Joost Rietveld

Welkom op HL

Deze opsomming van knelpunten gaat waarschijnlijk niet leiden tot een wenselijke situatie voor jou. In mijn ervaring als adviseur bij deze trajecten, moet de kloof tussen de wensen en eisen van beide partijen niet van het formaat Grand Canyon zijn.

In de regel dicteert geld wat er gebeurt in het bedrijf. Daarbij kun je investeerders grofweg in twee groepen verdelen:

De hands off investeerder: neemt een minderheidsbelang, doet goed onderzoek naar de competenties van de bestuurders, maar bemoeit zijn niet met de dagelijkse praktijk. Zorgt er wel voor dat in geval van 'nood' diens stemmen in de aandeelhoudersvergadering doorslaggevend zijn.
Hands on investeerder: neemt doorgaans een meerderheidsbelang. Ziet zichzelf als de capabele bestuurder en leunt daarnaast op de vakexpertise van de sleutel werknemers, zoals jij.
Zo te lezen, heb je te maken met nummer 2, die nota bene bezig is om zijn vermogen over te laten gaan naar zijn kinderen en in het zicht daarvan kennelijk nog fors rendement wenst op zijn investering.

Als hij groei nastreeft en jij niet, dan wordt het geen match, nooit. Dan ben jij die dwarse aandeelhouder, die genegeerd wordt omdat je belang toch te klein is. In de praktijk de werknemer die toevallig wat aandelen heeft, maar vooral moet doen wat een makelaar moet doen: verkopen!

Als jij te veel twijfelt aan de overdracht aan zijn voor jou onbekende kinderen, en hij beschouwt dat als een gegeven, dan wordt het geen match. Immers, die toekomstige overdacht zal waarschijnlijk nu al verankerd worden in de overeenkomsten, zodat jij die niet kunt blokkeren in de toekomst.

Tip: ga met je baas praten, los van de investeerder. Vraag hem of hij interesse heeft om alleen aan jou over te dragen. Laat daarbij vooral doorschemeren dat jij graag op termijn de hele BV overneemt, zonder bemoeienis van een investeerder. Geef daarbij gerust aan dat het jouw expliciete wens is om zelfstandig te zijn en niet voor een derde te willen werken, anders dan je baas uiteraard.

Hopelijk proeft hij daaruit dat als hij toch verkoopt aan de investeerder, dat jij dan elders je expertise als makelaar gaat inzetten. Dat is uiteraard niet goed voor zijn verkoopprijs.

Breng het dus voorzichtig! Je baas moet het niet kunnen interpreteren als chantage!

Succes

Ik volg je nu niet helemaal meer. Het was toch je wens om juist géén bijtelling te betalen?

Maar goed, mijn advies was:

Je rijdt een kilometer met de auto van de EMZ t.b.v. de VOF. De EMZ stuurt een factuur aan de VOF voor (stel) 50 cent. Dan is daarmee die kilometer vergoed. Je kunt dan niet nog eens diezelfde kilometer vanuit privé tegen 23 cent van de winst van de VOF aftrekken. Dat zou dubbelop zijn.

Als je vervolgens toch privé gaat rijden met die auto en de bijtelling voor lief neemt, dan doet dat niks af aan de declaratie van de EMZ aan de VOF voor zakelijke VOF kilometers. Nogmaals, de auto is geen privéauto.

Welkom
 
Fiscaal pakt het hetzelfde uit. Het verschil zit in de handelingen die je moet doen als er iets wijzigt. 
 
Agio: pluspunt is dat je agio zonder tussenkomst van een notaris kunt aanpassen, bijvoorbeeld als je een discussie met de fiscus over de waarde van de agiostorting verliest. 
 
Nadeel is dat als je agio wilt onttrekken naar privé, dat dat een extra notariële akte vergt, waarbij het agio eerst omgezet wordt in agiobonusaandelen, voordat je de nominale waarde kunt laten verlagen, waaruit de terugbetaling volgt.
 
Met een hoger aandelenkapitaal zijn de zaken precies andersom.

