Camelot

Beter laat dan nooit.....

Een eenvoudig antwoord valt niet zomaar te geven. Wat fiscaal het meest aantrekkelijk is hangt af van een aantal factoren.

Rechtsvorm bedrijf

Al dan niet IB-ondernemer

al dan niet BTW-plichtig

Wie is feitelijk eigenaar van het pand

Vermogenspositie bedrijf en prive

Aanwezige eigenwoningreserve (elke afslossing binnen je "prive-hypotheek" verhoogt deze reserve en beïnvloedt de aftrekbaarheid van de rente)

Om een goed antwoord te kunnen geven heb je dus veel meer informatie nodig. Het klinkt afgezaagd maar ik zou dit bespreken met je boekhouder daar deze de info meestal voorhanden heeft.

Succes

situatie:

A gaat persoonlijk failliet, daardoor vof1, daardoor persoon B, daardoor vof2 en dus persoon C.

 

Persoon C zou dan dus ernstig in de problemen kunnen komen vanwege persoonlijke schulden van iemand die hij/zij helemaal niet kent.

Ik ga hierbij uit van het gegeven dat vennoot A door persoonlijke schuldeisers in de problemen is gekomen. Door het feit dat er bij een Vof sprake is van een afgescheiden vermogen kan het, in beginsel, niet doorwerken naar de andere vennoten. De prive-aansprakelijkheid zul je, in de regel, moeten bezien vanuit de zijde van crediteuren van de vennootschap. Deze kunnen uiteindelijk het privevermogen aanspreken voor de schulden van de vennootschap. De crediteuren in prive kunnen niet zomaar het afgescheiden vermogen aanspeken!

Kan ik de huidige en in de toekomst te verwerven aandelen plaatsen in een nog op te richten personal holding en zelf (voorlopig) in loondienst blijven?

Ja, dat kan. Laat je wel goed informeren of het bouwen van een kerstboom ook daadwerkelijk soelaas biedt. Daarnaast merk ik op dat je aandelenbelang van een dusdanige omvang is dat je Directeur-aandeelhouder (DA) bent. Dit kan mogelijk fiscale gevolgen hebben.

Wat zijn de consequenties van het inbrengen van de aandelen die ik nu als privé-persoon bezit in een personal holding?

O.a. kosten van oprichting vennootschap, kosten van overdracht aandelen, jaarlijkse onderhoudskosten vennootschap......zoals gezegd, laat je eerst voorlichten of een holdingstructuur wel zinvol is.

Succes

De vraag is: over welk inkomen?

Over de winst, of over de winst minus de zelfstandigenaftrek?

De basis voor de berekening arbeidskorting is de winst VOOR ondernemersaftrek.

Vergeet echter niet dat de ondernemer in kwestie thans ook volledig aansprakelijk is voor huidige hypotheek welke op de privewoning rust.....

In de regel is een boetebeding van die orde van grootte buitenproportioneel. Wellicht is het raadzaam om deze kwestie te bespreken met de makelaar alvorens naar de rechter te stappen. Uiteindelijk, en een beetje makelaar is hiervan op de hoogte, kijkt de rechter altijd naar de daadwerkelijk geleden schade met een maximum van 10% van de koop- aanneemsom. Echter, om een betere inschatting te kunnen geven hebben we inzicht nodig in de bepalingen van de koopovereenkomst.

Daarnaast kun je kijken of ELQ of Sparck hypotheken iets kunnen doen.

Succes

Zoals pvisser al aangaf, het is lastig om een "harde" grens aan te geven als omslagpunt. Wil je weten wat fiscaal het meest interessant is dan zul je moeten kijken naar de totale belastingdruk. Alle fiscaliteiten dien je hierbij in ogenschouw te nemen. Een ondernemer heeft aantrekkelijke fiscale faciliteiten. Niet alleen de ondernemersaftrek maar ook de oudedagsreserve, willekeurige afschrijving, winstvrijstelling e.d. spelen hierbij een rol. Wordt er momenteel fiscaal geoptimaliseerd binnen de onderneming? De BV krijgt te maken met de loonbelasting (Zvw 6,5%) en vennootschapsbelasting maar vooral ook de AB heffing kan om de hoek komen kijken! (de BTW laat ik even buiten beschouwing) De gecombineerde belastingdruk is het uiteindelijk resultaat wat je in de vergelijking moet hanteren jegens de te betalen IB bij de winst uit onderneming (Zvw 4,4%). Terecht wijst pvisser je ook op de factor pensioen. Als ondernemer kun je gebruik maken van de OR hetgeen leidt tot een latente belastingclaim. Wanneer je als ondernemer voornoemde OR ook daadwerkelijk inzet voor je pensioen dan zul je bij de uiteindelijke berekening ook rekening moeten houden met een pensioen voor de DGA hetgeen weer een hogere omzet vereist.

