverliesregeling.105873.lynkx

 

€ 200.000 is blijkbaar nog het restant van de vordering dat de dochter kan aflossen als alle activa en passiva tegen elkaar worden weggestreept, dus dat is geen verlies.

 

Wat wel verlies is, is het opgeofferde bedrag voor de deelneming vermeerderd met de afwaardering op de r.c. vordering (i.c. € 100.000).

 

Ik stel het allemaal wat eenvoudig voor. In werkelijkheid is het meestal iets complexer en raadzaam hier een fiscalist voor in te schakelen.