nullicedo

@ herafin, dat is weer dat dividend, maar dat speelt in 2010 (nog niet in 2009). Deelneming 2 heeft 18.000 gekost, dat zit dan dus niet goed in de balans verwerkt. T/m 2009 is het EV van Beheer de som van de eigen vermogens van de twee deelnemingen. Op het eigen vermogen van D1 heb ik het aandelenkapitaal van beheer in mindering gebracht.

@ Herafin Bedankt voor de reaktie, de berekening van de mutatie klopt idd., maar dit betreft de eerste dividend uitkering. En die is verwerkt in de balans per 31 december 2010. Ik weet dat de presentatie van de balans per 31 december 2010 niet juist is. Tot 31 december 2009 bestonden de activiteiten van Beheer B.V. louter uit het jaarlijks opboeken van de resultaten van de deelnemingen. Het eigen vermogen per 31 december 2009 is niet meer of minder dat het gecumuleerde winstsaldo van de twee deelnemingen. Wat ik nu constateer is dat de tot en met 2009 gehanteerde methode tekort schiet in 2010. In 2010 is er naast de opboeking van het resultaten van de deelnemingen ook nog een dividend uitkering van D1 naar moeder geweest (waardoor er ook een banksaldo bijkwam). Wat ik zoek met dit topic is een upgrade van de balans naar de situatie per 31 december 2010 voor de holding. Wat zijn de journaalposten die je moet maken en hoe presenteer je dit op de balans? En wat is de journaalpost van de dividenduitkering in 2011?

P.S. de tweede dividend uitkering (van Beheer B.V. naar aandeelhouder) is niet verwerkt in de balans per 31 december 2010.

Er zijn twee dividenduitkeringen: Het dividend wat nu verwerkt is, is de uitkering van D1 naar Beheer B.V. Hiermee is het banksaldo ontstaan in beheer B.V. Vervolgens komt de tweede dividenduitkering in januari 2011: van Beheer B.V. naar de aandeelhouder (dat maakt het verwarrend, maar het is wel zo gegaan). Ik heb de balans van de holding opgesteld door de bedragen op de balansen van de deelnemingen af te lezen.

@ Peter, Ik zoek naar een goed advies, maar dat hoeft niet per se gratis. Heel gedetailleerd, mmmm. dat valt nog wel mee. Op dit boeiende forum zie ik soortgelijke problemen voorbij komen, maar heb er de juiste oplossing voor dit geval niet gevonden. HL_balans.xls

Dank voor de reaktie, ik heb de balans van de beheer b.v. toegevoegd ter verduidelijking. Mijn vragen zijn: Wat zijn de journaalposten die ik in 2010 zou moeten maken in Beheer B.V. Ik heb de activiteiten van de Beheer B.V. (nauwelijks activiteiten) er bij vermeldt. Wat is de journaalpost in 2011 t.a.v. de dividenduitkering aan de aandeelhouder en hoe ziet de balans er dan uit (gesteld dat er verder geen andere activiteiten plaats hebben in 2011).

Neen, dat er nu iets niet goed gaat is helder, daarom stel ik de vraag ook op dit forum. Het probleem is dat ik de balans van de holding steeds extracomptabel heb opgesteld (waarde deelneming = eigen vermogen holding) en nu zie ik niet hoe ik de dividend-uitkering van de holding moet verwerken. Ik kan de juiste journaalposten niet bedenken. Ik mis hier inderdaad de input van een accountant. Ik weet niet of dit online kan? Zou ook off line mogen (ik zit in de regio 0497).

"Hiermee wordt wellicht 'winstreserve' bedoeld?" Ja, winstreserve, hier is dan de 75000 dividend al vanaf. Dat is geboekt toen de dochter aan de moeder uitkeerde. Vervolgens gaat de moeder aan de aandeelhouder uitkeren, dan mis ik het evenwicht in de balans van de moeder, (voor de balans van de dochter heeft het besluit om dividend uit te keren nu geen gevolgen meer, dat is al verwerkt, toch?).

Beste dames en heren, Er is een holding met een deelneming. Het betreft geen fiscale eenheid. De deelneming is tegen netto vermogenswaarde geboekt: Debet: 366.070,- Credit staat vermeldt als eigen vermogen: aandelenkapitaal 18.151 meerwaarde deelnemingen 317.880 Totaal 366.070. Het eigen vermogen van de moeder bestaat dan uit de waarde van de dochter. Daarnaast zijn er nog RC verhoudingen met dochter en aandeelhouder, verder zijn er geen activiteiten in de holding. Jaarlijks boek ik het resultaat van de deelneming op/af bij de moeder, zodat de balans in evenwicht blijft. Dit is misschien wat kort door de bocht, maar tot nu toe lijkt het zo wel te kloppen. Dit jaar heeft de dochter 75.000 dividend uitgekeerd aan de moeder. Met als journaalpost bij de moeder: RC 56.250 Bank 18.750 Aan deelneming 75.000 Vervolgens gaat de moeder 75.000 euro dividend uitkeren aan de aandeelhouder met als journaalpost: ??? 75.000 aan RC aandeelhouder 56.250 aan bank 7.500 aan te betalen div. bel. (holding betaalt) 11.250. Mijn vraag is: wat komt er in deze journaalpost op de plaats van de vraagtekens? het tot nu toe (te simpele?) gehanteerde systeem, waarde deelneming is geljk aan het eigen vermogen van de holding, klopt niet meer als je dividend gaat uitkeren, hoe moet je het dan boeken?