-
Transacties op kasbasis in plaats van factuurdatum
TaxAdvisor reageerde op Alef Arendsen's vraag in Fiscale zaken
Aleph, Het kasstelsel kan voorkomen in het kader van de winstberekening, alsmede in het kader van het afdragen van omzetbelasting. Voor het gemak ga ik op beide even in. 1) Voor de winstberekening zal een ondernemer in de regel het omzetstelsel moeten volgen. Bij dit stelsel worden aan het einde van het boekjaar alle gedeclareerde vorderingen en schulden in aanmerking genomen. Het kasstelsel (facturen worden pas verantwoord in het jaar van betaling) is slechts toegestaan voor kleine ondernemingen. Uit de fiscale rechtspraak valt af te leiden dat ten aanzien van de winstberekening het kasstelsel mag worden gehanteerd als de administratie van beperkte omvang is, evenals het bedrag van de declarabele vorderingen aan het einde van het jaar. De hoogte van de verdiensten is niet relevant, wél het aantal betalingen. Al met al is het niet mogelijk exact aan te geven waar precies het omslagpunt ligt waar het kasstelsel mag worden toegepast, in plaats van het gebruikelijke omzetstelsel. Dit is sterk afhankelijk van de concrete feiten en omstandigheden. Ik ben overigens hierboven ervan uitgegaan dat er sprake is van ondernemerschap (voor de inkomstenbelasting). Het hele verhaal wordt weer iets anders als de activiteiten fiscaal niet onder 'winst uit onderneming' vallen, maar in de aangifte inkomstenbelasting worden verantwoord onder de categorie 'resultaat uit overige werkzaamheden'. Indien je een onderneming drijft door middel van een BV speelt deze discussie in het kader van de winstberekening naar mijn mening helemaal niet. In dat geval geldt altijd het omzetstelsel. 2) Ten aanzien van het kasstelsel in het kader van de omzetbelasting: als ondernemer ben je in principe omzetbelasting verschuldigd op het moment dat je een factuur uitreikt (factuurdatum). Bepaalde, uitputtend in de wet opgesomde groepen ondernemers mogen echter om praktische redenen het kasstelsel toepassen. Dit houdt in dat de btw pas verschuldigd wordt op het moment van het ontvangen van de vergoeding. De ondernemers die van deze regeling gebruik mogen maken zijn in het algemeen degenen (o.a. winkeliers, marktkooplui, glazenwassers, rijwielherstellers) die goederen leveren of diensten verrichten vanuit een werkplaats, winkel e.d. ten behoeve van PARTICULIEREN. Deze ondernemers mogen uit eigen beweging het kasstelsel toepassen. Indien je als ondernemer echter van mening bent dat je met deze ondernemers op een lijn dient te worden gesteld, kan aan de fiscus worden verzocht om toepassing van het kasstelsel goed te keuren. Ik hoop dat deze informatie enige duidelijkheid heeft gebracht. Groet, TaxAdvisor -
De eerste BTW aangifte
Alef Arendsen reageerde op Persoon's vraag in Administratie en verzekeringen
Ok, ten eerste moet je je BTW betalen over alle facturen die je in dit kwartaal verstuurd hebt, en niet over degene waarvan je het bedrag inmiddels binnen hebt. Stuur je bijvoorbeeld voor €5000,= aan facturen uit en je hebt nog maar €3000 binnen, moet je TOCH over die €5000 BTW betalen. Middels het kasstelsel zou dit wel eens omzeilt kunnen worden (binnenkomst telt en uitgave, niet factuurdatum), maar ik heb sterk het vermoeden dat dit alleen voor de vennootschapsbelasting geldt binnen bijv. een B.V. en niet voor de omzetbelasting (BTW). Als je debiteurenbeheer dus niet goed zit (te laat betalende klanten), dan kun je je hier een redelijke buil aan vallen. Want je moet wel die BTW betalen, terwijl je nog niks binnen hebt... Daarnaast zijn er een aantal beperkingen aan wat je af mag trekken (eten e.d. net als werkruimte die niet altijd aftrekbaar is als het thuis is). Als je minder dan 1883 euro per jaar BTW moet betalen (na aftrek van voorbelasting dus), als je een eenmanszaak heeft en als je aan de administratieve verplichtingen voldoet (regelmatig boeken van ontvangsten en uitgaven en het bewaren van facturen o.a.), dan kun je van de klein ondernemersregeling gebruik maken. Dit kan je tot maximaal 1345 euro schelen (gebaseerd op getallen uit 2002 overigens, andere heb ik zo niet bij de hand). Deze regeling mag je alleen verwerking in je laatste aangifte. Je mag 'm echter wel op je aangifte van nu zetten, als je inschat dat je ervoor in aanmerking komt. Dan is ie wel voorlopig... Je hoeft de belastingdienst niet te bewijzen dat inderdaad het tarief van je kosten 6% was voor een gedeelte (igv boeken bijv), tenzij ze langskomen. En daar hebben ze die leuke bewaartermijn voor ingesteld. Als ze bij een bepaalde aangifte fouten ontdekken, bestaat de kans dat ze alles controleren. -
Opstartkosten maandelijks afschrijven?
