Daniel Cox

Ervan uitgaande dat je de € 44.000,- kunt hanteren het volgende. 1. Ja, op zich wel. Echter, je zou de management fee kunnen afronden, bijvoorbeeld op 4k per maand. Dan houdt de holding ook wat over om andere kosten te betalen. 2. Ja. Management fee is een belaste prestatie. Let op: de werkmaatschappij moet hierbij wel belaste prestaties verrichten maar daar ga ik even van uit. 3. Klopt, zie 2. 4. De bijdrage Zvw moet ook berekend worden. Waar jij op doelt zijn de werknemersverzekeringen zoals WW, die kun je achterwege laten.

In dit geval kun je dus beter geen rente in aanmerking nemen. Immers, omdat de holding geen winst maakt heb je daar effectief niets aan een extra aftrekpost (de rente). Deze rente is dan echter wel bij jou in privé belast als gevolg van de TBS regeling. Dus in dit geval gebruik maken van de goedkeuring. Als je het genoemde artikel 7 dus opneemt in de overeenkomst gaat het goed. Uiteraard moet een rente die overeengekomen wordt altijd zakelijk zijn, dat is natuurlijk een open deur.

Klopt, ik heb met de neus gekeken, ik las 6 + 12 = 18. Knullig. Enfin, je kunt dan dus volstaan met geen rente als je van de goedkeuring gebruik wilt maken.

De rente die je broer vraagt zou je juist moeten proberen om zo hoog mogelijk te stellen, uiteraard binnen de kaders van wat als zakelijk gezien kan worden; gezien het risico van een eenmanszaak kan dat best hoog zijn!). Kijk maar eens wat Qredits rekent. Immers, de rente zorgt voor een aftrekpost in jouw onderneming tegen het progressieve tarief. De rente is bij je broer niet direct belast, alleen zijn vordering wordt tegen de bekende 1,2% in box 3 belast. Bij een rente hoger dan 4% is dat dus altijd voordeliger. Ervan uitgaande dat je een redelijke winst maakt in de eenmanszaak. Daarnaast: altijd even een leningsovereenkomst maken. Met daarin ook wanneer aflossing plaats vindt, dat mag ook pas over jaren zijn, als er maar een termijn in staat. Anders is het civielrechtelijk en daarmee fiscaal gezien geen lening. Het feit dat je broer dan eigenlijk wel wat veel rente krijgt kun je natuurlijk als broers onderling oplossen, dat is het mooie van broers zijn! Dat doe je echter in de privé sfeer en dat dient dus onvoorwaardelijk te zijn (dus je moet wel een goede verstandshouding met je broer hebben).

Ten eerste: terug-datering is niet toegestaan. Moet je dus eigenlijk niet doen. Je zou de gang van zaken kunnen opnemen in de considerans (inleiding) van de overeenkomst. Ook bij een bedrag minder dan € 17.500,- mag je wel degelijk rente in rekening brengen. De hoofdregel is namelijk dat je altijd een zakelijke rente moet afspreken of je nu leent aan of leent van je eigen BV. Als goedkeuring is echter geven dat als een verstrekking (vanuit privé naar de BV) de grens van € 17.500,- niet overschrijft je geen rente berekend. In de R/C overeenkomst staat dit dan als volgt (zie lid 4): Rente Artikel 7.1 De vennootschap dan wel de aandeelhouder is ter zake van een negatief saldo van de rekening-courant een vergoeding verschuldigd op basis van een jaarlijkse enkelvoudige rente van 4%, zegge: vier procent. Artikel 7.2 Deze rentevergoeding wordt per jaar berekend op basis van het over die periode aanwezige gemiddelde saldo van de rekening-courant. Artikel 7.3 Deze vergoeding wordt prompt in rekening-courant verrekend. Artikel 7.4 Als de rekening-courantvordering van de aandeelhouder op de vennootschap gedurende het gehele kalenderjaar kleiner is dan € 17.500,-, wordt er in afwijking tot voorgaande bepalingen geen rente in aanmerking genomen. Artikel 7.5 Deze rentevergoeding wordt jaarlijks herzien, voor het eerst op 1 januari 2015.

Dag, Formeel dien je voordat je gelden naar de holding gaat overmaken al een overeenkomst te maken. Het is bijvoorbeeld goed om standaard een R/C overeenkomst te hebben. Tot een bedrag van € 17.500,- in rekening-courant hoef je geen rente te berekenen. Let op: het saldo mag gedurende het hele jaar niet boven de € 17.500,- uitkomen. In jouw geval gaat dat dus niet lukken. De rente die je vanuit privé aan je holding berekend is voor de holding aftrekbaar. Deze is bij je in privé echter progressief belast vallend onder de TBS regeling. Afhankelijk van je belastingtarief kan dit voordelig of nadelig zijn. Meestal is het nadelig. Bij de TBS regeling heb je echter wel een klein percentage vrijstelling, dus dat scheelt al iets. Als je de gelden van je eigen geld hebt verstrekt heb je geen verdere aftrekpost. Als je de gelden in privé hebt geleend heb je kosten (rente) gemaakt en die kun je van de opbrengst aftrekken. Stel dat je wel gebruikt kunt maken van de € 17.500,- regel. In dat geval mag je in geheel geen rente berekenen, het leidt dan niet tot een aftrekpost in de BV en ook niet tot een belastbare post in je IB. Belastingvrij geld uit je holding trekken kan dus niet, althans op de manier...