Derk Buter AA RB

Goedemorgen, als een cliënt van ons kantoor (ik ben belastingadviseur en accountant) deze vraag zou hebben dan zou ik het volgende doen: 1. kijken of de omzet moet worden toegerekend aan 2015, of wordt er vooruit gefactureerd voor 2016 2. zijn er orders die kunnen worden doorgeschoven naar 2015 3. is de winst ontstaan uit verkoop van bedrijfsmiddelen, dan kan er wellicht een herinvesteringsreserve worden gevormd 4. worden er garanties afgegeven op de geleverde goederen of diensten, dan kan er wellicht een garantievoorziening worden gevormd 5. zijn er activa die kunnen worden afgewaardeerd of waarvoor een voorziening kan worden gevormd (dubieuze debiteuren of incourante voorraad bijvoorbeeld) 6. nagaan of er voorzieningen kunnen worden gevormd voor groot onderhoud aan bedrijfspand of machines. 7. nagaan of alle mogelijkse zakelijke kosten al zijn meegenomen. Bijvoorbeeld arbeidsbeloning meewerkende partner of kinderen, zakelijke kilometers met prive auto, kosten kantoor aan huis etc. 8. rechtsvorm beoordelen. Soms kan het zinvol zijn om bepaalde activa in een BV onder te brengen en die te verhuren aan de onderneming. Via de hoogte van de huur kun je de winst drukken in de onderneming en in de BV betaal je een lager percentage belasting. 9. fiscale regelingen optimaal benutten zoals investeringsaftrek, dotatie aan de fiscale oudedagsreserve (FOR), willekeurige afschrijvingen voor startende ondernemers en investeringen in de crisisjaren etc. 10. kijken of er ruimte is voor een aftrekbare premie lijfrente of banksparen Er zijn nog meer mogelijke opties.

Bijverdiensten moet je opgeven aan de Belastingdienst als resultaat uit werkzaamheden. De kosten die je daarvoor maakt kun je als kosten opvoeren. Als het zodanig uitgroeit dat het als bedrijfsmatig wordt beschouwd, moet je het aangeven als winst uit onderneming. In dat laatste geval wordt je als ondernemer beschouwt wat weer recht kan geven op de zelfstandigenaftrek etc. Maar dan moet je wel 1.225 uren aan je onderneming besteden per jaar. Ik denk zeker dat de eenmanszaak dan de juiste rechtsvorm is zeker uit fiscaal oogpunt. De aandelen in de BV kun je zien ter verkopen, maar je kan de BV ook liquideren. Raadpleeg dan wel eerst een adviseur, die kan nagaan of er geen (latente) fiscale verplichtingen nog aanwezig zijn in de BV.

ik begrijp dat de auto destijds met btw is aangekocht. Dan moet je die ook met btw weer verkopen/inruilen. Je moet dan een btw factuur opmaken en de btw afdragen op de btw aangifte. Als de garage hieraan twijfelt kun je hen ook de aankoopfactuur wellicht tonen met evt. je kvk inschrijving. Wat je niet moet doen is de verklaring tekenen, die de garage je misschien wil laten tekenen, waarin je verklaart dat je destijds bij de aanschaf van deze auto geen btw aftrek hebt genoten. Want dat heb je dus wel. Let wel: je moet sowieso de btw over de inruilwaarde van de auto afdragen.

Er moet onderscheid gemaakt worden tussen een zelfstandige werkruimte buiten de woning en de werkruimte die onderdeel uitmaakt van de woning. De tot werkruimte verbouwde schuur kan als zakelijk eigendom op de balans worden gezet en je kunt hier op afschrijven. Alle kosten hiervoor kun je dan zals zakelijke kosten aftrekken. Als dit nog niet is gedaan kun je dit herstellen via de zgn. foutenleer. De aftrek van kosten van werkruimte in de eigen woning is beperkt mogelijk. Zo moet de werkruimte dan zelfstandig te verhuren zijn aan derden dus beschikken over eigen opgang en sanitair. Een slaapkamer waar je kantoor houdt voldoet hier dus niet aan. Dan zijn alle kosten van die werkruimte ook niet aftrekbaar. Slechts de energiekosten van de zakelijke apparatuur in die ruimte is dan aftrekbaar.

De bijtelling vanwege het privegebruik van de zakelijke auto vormt loon. En daarover zullen dus ook de loonheffingen worden afgedragen. Inderdaad kom je dan op een negatief nettoloon uit. Een alternatief is om een bijdrage van de DGA te rekenen voor het privegebruik. Dan komt de bijtelling op nihil uit. Aandachtspunten: Ik zou ook nagaan of de auto niet beter naar prive kan worden overgeheveld. Let op de gebruikelijk loonregeling, bij voorkeur afstemmen met de inspecteur als je hieronder gaat zitten