Indien de beperking van de aansprakelijkheid niet de reden is om te kiezen voor een rechtspersoon dan kun je bij een winst uit onderneming < 50k, in mijn ogen, het beste ondernemer blijven. Bij een hogere winst zul je goed moeten gaan rekenen ;D

Succes

Voila

Succes

Een mogelijke optie: (zonder veel feitelijke gegevens en wensen te kennen)

De stakingswinst kan worden omgezet in een uitgestelde- of direct ingaande lijfrente. De bestaande lijfrentepolis kan uiteraard hiervoor worden aangewend. Gezien je leeftijd mag je maximaal € 102.932,00 omzetten. Of het een verstandige keuze is laat ik even in het midden. Verzekeraars hanteren nu eenmaal een hoge kostenstructuur. Je accountant kan berekenen waar het meeste voordeel te behalen valt. Daarnaast kun je wellicht opteren om de VOF als eenmanszaak voort te zetten.

Succes

Het e.e.a. is uiteraard afhankelijk van de bepalingen welke zijn opgenomen in de koopovereenkomst. Met name de omschrijving van "het verkochte" is van belang en de zekerheden die hij of zij hieromtrent biedt. Verkoper moet namelijk wel datgene leveren wat hij heeft verkocht. Wanneer "het verkochte" duidelijk afwijkt van hetgeen is overeengekomen dan kan er grond zijn om de koop te ontbinden.

Succes

gaarne jullie mening over het volgende, in mijn ogen, wat dubieze oprichtingsproces.

 

In december langsgeweest bij notaris en conceptakte op laten maken voor mijn BV waar ik de enige aandeelhouder van ben.

Op 2 januari ingeschreven bij KvK.

bankrekening tbv BV(io) wordt op poten gezet maar schijnt erg lastig te zijn (net een mailtje verstuurd aan bank dat ik het contract wel eens wil zien); 22 januari langsgeweest met kopie KvK en conceptakte van oprichting BV(io).

 

In februari werkzaam als freelancer waarmee ik 16'000 EUR gage zal verdienen en 3040 EUR BTW. Zodra ik dit binnen heb op mijn priverekening maak ik het over op mijn zakelijke rekening en haal zo de io status van mijn BV af.

Let op, indien de freelance-inkomsten zijn vergaard onder de vlag van BV io (en dus omzet voor de BV io) dan is er geen sprake van een rechtsgeldige storting op de aandelen. Ofwel, feitelijk is er niet voldaan aan een van de oprichtingsvereisten. Dit kan in de toekomst mogelijk leiden tot problemen. Een positief saldo van de BV io mag niet aangewend worden voor de storting op de aandelen, deze dient uit prive-middelen dan wel een inbrengverklaring te geschieden.

De transactie m.b.t de studiekosten lijken mij erg dubieus.

Vraag 1.

Waar een gewone werknemer salaris uitbetaald krijgt, wordt er rekening gehouden met loonheffing zodat deze aan het eind van het jaar niet voor een gigantische aanslag zal komen te staan.

 

Hoe kan dit probleem worden opgelost bij een VOF met zijn vennoten.

De winst en IB wordt voor alle vennoten uiteindelijk afzonderlijk vastgesteld. Wanneer het winstaandeel (schatting) bekend is kun je aan de hand van je persoonlijke situatie (hypotheekrente-aftrek, leasewagen, ondernemersfaciliteiten e.d.) een schatting maken van de IB die je uiteindelijk moet gaan betalen.

Reserveren van 25%-30% van de winst voor IB is geen overbodige luxe.

Vraag 2.

 

Zijn er wettelijke verplichtingen voor wat betreft vrije dagen.

Neen, je bent ondernemer en dus vrij om te bepalen wanneer je al dan niet werkt.

Vraag 3.

 

Welke bedrijfsverzekeringen zijn aan te raden.

Dit is geheel afhankelijk van de bedrijfsaktiviteiten. Aansprakelijkheid voor bedrijven en beroepen, arbeidsongeschiktheid, inventaris/goederen e.d. zijn mogelijk gewenst.

Vraag 4.

 

Hoe zit het met de huidige ziektekostenverzekering. ik ben momenteel nog verzekerd via CZ (basis + aanvullende studentenpakket).

Moet dit gewijzigd worden

Neen, wijziging is in de regel niet nodig. Wel dien je er rekening mee te houden dat je middels een aparte aanslag de inkomensafhankelijke bijdrage moet betalen.

Succes

Bij een VOF zijn alle vennoten hoofdelijk aansprakelijk voor de gehele schuld. Bij een BV is de BV 'zelf' aansprakelijk, wanneer er geen sprake is van wanbeleid natuurlijk.

Dat moge duidelijk zijn. Waar ik op doel is het gegeven dat een BV niet zonder meer de beste ondernemingsvorm is. Dit is afhankelijk van meerdere factoren.

Voor eenieder: alle beste wensen voor 2007!!

1. Waarom moet jij die 18.000 euro nog storten als jouw werkgever al een storting maakt? (ik neem aan dat dit de 18.000 euro al overschrijdt)

Het is wettelijk niet toegestaan om het stamrechtkapitaal te gebruiken om te voldoen aan de stortingsplicht. Zoals KeesC aangeeft (zelf € 18.000,00 storten en de werkgever stort het stamrechtkapitaal) is correct.

