Aangifte VPB: crediteurensaldo aan holding bij kortlopende schulden?

[ocean33]

Beste forumleden,

 

Ik heb twee vragen over de aangifte VPB aangezien dit de eerste keer is dat dit bij mij voorkomt.

1) In de werkmaatschappij heb ik een openstaand saldo crediteuren (managementfee / overige doorbelaste kosten) aan de holding. 

Moet ik deze schuld op de balans>passivakant aangeven bij "schulden aan leveranciers en handelskredieten" of "Kortlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen".

 

Aan de activakant (in de holding) zou dit saldo namelijk volgens de notitie van de BD (Vermeld ook de gewone handelsvorderingen op gelieerde maatschappijen en op aandeelhouders, als ze te maken hebben met de normale omzet van het bedrijf.) bij "Vorderingen op handelsdebiteuren" moeten worden ingevuld en niet bij "Kortlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen" Of zie ik dit verkeerd?

 

2) Moet ik dit crediteurensaldo bij aandeelhouders > schulden  en vordering ook opgeven als schuld of worden hier enkel reguliere schulden zoals R/C of een lening bedoeld?

 

 

Alvast bedankt voor de reacties.

[prinsrachid]

Ja, in dat geval lijkt het me een vordering op een handelsdebiteur (in de holding) en een handelskrediet (in de werkmaatschappij). Het leveren van management is immers reguliere omzet voor de holding.

 

De kortlopende vorderingen op participanten is van toepassing als er onderling een schuldverhouding is ontstaan via de rekening-courant. Je zou bijvoorbeeld kunnen besluiten om de management fee automatisch te voldoen via de rekening courant.

 

Voor de balans maakt dat dan niet heel veel uit. In plaats van de ene soort vordering heb je dan een ander soort vordering op de balans staan in de holding.

 

 

[prinsrachid]

Is er sprake van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting? En eventueel voor de omzetbelasting?

[ocean33]

12 minuten geleden, prinsrachid zei:

Is er sprake van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting? En eventueel voor de omzetbelasting?

 

Geen van beide. Overigens is het wel een 100% moeder<>dochter

[ocean33]

Duidelijk, bedankt!