Michael1980

Goedemiddag allemaal, Ik heb een korte vraag waar ik geen duidelijk antwoord op kan krijgen, ik hoop dat jullie me kunnen helpen. Ik heb een holdingstructuur met een holding en onderliggende werkmaatschappij. Mijn boekjaar loopt tot en met 31.12.2021. De werkmaatschappij maakt momenteel meer winst dan voorzien en ik wil graag deze winst gedeeltelijk naar de holding schuiven, om het uit de risicosfeer te halen. Mijn vraag is of ik gedurende een boekjaar winst (of verwachte winst aangezien het boekjaar nog niet is afgesloten) mag doorschuiven naar de Holding of dat dit enkel op het einde van een boekjaar is toegestaan? En in het geval dat dit is toegestaan, zijn er dan aanvullende bepalingen waar ik rekening mee dien te houden? Bij voorbaat dank voor jullie terugkoppeling!

Bedankt voor jullie hulp!

Goedenavond allemaal, Ik ben op zoek naar literatuur met betrekking tot fiscaal recht en ondernemingsrecht, gericht op een BV. Heeft iemand hiervoor goede suggesties? Bij voorbaat dank! MvG Michael

Goedemiddag allen, Ik heb een vraag met betrekking tot het inkorten van een in eerste instantie verlengd boekjaar. Ik heb van de belastingdienst begrepen dat dit in mijn geval zou mogen (via een wijziging van de statuten via een notaris), maar heb zelf niet zo'n hoge pet op van een niet schriftelijk bevestigd advies van de belastingdienst, dus stel ik mijn vraag ook hier en hoop dat jullie me hierin van advies kunnen voorzien. Oprichting BV was 01-07-2020 met een eerste verlengd boekjaar van 01-07-2020 t/m 31-12-2021 Dit was op advies van onze financiële adviseur. Nu zien we dat de winsten hoger zijn dan verwacht en dat de verplichtingen naar de belastingdienst oplopen en we willen daarom nu over 2020 afrekenen, en 2021 als regulier boekjaar inzetten. Nu is mijn vraag of een wijziging inderdaad nog mogelijk is, omdat ik veel dingen lees dat een boekjaar niet met terugwerkende kracht mag worden gewijzigd. Ons boekjaar loopt nog tot en met 31-12-2021, dus volgens mij zou dit moeten kunnen, maar ik ben hier niet zeker van. Bij voorbaat dank voor jullie terugkoppeling MvG Michael

Beste Joost, Dank je wel voor je antwoord! Zit denk ik inderdaad niks anders op, ik wacht Q4 af en neem dan contact op met de belastingdienst voor het vaststellen van het loon over 2021. We hebben beiden een RC saldo openstaan van € 68.000,-- (wat we aan de Holding geleend hebben om de eerste vooraadbestellingen te kunnen doen ). Is dit iets waar de belastingdienst rekening mee houdt, of wordt er puur naar het resultaat gekeken bij de beoodeling van het loon?

Goedemiddag, Ik heb een vraag met betreking tot het volgende: Ik heb samen met mijn collega een Holdingstructuur opgezet, waarbij we allebei als DGA in dienst zijn bij onze eigen Holding, welke weer een 50% belang heeft in elk van de twee onderliggende werk BV's. Omdat we in Juli 2020 zijn gestart (ivm Corona niet de makkelijkste tijd) en er veel onzekerheid was over de in het eerste jaar te halen omzet en winst, hebben we bij de belastingdienst een verzoek ingediend ter verlaging van het DGA loon. Ik heb een voorzichtige prognose meegestuurd en verzocht het DGA loon in ieder geval over 2020 gelijk te stellen aan het minimum loon. De Belastingdienst heeft dit verzoek gehonoreerd en schriftelijk bevestigd dat het DGA loon voor 2020 verlaagd mag worden naar het minimumloon. Het gaat echter veel beter dan verwacht. Er is namelijk een grote klant die de laatste maanden ver boven verwachting orders is gaan plaatsen na de eerste orders voorzichtig te hebben ingezet, en de cijfers zijn daarom momenteel als volgt: Winst Werk BV 1 (tot op heden) € 120.000 Winst Werk BV 2 -/- € 40.000 Per saldo hebben we dus tot nu toe € 80.000 winst behaald, terwijl ik een klein verlies als projectie heb ingeleverd bij de Belastingdienst, waarop de beslissing is gebaseerd om het DGA loon voor 2020 te verlagen naar het minimumloon. Mijn vraag is nu wat de reactie van de Belastingdienst zal zijn op bovenstaande en of hier nadelige consequenties aan hangen? En zo ja, wat voor advies zouden jullie mij kunnen geven hoe dit nu aan te pakken? Het laatste wat ik wil is een naheffing inclusief boete. De projectie die we in eerste instantie gedaan hebben was in lijn met de verwachte omzet, maar zoals gezegd is deze veel hoger uitgevallen. Ik betwijfel echter of de Belastingdienst hier begrip voor heeft, want als puntje bij paaltje komt, dragen we nu minder belasting af dan we eigenlijk zouden hebben gemoeten. Alvast zeer bedankt voor jullie terugkoppeling!