Beste Patrick
 
Welkom op HL. Oude koeien wellicht, maar de mogelijkheden die je zoekt, hadden bij oprichting of niet veel later, gerealiseerd moeten worden. Nu lopen jullie al tegen het glazen plafond aan van de mogelijkheden die 1 BV biedt. 1 wens kan - met wat offers - ingewilligd worden, de andere mogelijk ook, maar dan met geduld: 
 
1. Managementfee 
Op zich klopt het al niet helemaal dat jullie vanuit ieders stamrecht BV een fee factureren aan de werk BV. Immers, de stamrecht BV's hebben niet als functie het besturen van een BV waarvan zij geen aandeelhouder zijn. Het is dus inderdaad wenselijk dat er een Beheer BV boven de werk BV komt, zonder belastingheffing uiteraard. Jullie kunnen dan in loondienst van de Beheer BV. 
 
2. Deelnemingsvrijstelling 
Dat lost namelijk jullie tweede wens op, zij het met veel geduld, om de werk BV te kunnen verkopen onder de deelnemingsvrijstelling. 
 
Maar dan nu het zuur:
Om tussen jullie en de Werk BV onbelast een Beheer BV te plaatsen zonder belastingheffing (in jargon een aandelenfusie), zal aan een aantal voorwaarden voldaan moeten worden. Die voorwaarden brengen met zich mee dat: 
- er maar 1 Beheer BV boven de werk BV kan komen. In die Beheer BV delen jullie de aandelen vervolgens 50/50 privé.
- jullie toch echt zullen moeten wachten met de verkoop van de werk BV. Een aandelenfusie mag namelijk niet gebruikt worden voor het ontgaan of uitstellen van belastingheffing. 
 
Dus even snel een fusie doorvoeren en daarna de boel verkopen binnen de deelnemingsvrijstelling, is er niet bij. De wet schrijft geen vaste termijn voor, maar drie jaar wachten vanaf de fusie is gebruikelijk.
 
Succes!

Daar zal bij de fiscus niemand iets vreemds aan kunnen vinden

Inderdaad 3314

Beste Tony 
 
In de TBS gaat het alleen om het geld zelf, dus rendement op het uitgeleende bedrag aan de BV min de rente die je aan de bank betaalt voor de lening. 
 
De BV mag de 5% rente inderdaad van haar winst aftrekken. Daardoor kan de BV dus minder winst aan jou uitkeren. Effectief scheelt dat ongeveer 38-42% belasting over die 5% rente. Laten we het houden op 40% (vennootschapsbelasting en box 2 heffing)
 
In dit voorbeeld gebeurt prive het volgende: 
Je betaalt 4% over 50.000 aan de bank: -/- 2.000
Je krijgt 5% over 50.000 van de BV: + 2.500
Je betaalt TBS belasting over die 1% marge: -/- 220
BV kan minder winst uitkeren aan jou: -/- 1.500
 
Saldo privé kost de lening je 1.220 per jaar bij aflossingsvrij. Netto een rente van 2,44%
 
Groet 
Joost
 

Dag Onno
 
Welkom. 
 
Als je van winst uit onderneming overgaat naar ROW, dan is juist dát het stakingsmoment, waar je al aan refereerde.
 
Dat is dus onjuist. Uitschrijven is sws staken, maar je kunt ook staken zonder uit te schrijven
 
Als je tijdelijk wat minder gedaan hebt in je EMZ, zou ik nog steeds gewoon WUO aangeven. 
 

Oprechte tip Rudi: leg dit voor aan de fiscus. Je cursus heeft iets medisch, iets online, iets van studie. Het kan zakelijk zijn voor afnemers en soms niet. het is binnenlands en buitenlands. Etc. Te veel variabelen.
Zie
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek-vooroverleg

goedemiddag
 
1. nee, die faciliteit geldt voor jou als DGA, ongeacht het aantal BV's dat je hebt, maar 1x.
2. een Rekening courant verhouding is per definitie een lening. De 17.500 grens inzake renteloos lenen, speelt bij BV's onderling niet.

