Wij zijn een kleine reisorganisatie en organiseren actieve reizen naar Zweden.
Ik heb een (korte) vraag over de omzetbelasting van onze pakketreis en hoop echt heel erg dat jullie mij kunnen helpen.
De Case:
Wij bieden een pakketreis (kanoreis) aan welke bestaat uit
- vliegticket
- transport richting basiskamp
- 2 overnachtingen op het basiskamp
- verhuur van materiaal
Al deze kosten dragen direct bij aan de reiziger en vallen (in mijn ogen) onder de reisbureauregeling.
Nu komt het lastige gedeelte. De reis vind plaats op de grens tussen Noorwegen en Zweden. De vliegtickets zijn naar Oslo en het transport is voor 75% in Noorwegen en 25% in Zweden. De overige kosten worden gemaakt in Zweden.
Aangezien Noorwegen niet onder de EU valt geldt hier de 0% BTW regeling.
Mijn gedachtegang is als volgt en ik hoop dat jullie mij hierin kunt helpen:
Verkoopprijs pakket €700,-
Inkoopprijs:
- vliegticket €250,-
- transport €20
- basiskamp €50
- verhuur materiaal €100
Totaal €420
700/420= 1,67
Theoretische verkoopprijs losse onderdelen
- vliegticket 1,67 x €250 = €417
- transport 1,67 x €20 = €33
- basiskamp 1,67 x €50 = 83
- verhuur materiaal 1,67 x €100 = €167
totaal €700
Winstmarge 0% BTW (gedeelte wat in Noorwegen plaatsvindt)(vliegtickets + deel transport in Noorwegen)
(€417-€250) + (0,75 x €33 - 0,75 x €20) = €176,75
Winstmarge 21% BTW (gedeelte wat in Zweden plaatsvindt)
(0,25 x €33 - 0,25 x €20) + (€83-€50) + (€167-€100) = €103,25
Af te dragen omzetbelasting = (21/121) x 103,25 = €18,-
Ik hoor heel erg graag of mijn gedachtegang goed is en waar ik eventueel nog rekening mee dien te houden.
Hartelijk dank