Goedemiddag,
Alvast bedankt voor het nemen van de moeite om onderstaande te lezen.
Ik heb ergens gelezen, dat als je drie jaar geen ondernemer voor IB bent, dat je dan de onderneming moet staken en dus fiscaal moet afrekenen. Ik kan dit niet terugvinden, dus ik weet het niet zeker.
Vraag 1: Klopt dat, die 3 jaar?
Van 2008 tot 2018 heb ik IB aangifte gedaan als ‘ondernemer voor IB’. Misschien niet helemaal correct, omdat ik in veel jaren slechts 1 of 2 opdrachtgevers had, waar ik als zzp-er fulltime op uurbasis werkte. Vanaf juni 2019 ben ik fulltime gaan beleggen/daytraden, met een enkel zzp klusje tussendoor. Voor de aangifte IB 2019 en 2020 haalde ik het urencriterium lang niet en heb ik de (relatief lage) zzp inkomsten opgegeven als ‘overige werkzaamheden’.
Het daytraden is vooralsnog geen groot succes geworden, dus ik ben in december 2021 weer als consultant (zzp) aan de slag gegaan. Ik verwacht voor 2022 wel richting de 1225 uur te gaan en dat via een intermediair bij 1 eindklant.
In de 2019 en 2020 IB aangifte heb ik aangegeven geen ondernemer voor IB te zijn, en vulde daar dus ook geen W&V en balans in. Ondertussen heb ik op de 2018 eindbalans nog wel een FOR / oudedagsreserve staan van ca. 35k. Het is me duidelijk wat ik daarmee kan doen, maar niet hoe ik dit in de IB aangifte kan verwerken.
Vraag 2: Heb ik in 2019 en 2020 een fout gemaakt, en had ik wel aangifte moeten doen als ondernemer voor IB (zonder winst/verlies, maar dat ik wel de balans laat zien, en de inkomsten die ik had onder ‘overige werkzaamheden’)?
Vraag 3: Moet ik de onderneming staken en fiscaal afrekenen in 2021 of 2022? Aangezien mijn inkomen in 2021 erg laag was en in 2022 naar verwachting hoog gaat zijn (>70k), kan ik die 35k FOR beter in 2021 afrekenen, zodat ik er geen 49,5% IB over hoef af te rekenen.
Vraag 4: Kan ik ervoor kiezen een gedeelte van de FOR in 2021 vrij te laten vallen, en zo ja, hoe geef ik dat dan correct aan bij de aangifte IB, zodat het duidelijk is dat het FOR saldo op de balans af is genomen?
Ik overweeg om in 2022 weer IB aangifte te doen als ondernemer voor IB (ondanks slechts 1 klant). In dat geval zou ik de onderneming weer activeren en hoef ik de komende jaren niet af te rekenen.
Vraag 5: Ik vraag me af of dit de algoritmes van de Belastingdienst triggert, en ze vragen komen stellen. Wat denkt u daarvan?
Ik overweeg ook de FOR (gedeeltelijk) in een lijfrente te stoppen, maar dat wil ik eigenlijk pas serieus overwegen wanneer de beurs weer laag staat (en wanneer dat is, weet niemand natuurlijk).
Bij voorbaat dank voor uw reactie.
Mvg,
Dennis