Afhankelijke van de inrichting van de vennootschap kan er sprake zijn van het DGA salaris. Dit is enerzijds afhankelijk van de aktiviteiten van de vennootschap (doelomschrijving) en de werkzaamheden die je verricht voor deze BV. Denk hierbij aan actief vermogensbeheer e.d.

Het oprichten van een stamrecht BV is redelijk eenvoudig. De notaris kan je al aardig op de rit zetten.

De meest gunstige wijze om geld te onttrekken is -gezien je intentie om te gaan ondernemen- in theorie ook niet zo moeilijk. Je kunt in dit geval het stamrecht hiervoor volledig en probleemloos aanwenden. Wel kan het nuttig zijn om advies in te winnen in welke hoedanigheid jij je ondernemingsaktiviteiten het beste kunt gaan ontplooien.

In het verleden ben ik dieper ingegaan op deze materie. Zoek het even op met de zoekfunctie.

Succes

Waarom zijn er de laatste decennia zoveel V.O.F omgezet in B.V’s.

en wat zijn hier de voor- en nadelen van ??

Zie graag jullie reactie tegenmoed

In het kader van de beperking van de aansprakelijkheid en de mogelijkheid om gebruik te maken van een geruisloze inbreng (men hoeft fiscaal niet af te rekenen m.b.t.het staken van de IB onderneming) is er veelvuldig "gewisseld" van ondernemingsvorm. Echter, gebleken is dat er in veel gevallen weinig fiscaal voordeel te behalen viel en men louter in het kader van de fiscaliteit weer geruisloos is teruggekeerd.

Wanneer je de aansprakelijkheidsrisico's m.b.t je ondernemingsaktiviteiten goed kunt overzien en daarnaast goed kunt beperken d.m.v. algemene voorwaarden en een goede verzekering, is een BV helemaal niet zo zinvol tenzij de fiscale winst erg hoog is.

Succes

Je kunt wellicht een derde partij betrekken die een belang van bv maximaal 4% neemt. Door deze constructie kun je een padstelling binnen de vennootschap voorkomen. Zolang beide grootaandeelhouders het eens zijn heeft deze derde geen zeggenschap met 4%. Zijn de grootaandeelhouders het oneens dan kan er d.m.v. de derde partij toch een meerderheid verkregen worden.

Succes

Gecondoleerd en heel veel sterkte in deze zware periode!

Wel is het zo dat je op grond van de aard van de werkzaamheden verplicht ondernemer voor de omzetbelasting (btw) kunt zijn. Wat jij doet komt daar wel in de buurt, lijkt me.

Er worden inderdaad BTW belaste prestaties geleverd. Je zult je dan ook aan moeten melden als ondernemer in het kader van de BTW. Dit doe je d.m.v. het formulier opgaaf startende ondernemer. (formulier bijgevoegd)

Aan de hand van dit formulier wordt, door de fiscus, bepaald of je aangemerkt wordt als ondernemer voor de BTW en IB. Voor beiden gelden aparte criteria. Ofwel, je hoeft geen IB ondernemer te zijn om als ondernemer voor de BTW aangemerkt te worden. Wanneer de omzet erg laag is dan kun je gebruik maken van de kleine ondernemingsregeling

Succes

formulier_opgaaf_startende_ondernemer.pdf

Helemaal eens met dexxter. Daarnaast is het m.i. niet mogelijk om de winst, belastingvrij, te reserveren voor investeringen in 2007. De winst zal bij de vennoten belast worden. Wellicht is het mogelijk om gebruik te maken van de OR. (voorzover reeds niet wordt toegepast)

Succes

Alle belangrijke details m.b.t. de WID kun je vinden in de richtsnoeren van het NIVRA

Succes

Ik zie nu wel de garantstelling staan (iets te snel gelezen). Echter, de garantstelling alleen is niet afdoende. Er zal alsdan sprake moeten zijn van een duidelijke overeenkomst waaruit blijkt dat er sprake is van een financiering vanuit de zijde van de werkgever.

Uit de info haal ik toch echt het gegeven dat de schuld is ingelost als gevolg van het binnenbrengen van orders. Ik zie nergens staan dat de werkgever zich gedraagt als nieuwe schuldeiser van werknemer.

Gezien de informatie die je geeft vloeit het aflossen van de schuld voort uit de arbeidsverhouding (loon) en kun je zeker een naheffing verwachten. Je werkgever dient derhalve ook rekening te houden met de heffing van de werkgeverslasten. Simpel gezegd, het bedrag wat je werkgever heeft afgelost bij je bank zal aangemerkt moeten worden als inkomsten uit arbeid.

Succes

Indien je op een later tijdstip met een holdingstructuur wilt gaan werken dan zul je alsdan een gang naar de notaris dienen te maken i.v.m. de overdracht van de aandelen.