Goedemorgen
 
Nee, je kunt formeel niet in twee landen ingeschreven staan. Je kunt wel in twee landen een eenmanszaak hebben, op voorwaarde dat in het land waar je niet privé ingeschreven staat een zogenaamde vaste inrichting is, dus een onderneming in een pand van waaruit mensen werkzaam zijn die goederen of diensten leveren.
 
Vraag 2: dat is onmogelijk. Als je in twee landen onderneemt, heb je in beide landen fiscale verplichtingen. Doordat je handelt tussen twee EU landen is BTW verleggen niet te voorkomen.
 
Ook heb je te maken met twee landen qua inkomstenbelasting, waarbij je woonland ook belasting en premies heft over de buitenlandse winst, maar voor de belastingen nog aftrek ter voorkoming van dubbele heffing verleent.

Dag Lucas
 
Dit is een verkeerd interpretatie van boekhouden. Doordat hij meer geld heeft ingebracht gaat niet zijn aandeel in de winst omhoog, maar in het eigen vermogen. Oftewel, als jullie morgen de VOF opdoeken, dan krijgt hij 1.000 meer dan jij. Of je geeft hem de laptop mee, dat komt op hetzelfde neer

Dag Charles 
 
Geregistreerd staan bij de KvK is voor nu nog gratis. In mei (vorig kabinet) was even sprake van een vast bedrag per jaar vanaf 2025, maar sindsdien niks meer over gehoord.
 
Wel zal de Belastingdienst, ondanks je kvk inschrijving, na verloop van tijd (doorgaans 4 kwartalen) nul omzet je bedrijf beschouwen als einde eenmanszaak. En dan berichten zij de KvK. Dan zul je moeten kunnen uitleggen waarom jij vindt dat er nog steeds sprake is van een onderneming.
 
Je spulletjes willen kunnen afschrijven, terwijl je geen activiteiten meer verricht, zal er bij de fiscus niet ingaan.

1. Een deelneming in een coöperatie hoef je niet op waarde economisch verkeer te waarderen. Op de balans van jouw BV blijft deze staan voor de aankoopwaarde of netto vermogenswaarde. 
 
2. Voor de gehele portefeuille kan ook, mits je dat consequent volhoudt. 
 
3. Klopt. En ja, buitenlandse dividendbelasting is voor jouw holding aftrekbaar of verrekenbaar. Hangt wel van het belastingverdrag af.

Excuses! Ik en chatgpt hadden het fout. Niet vanwege de link hierboven, want de VAMIL is geen vorm van investeringsaftrek, maar een vorm van afschrijving. Maar wel omdat in de wet een specifiek artikel staat waarin is opgenomen dat de aanvang van de willekeurige afschrijving niet pas start bij ingebruikname, maar ook al kan starten bij het aangaan van de overeenkomst:
 
De wet over deze afwijkende vormen van afschrijving (3.35 IB): 
Willekeurige afschrijving is mogelijk zodra ter zake van de verwerving of verbetering van het bedrijfsmiddel verplichtingen zijn aangegaan of ter zake van het bedrijfsmiddel voortbrengingskosten zijn gemaakt. Het bedrag van de willekeurige afschrijving kan voor de ingebruikneming van het bedrijfsmiddel niet groter zijn dan het bedrag dat ter zake van de verplichtingen is betaald, of aan voortbrengingskosten is gemaakt.
 
Bekent voor jou ook dat je mag afschrijven tot 75% van de totale investering in de bus, met in 2024 een maximale afschrijving van 40.000. Dus niet 75% van 40.000.
 
Dit dus niet te verwarren met de normale aanschrijving op bedrijfsmiddelen die wel pas start bij ingebruikname (daar zat mijn redenatie fout).

Jawel, het heet namelijk de fictief loon regeling. Dus ook als je geen "echte" dienstbetrekking bij de BV hebt, geldt de regeling.
 
Er zijn 2 eisen: aanmerkelijk belang hebben, en werken voor de BV waarin je een AB hebt. Punt.
 
