Balansverwerking betreffende betalingen VPB 2019/2020

[drieaad]

Goedenavond,

Ik heb een vraag aan de deskundige betreffende ontvangen VPB 2019/2020.

In 2022 heb ik 2 betalingen gehad VPB 2019/2020 van de belastingdienst.

Deze zijn geboekt op 2 balansrekeningen. 

In 2019 heb ik uit een berekening betreffende een stamrechtuitkering een bedrag als reservering geboekt.

Deze is geboekt op 1 balansrekening.

Het totale bedrag betreft € 17.523,00

Mijn vraag is moet ik of kan ik dit bedrag van de balans wegboeken.

Kan dit bedrag naar de winst/verlies rekening of moet het naar het Eigen Vermogen balansrekening.

Bij voorbaat dank voor uw advies, reactie. 

 

[Joost Rietveld]

als het goed is, stond er nog een vordering VPB open van 17.523 op je balans. Je wist immers dat deze VPB teruggaves eraan zaten te komen

[drieaad]

Beste Joost

Bedankt voor je reactie. De 2 posten dividendbelasting het ik opgelost.

Bleek foutieve boeking in 2020. Mijn vraag is het volgende: In 2019 heb je een berekening gemaakt voor een stamrechtuitkering. In deze berekening staat een bedrag van € 16.061,-

Vjp. Het advies was deze in de balans te boeken. Nu ben ik bezig met de aangifte 2024 en deze post staat nog steeds op de balans. Aangiftes 2019 t/m 2022 zijn inmiddels door de belastingdienst behandeld. Graag jouw advies hierover. Als bijlage stuur ik de berekening.

Bij voorbaat dank. Aad 

Stamrechtuitkering 2019 - 2020.pdf

[Joost Rietveld]

30 minuten geleden, drieaad zei:

In 2019 heb je

Niet ik..

 

Die 16.061 VPB komt natuurlijk voort uit de aangifte VPB. Waarom heb je de betaalde VpB over 2019 niet daar vanaf gehaald?

[drieaad]

Ik kan mij vergissen, het is al een tijd geleden. Sorry daarvoor. Waarschijnlijk hebben wij de berekening zelf gemaakt. Het probleem is dat de BV al een aantal jaren slapende is.

Al een lange tijd geen omzet meer gemaakt dus geen winst. Alleen aangifte met een klein verlies.

De mogelijkheid om dit bedrag van een te betalen bedrag is er niet.

Graag jouw advies. Dit speelt ook sinds 1 januari 2022 met de door de bank ingehouden dividendbelasting op de door ons in bezit zijnde aandelen.

[Joost Rietveld]

Ik bedoelde dat ik die berekening niet gemaakt heb. Ik ken hem wel uiteraard. 

 

In die berekening was de aanname dat jij zou afzien van het stamrecht in 2019. Dan wordt het stamrecht bij de winst opgeteld en moet de BV er vennootschapsbelasting over betalen. Daarbij was nog verlies verrekenbaar uit het verleden. 

 

Begrijp ik nu goed dat dit allemaal niet gebeurd is in 2019? Want als dit wel allemaal keurig is uitgevoerd in 2019 dan had de BV over 2019 gewoon die 16.061 aan VpB moeten betalen. 

 

(Voor geïnteresseerden, dit betreft een stamrecht oud regime dat voortgekomen is uit de staking van een onderneming)

[drieaad]

De stamrechtvoorziening is in 2019 uitgekeerd. Dit i.v.m leeftijd 65 jaar. Het stamrecht is toen opgedeeld in 3 gedeeltes. 1. Uitkering aan DGA. 2. Dividendbelasting aan belastingdienst.

3. Voorziening VPB op balans gezet. 

[Joost Rietveld]

tja, dan is het verhaal dus anders gelopen dan destijds gedacht. We gingen in 2019 nog uit van het laten vrijvallen van het stamrecht. Daar hoorde die berekening ook bij. Als dat uiteindelijk niet gedaan is omdat het stamrecht wel uitgekeerd is, dan heeft die berekening uit je bericht van gisteren helemaal geen plek in je boekhouding.

 

Hoe je dat kunt herstellen kan ik je vanaf hier niet zeggen. Wellicht even een boekhouder in de buurt inschakelen die de administratie weer op het rechte pad zet.

 

succes