Beste allen, Ik heb recent een Holding structuur opgericht waarbij de Holding een management fee in rekening brengt bij de Werk BV en het salaris vanuit de Holding betaald wordt. Misschien een beetje een voor de hand liggende vraag, maar welke journaalposten horen hier bij, zowel aan de holding kant als de Werk BV kant? Ik kan het zelf nergens goed terugvinden en heb twee antwoorden gekregen die niet met elkaar overeenkomen. Vandaar dat ik hoop via deze weg het goede antwoord te krijgen. Alvast bedankt voor jullie reactie(s)! MvG, Michael

Beste Roel, Allereerst excuses voor de late reactie. Het gaat hier inderdaad om kosten die we maken om klanten te bezoeken en waarvoor de privé auto gebruikt wordt. De focus ligt momenteel op zoveel mogelijk liquide middelen binnen de organisatie houden, dus ik denk dat het boeken op de rekening courant de enige juiste mogelijkheid is? We hebben momenteel beiden 25K in allebei de werkmaatschappijen geboekt (totaal 50K per man geboekt) , dus ik neem aan dat de niet-uitbetaalde reiskosten hier in dit geval mee verrekend moeten worden? Alvast weer bedankt voor je feedback!

@prinsrachid - dank je wel voor je reactie!

Beste allen, Ik heb recent met een collega een holding structuur opgezet waarbij sprake is van twee persoonlijke holdings, en twee onderliggende werkmaatschappijen. De financiering van de opstart gebeurt door een lening van mij als DGA naar mijn persoonlijke holding a EUR 50K, waarbij mijn collega hetzelfde zal doen. Vervolgens willen we geld doorstorten naar de werkmaatschappij waar het nodig is, waarbij elke holding dan 50% op zich zal nemen. Mijn vraag is of dit rentevrij gedaan kan worden. Voorbeeld: Stel dat er in een werkmaatschappij 80K nodig is, moet er per holding 40K in de werkmaatschappij gestort worden. Valt dit dan onder de rekening courant regeling, waarbij rente in rekening gebracht moet worden door de holding naar de werkmaatschappij wanneer het bedrag de 17.5K overstijgt, of valt dit ook onder de deelnemingsvrijstelling zoals het geval is bij geldstromen van de werkmaatschappij naar de holding? Alvast bedankt voor jullie terugkoppeling.

Bedankt voor je reactie. Dit valt dan inderdaad binnen de rekening courant. Ik wilde eigenlijk naar een situatie, waarin dit niet binnen rekeing courant valkt, maar waarbij er dus wel kosten geboekt worden, maar geen verplichtig vanuit de holding naar de werknemer (ik in dit geval) is. Dit is dan niet toegestaan?

Beste allen, Ik heb recent een holding structuur opgezet met een collega van me. Omdat het momenteel niet de meest makkelijke tijd is, willen we zoveel mogelijk geld in de onderneming houden. Ik heb daarom een simpele, maar misschien ook beetje vreemde en complexe vraag: Mag je de reiskosten die je gemaakt hebt wel boeken als kosten ten koste van je winst, maar niet uitbetalen en in de onderneming laten zitten tbv werkkapitaal? Ik snap dat dit belasting- en boehoudtechnisch misschien niet kan of mag. Is het in zo'n geval handig om de reiskosten uit te betalen en in de vorm van een lening weer aan de holding ter beschikking te stellen? (dan zit je alleen met het renteverhaal waarover je prive weer belasting moet betalen) Alvast bedankt voor jullie input! MvG Michael

Dank je wel voor je reactie. We zijn momneteel beiden reeds enige tijd ondernemer, met beide een eenmanszaak. deze eenmanszaken zullen gecombineerd worden in 1 BV, en daarnaast zal een nieuwe BV opgericht worden. Gezien de aard van de activiteiten (gelieerd aan machines) hebben we besloten om deze onder te brengen in een BV. Daarnaast is het fiscaal voor ons voordeliger om het resultaat niet over de IB te laten lopen, de genoemde bedragn zijn fictief..

