Bram7

Het probleem is nog niet opgelost, maar het is wel op een hele bijzondere manier verdwenen. De belastingdienst heeft ons namelijk inmiddels vrijgesteld van betaling vennootschapsbelasting. Bedankt allen voor het meedenken. Groet, Bram.

Ben ik nu binnen de regels van de HBR gebleven en deze conform de bedoeling toegepast? Als de vraag zo gesteld wordt, dan moet ik het antwoord schuldig blijven. Ik weet dat namelijk niet zeker. Als je me vraagt of ik van mening ben dat ik de betreffende wet correct interpreteer, dan is het antwoord volmondig Ja. Bram.

Bedankt voor je input Joost. Je hebt gelijk dat het punt van het maatschappelijk belang ter discussie kan staan. Wij zijn - nog - geen ANBI. Als het maatschappelijk belang echter geaccepteerd wordt, dan heb ik geen twijfels bij mijn interpretatie van de HBR-regeling. Maar de belastingdienst heeft natuurlijk het laatste woord. Groet, Bram.

Joost, het gaat bij ons om de herbestedingsreserve. Dat is een reservering die van toepassing is op stichtingen die een maatschappelijk belang dienen. De HIR lijkt er wel op, maar is zeker wat de voorwaarden betreft niet hetzelfde. Bram.

Jan, volgens het helpbestand van het aangifteprogramma (ook in de wetgeving te vinden) mag een stichting een herbestedingsreserve vormen voor aanschaf van bedrijfsmiddelen. Een computer is voor ons een bedrijfsmiddel. Dus het lijkt me dat het voor ons toegestaan is. De reserve moet wel binnen 3 jaar besteed worden, anders moet er na 3 jaar alsnog belasting betaald worden. Bram.

In het aangifteprogramma 2008 is op het blad 'Wijzigingen in toelaatbare reserves' bij 'Toevoeging herbestedingsreserve' 1000 ingevuld, daarmee de belastbare winst voor 2008 met 1000 euro reducerend. Het programma toonde vervolgens in de eindbalans deze herbestedingsreserve als onderdeel van het ondernemingsvermogen.

Bedankt voor je reactie Piet12. Dat is inderdaad een nettere manier van afboeken. De balans en de W&V-rekening blijven dan echter hetzelfde en mijn probleem is daarmee nog niet opgelost. Ik begrijp overigens uit je woorden dat je het met me eens bent dat de besteding van een reserve geen invloed heeft op de W&V rekening omdat alle boekingen alleen balansposten betreffen. Inmiddels heb ik de vraag ook bij de belastingdienst neergelegd, want het gaat toch eigenlijk vooral om hoe je bepaalde gegevens in hun aangifteprogramma verwerkt.

Een vraagje over een stichting en herbestedingsreserve: Eind 2008 heb ik uit de winst een herbestedingsreserve gevormd van 1000 euro. In 2009 heb ik een computer gekocht van 1000 euro waarvoor ik die reserve wil gebruiken. In mijn boekhoudprogramma is de journaalpost: 1000 credit bank en 1000 debet reserve. Dus volledig buiten de W&V rekening om. Dat is dacht ik zoals het hoort. Het programma genereert vervolgens een volgens mij correcte -fiscale- balans en W&V rekening. Als ik echter mijn balans en W&V rekening invoer in het aangifteprogramma Vpb van de belastingdienst dan krijg ik de bekende melding dat het verschil in ondernemingsvermogen eind 2008 en eind 2009 niet overeenkomt met het resultaat W&V. Dat klopt inderdaad, want het aangifteprogramma heeft geen weet van de afboeking van de reserve. De vraag is: hoe geef ik dat aan? De enige manier die ik zie is om de afboeking van de reserve toch via de W&V rekening te laten lopen, maar mag dat? De afname van de reserve vul ik wel in op het formulier 'Wijzigingen in toelaatbare reserves' maar die gegevens staan kennelijk los van balans en W&V. Ik ben benieuwd of iemand me kan vertellen wat mijn denkfout is.