albertus

Beste Robert, Bedankt voor het heldere antwoord!!

Als gebruik wordt gemaakt van de forfaitaire bijtelling dan geldt in principe een percentage van 2,7% van de cataloguswaarde. Na 5 jaar is dat 1,5%. Hoe zit dit als er een 2e hands auto is aangeschaft? Geldt de 1,5% voor alle auto's van ouder dan 5 jaar of nadat er 5 jaar op is afgeschreven (dus onafhankelijk van de feitelijke leeftijd van de auto).

Hoe richt je je boekhouding zo duidelijk mogelijk in als je zowel btw-belaste en btw-vrijgestelde diensten verricht. De omzet kun je eenvoudig splitsen in twee grootboekrekeningen. De kosten zijn niet terug te voeren op belaste dan wel vrijgestelde omzet. De voorbelasting kan dan worden verrekend in dezelfde verhouding als de omzet. Maar hoe houdt je dat overzichtelijk bij in de boekhouding? En, de btw die dus uiteindelijk niet als voorbelasting mag worden afgetrokken, waar boek je die (uiteindelijk is het niet aftrekbare deel een kostenpost en dit moet dus niet op de btw-rekening blijven "hangen").

Deze informatie is inmiddels nogal oud. Vandaar even een vraag hierover met het verzoek om een reactie naar de actuele situatie. Ik ga investeren in een computernetwerk. Niet elk onderdeel kost meer dan € 450, maar totaal kom ik wel uit boven het bedrag van € 2.300. Maar ook niet alles komt bij één leverancier vandaan; het behoort echter wel allemaal tot die ene investering. Daarnaast huur ik een bedrijf in die de zaak komt installeren. Zijn de kosten van alle aan te schaffen apparatuur, alsmede de kosten van de installatie in aanmerking te nemen voor de investeringsaftrek? En zo ja, hoe moet ik omgaan met de installatiekosten; moeten deze ook worden geactiveerd, zodat er op wordt afgeschreven, of kunnen deze in één keer als kosten worden opgevoerd?

Nog even een aanvullend vraagje over autokosten en btw. Het betreft een zakelijke auto, waarvan alle kosten in de zakelijke boekhouding worden geboekt. De betaalde btw is dus betaalde voorbelasting. Hoe om te gaan met benzinebonnen die betrekking hebben op tanken in het buitenland? Volgens mij moet het totaalbedrag (dus incl. betaalde btw) geboekt worden als autokosten en kan de btw dus niet verrekend worden. Is deze opvatting juist?

Ik wil nog even een nadere vraag stellen over het onderwerp "gemengde kosten" in relatie tot de aftrekbaarheid hiervan als zakelijke kosten. De belastingdienst geeft een mooie opsomming van de zg. gemengde kosten "voedsel, drank, genotmiddelen, representatie, congressen, seminars, studiereizen, etc." Maar hoe wordt nu bepaald wat zakelijk is en wat privé. Voorbeeld: Ik ben vaak voor mijn zaak hele dagen onderweg en eet dan ook onderweg. Dit zouden m.i. zakelijke kosten moeten zijn, maar ik begrijp dat de fiscus daar anders over denkt. Maar genotmiddelen? Ik rook niet, maar het zou toch ook volstrekt onlogisch zijn mijn pakjes sigaretten op de zaak aan te schaffen? Er van uit gaande dat je op een reële wijze wilt omgaan met de scheiding tussen privé en zaak, zou het voor de hand liggen dat je datgene dat uit te leggen is als zakelijke kosten zakelijk aanschaft. Maar daar zit nu dus toch een drempel aan van € 4.100, voordat je het als zakelijk kosten mag aanmerken, of 73,5% en de rest dus privé.. Deze regel stimuleert toch om zoveel mogelijk van dit soort uitgaven op de zaak te boeken? Wat is de meest gangbare wijze om dit in de boekhouding te verwerken? Splitsen in zakelijk en privé (in de verhouding 73,5% en 26,5%) of alles zakelijk boeken en na vaststelling van de winst- en verliesrekening het bedrag van de bedrijfswinst met het betreffende percentage corrigeren en dus tot een afwijkende fiscale winst te komen. Zijn er in de door de belastingdienst opgesomde "gemengde kosten" toch nog kosten die met enige uitleg (dat je er geen enkel privé belang mee hebt) toch nog als volledig zakelijke kosten zijn aan te merken of is de regel gewoon hard, dus zonder enige uitzondering. Ik neem aan dat wel alle gemaakte zakelijke reiskosten tegen de geldende km-vergoeding van 0,19 zonder drempels of wat dan ook aftrekbaar zijn? Graag een helder antwoord op deze vragen.

Ok Dennis, bedankt voor je snelle reactie. Mijn vragen zijn hiermee opgelost. En Joost, jij ook bedankt voor je reactie. Over de autokosten die ik aan klanten doorbereken, heb ik inderdaad ook btw in rekening gebracht. Ik heb begrepen dat je over alle kosten die je in het kader van je dienstverlening aan klanten in rekening brengt (dus ook over autokosten en zelfs over portokosten etc.) btw moet berekenen.

De hele discussie gevolgd hebbend denk ik het (ongeveer) te begrijpen. Maar er zijn nog wel een paar onduidelijkheden. Hoe wordt in de vaststelling van de autokosten bijvoorbeeld omgegaan met de aan klanten in rekening gebrachte autokosten? Daarom met een rekenvoorbeeld een poging of het nu allemaal klopt. cataloguswaarde auto: EUR 30.000 Bijtelling volgens 25% regeling is dan EUR 7.500 Autokosten (allemaal excl. btw): Afschrijving EUR 3.000 Brandstof, onderhoud etc. EUR 1.500 Verz. en wegenbel. EUR 1.000 --------------- subtotaal EUR 5.500 Af: Aan klanten gefactureerde autokosten EUR 1.500 --------------- Totaal EUR 4.000 ========= Correctie Omzetbelasting: 12% x EUR 4.000 = EUR 480 (of is het: 12% x EUR 5.500 = EUR 660 ??) Bijtelling IB: De werkelijke kosten zijn lager dan de 25% regeling, dus de werkelijke kosten bijtellen. Bijtelling is dan EUR 4.000 (of moet toch het bedrag van EUR 5.500 worden bijgeteld??) De bedragen van de werkelijke kosten zijn gedeeltelijk excl. btw en gedeeltelijk zonder btw (belasting en verzekering). Moet de bijtelling dan ook nog worden opgehoogd met de btw-correctie EUR 480 of EUR 660?? Als het dan maar onder de EUR 7.500 blijft, want dat bedrag is natuurlijk weer incl. btw! Graag het verlossende antwoord op deze vragen.