Dank je wel voor jullie reacties. Het is me inderdaad duidelijk dat ik sowieso het minimumloon moet uitkeren, dit gaan we ook doen en hebben we meegenomen in alle berekeningen. Het gaat mij alleen om het volgende: Stel BV 1 maakt EUR 40.000 verlies BV 2 maakt EUR 30.000 winst Beide BV's vallen in dezelfde holdingstructuur met 2 bovenliggende holdings die elk 50% belang hebben in elk van de BV's Kijkt de belastingdienst dan naar het totalresultaat (holdingresultaat) van EUR 10.000 verlies waaruit blijkt dat ik inderdaad niet meer kan uitkeren dan het minimumloon, of kijkt de belastingdienst naar de resultaten van de individuele BV's, zodat ik over BV 1 het minimumloon kan uitkeren en over BV 2 voldoende ruimte heb om het minimumloon te verhogen tot het fiscale gebruikelijke loon? Daarnaast toch nog de vraag met betrekking tot de verstrekte lening. We maken uit privé vermogen (of uit vreemd vermogen, volgens mij zou dat geen verschil maken) in totaal 50K over tbv liquiditeit van de holding, en zoals aangegeven kiezen we ervoor om in eerste instantie het minimumloon uit te keren. Stel de holding maakt 20K winst over het eerste boekjaar, en we willen reeds een deel van de openstaande lening aflossen, is de volgende rekensom dan van toepassing met betrekking tot het fiscale gebruikelijke loon (ik begrijp dat ik voor de VPB de aflossing niet als aftrekpost op de winst mag meenemen, maar het gaat me puur even om de beoordeling van het DGA loon - dit is me nog niet geheel duidelijk) Winst 20.000 Aflossing lening 20.000 Ruimte voor verhoging DGA loon nihil Of maak je volgens de belastingdienst in bovenstaande situatie 20.000 winst wat je moet aanwenden om het DGA loon te verhogen? Laatste vraag: houdt de belastingdienst rekening met de gewenste hoeveelheid liquide middelen binnen de onderneming, bij het bepalen of er voldoende middelen aanwezig zijn om het DGA loon te verhogen? Stel ik heb een gem inkoopordergrootte van 25K, een betalingstermijn van 14 dagen en ik factureer zelf op 30 dagen. Dan zou ik in theorie 2x de gemiddelde ordergroote + een x bedrag voor onvoorziene kosten aan liquide middelen beschikbaar moeten hebben. In bovenstaande voorbeeld maak ik 20K winst. Kan ik dan aannemelijk maken dat ik deze 20K nodig heb tbv de liquiditeit van de onderneming, of moet ik dit dan gebruiken voor vehoging van het DGA loon? Bij voorbaat vriendelijk bedankt voor jullie reacties, het wordt enorm gewaardeerd! MvG Michael

Goedenavond, Ik ben momenteel samen met mijn collega van plan een holding structuur op te zetten. Het zal gaan om een holdingstructuur waarbij sprake is van twee persoonlijke holdings met twee onderliggende werk BV's, waarbij elke holding voor 50% eigenaar is van elk van de werk BV's. De opstart en benodigde liquiditeit zullen gefinancierd worden door een lening van de DGA's aan de holding van 50K per DGA. Gezien de economische omstandigheden en het verwachte bedrijfsresultaat over de eerste periode, willen we graag een verlaging van het DGA salaris aanvragen. Nu heb ik hierover twee vragen waarover ik graag uitsluitsel zou willen hebben alvorens ik het verzoek tot verlaging van het DGA indien bij de belastingdienst, en waar ik tot op heden nog geen eenduidig antwoord heb weten te vinden: 1) Over welk resultaat wordt er beoordeeld of een verlaging van het gebruikelijke DGA loon wordt goedgekeurd; over het holdingresultaat als geheel, of over het resultaat van de individuele werk BV's? Ik vraag dit omdat we op de ene BV eigenlijk direct een goed resultaat verwachten, maar over de andere BV in eerste instantie een negatief resultaat. 2) Mag je met betrekking tot een verlaging van het gebruikelijke DGA loon een afbetaling van de verstrekte lening ten koste van je holding resultaat meenemen? Wanneer ik bijvoorbeeld in jaar 3 een positief holding resultaat verwacht van 40K, mag ik deze 40K dan aanwenden voor het aflossen van de verstrekte lening, en deze met betrekking tot de beoordeling van het al dan niet toestaan van een verlaging van het DGA loon ten kosten nemen van mijn resultaat? Dat de beoordelaar niet zegt:"je hebt 40K winst gemaakt, dus voor dat jaar kom je niet in aanmerking voor verlaging van het DGA loon". Ik hoop dat bovenstaande voldoende duidelijk is uitgelegd en bij voorbaat dank voor enige terugkoppeling. MvG Michael