 
Doe jezelf een lol, en haal geen fiscaal advies bij BV verkoop websites als ligo. De term DGA staat in beginsel los van de verplichting tot de gebruikelijk loonregeling. Doordat ligo de term verkeerd gebruikt, wekt dat bij jou de indruk dat je geen DGA bent en daarom het DGA-loon niet hoeft op te nemen. Wat dus 100% onjuist is.
 
Dat betekent dus ook dat je facturen aan de BV niet correct zijn, dat je wellicht niet voldoet aan het urencriterium en dat het nog maar de vraag is of - van wat er resteert van je eenmanszaak zonder deze werkzaamheden - je nog wel ondernemer bent voor de IB.
 
De huisadviseur van de BV zit overigens ook te slapen.
 
Mijn advies zou zijn, om nu juist serieus na te gaan denken over die holding BV. Als je op deze voet doorgaat, dan lopen de naheffingen mogelijk in de 10.000-en euro's:
 
- geen zelfstandigenaftrek 
- geen MKB-winstvrijstelling 
- geen aftrek van kosten
- terugbetalen afgetrokken voorbelasting 
- juridische kosten

Daar zou ik dan toch naar op zoek gaan, desnoods ingehuurd

Kosten mag je in aftrek nemen zodra ze vaststaan, ook al betaal je ze later. Dus dan wordt het: 
 
Kredietvergoeding
Aan te betalen kosten

In de werk BV gaat het dividend van de winstreserve af.
In de holding BV gaat het via de W&V -> resultaat deelneming.

ah zo, dat klopt. Dat komt ook omdat het niet per se zo is. Het ligt iets genuanceerder en dat maakt het erg complex:
 
Als je een auto voor de BTW als privé etiketteert, dan zal dat moeten blijken uit je administratie. Bijvoorbeeld doordat je geen aanschaf-BTW hebt teruggevraagd.
 
Als je vervolgens wel gebruik maakt van je recht om voor de zakelijke kilometers het evenredige deel aan BTW terug te vragen, dan is de hoofdregel dat je bij verkoop niet te maken hebt met BTW.
 
De bewijslast ligt alleen dan wel bij jou om aan te tonen dat de auto privé is geëtiketteerd voor de BTW

Juridisch kan er van alles spelen. Je hebt een onderneming naar Macedonisch recht, dus let ook op onder welk recht je de algemene voorwaarden laat vallen. Geschillen wil je niet voor een Macedonische rechtbank moeten uitvechten.
 
Inkomstenbelasting: belast in Macedonië. Dus ook daar registreren in een handelsregister en aangifte doen
 
Omzetbelasting: belast in Nederland, en je moet je in NL met je Macedonische onderneming registreren voor de BTW. 

Dan wel ja

Datum kenteken is leidend voor de bijtelling, niet de orderdatum.
 
En het is niet 16% vd werkelijke kosten, maar x% vd cataloguswaarde, met als maximum uitkomst daarvan de werkelijke kosten.
 
Verder wordt de maximering van de bijtelling tot de werkelijke autokosten hier gecorrigeerd omdat je de VAMIL hebt gebruikt. Anders gezegd, de VAMIL wordt gehoopt buiten beschouwing gelaten. Dan zit je qua bijtelling op 18.850 afschrijving / 5 = 3.770 (ex. Verz. Mrb en onderhoud)
 
Terwijl de bijtelling over de cat. waarde 16% (op kenteken in '24) van (32.500 plus 21% BTW) = 6.292.
 
Dus je bijtelling wordt gemaximeerd op 3.770 plus mrb plus verz plus onderhoud. 

In de aangifte wordt aan het begin deze vraag gesteld: 
 
Is het ondernemingsvermogen op 1-1-23 gelijk aan het ondernemingsvermogen aan het einde van het vorige boekjaar?
 
Wat heb je daar ingevuld? 
En welk bedrag?
 

Stripe neemt er een aantal voor zijn rekening, maar het antwoord is ja. Als je wereldwijd wilt ondernemen, horen daar wereldwijde verplichtingen bij