R.I.P. - Benm reageerde op BarbaraKEWL's vraag in Administratie en verzekeringen
Er is wel een verschil tussen een kassabon en een factuur. Kassabonnen zie je bij mensen die het kasstelsel hanteren, dus vaak bij winkels, op de markt, in de horeca etc. Op een kassabon staan bijvoorbeeld niet de gegevens van de afnemer. Een kwitantie zal in de regel inderdaad niet voorzien zijn van gespecificeerde BTW, en je kunt er gevoegelijk van uitgaan dan alles bij particulieren inclusief BTW is. -
Wat betaal je werkelijk voor je laptop na btw, kia en belasting?
prinsrachid reageerde op FirmaF's vraag in Fiscale zaken
Op zich is er helemaal niets mis mee om voor het iets duurdere model te gaan en zo de investeringsaftrek mee te pikken. Die hele investeringsaftrek is immers een sturingsmiddel van de overheid om (duurdere) investeringen financieel aantrekkelijker te maken. Maar of het in de praktijk (vooral bij een lage winst) zin heeft, dat is een ander verhaal. En je moet alleen wel goed in de gaten houden dat die 28% KIA alleen een korting is om je belastbare inkomen mee te verlagen. Het verlaagt dus niet je daadwerkelijke winst, het verlaagt alleen de belastbare winst en alleen in het eerste jaar. Maar let ook goed op de verschillende momenten waarop je voor de verschillende zaken laptop moet opnemen, aftrekken of terugvragen. Bijvoorbeeld: - voor de inkomstenbelasting geldt: datum van ingebruikname én afschrijving van maximaal 20% per jaar - voor de omzetbelasting geldt: datum van factuur (factuurstelsel) of datum van betaling (kasstelsel) - voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt: datum van ingebruikname óf eerder maximaal voor zover is vooruit betaald. Laten we een voorbeeld uitwerken. Stel dat je elk jaar zo'n 20.000 euro omzet (excl. btw) maakt en dat je (alleen) een PC of laptop hebt besteld op 15 december 2022 van 2.500 euro (excl. btw) en je betaalt deze vooruit. Je krijgt de computer op 27 december 2022 geleverd, en je gaat 'm vanaf 1 januari 2023 gebruiken. Je betaalt dan allereerst zo'n 3.000 euro aan de computerwinkel (namelijk incl. btw) op 15 december 2022.. Voor de omzetbelasting mag je de 500 euro btw meteen terugvragen (op basis van de factuurdatum) in de desbetreffende periode. Dat is waarschijnlijk Q4-2022. En theoretisch moet je dan eigenlijk een aantal jaren aan het eind van elk jaar een btw-correctie opvoeren voor de mate van privégebruik. Weet niet of veel mensen dat doen. Voor de inkomstenbelasting mag je die 2.500 euro excl. btw niet meteen van de winst aftrekken, omdat je die kosten moet uitsmeren over ten minste vijf jaar van gebruik. In dit geval betekent dat dus dat je pas in 2023 de eerste 500 euro aan afschrijvingen opneemt. En in 2024, 2025, 2026 en 2027 ook. Wat betreft de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek heb je alles vooruitbetaald, dus dat betekent dat je die aftrek al in 2022 toepast. Het zou je winst eenmalig verlagen met zo'n 700 euro). Je winst en belastbare winst in elk jaar wordt dan: 2022: 20.000 euro winst, maar 19.300 euro belastbare winst. 2023-2027: 19.500 euro winst, en ook 19.500 euro belastbare winst. Stel dat je niet vooruit betaalt, maar gewoon op 1 januari bestelt én ingebruik neemt. Dan heb je in het eerste jaar zowel afschrijving als KIA. 2023: 19.500 euro winst, maar 18.800 euro belastbare winst. 2024-2027: 19.500 euro winst, en ook 19.500 euro belastbare winst. Maar vooral als je nog weinig omzet hebt, is het drukken van de belastbare winst niet zo zinvol. Je hebt namelijk sowieso al allerlei aftrekposten, waarmee de belastbare winst al wordt gedrukt. Je hebt ook nog heffingskortingen, zoals arbeidskorting, algemene heffingskorting, misschien nog inkomensafhankelijke combinatiekortingen, waardoor je mogelijk effectief al geen belasting betaalt. Het kopen van dure of duurdere spullen heeft in dat geval dan niet het gewenste belastingvoordeel. Je moet dus zeker weten dat je überhaupt inkomstenbelasting betaalt als zelfstandige voordat ik het zou overwegen.