Auto - BTW - Vergeten

[PJZ]

Als startende ondernemer heb ik verstand van een aantal zakan. Jammer genoeg niet van fiscale.

 

Ik heb 2 vragen:

 

(i) ik maak zakelijke kilometers met een privé auto. Kan ik BTW van benzinekosten van mijn eigen BTW aftrekken?

 

Mijn huidige opdrachtgever vergoedt deze kilometers met E 0,19. Kan ik nu ook nog autokosten aftrekken (IB én/of BTW op benzine etc)?

 

(ii) als dat zo is dan ben ik in ieder geval vergeten de BTW op benzine van mijn in rekening gebrachte BTW (in Q4) af te trekken. Kan ik dit nog corrigeren?

 

Alvast veel dank voor een reactie!

 

Paul

[PJZ]

Pfoe volgens mij is er wat miscommunicatie, of ik begrijp het echt niet.

 

Die link naar de BD: de autokostenfictie geldt toch niet in de situatie dat ik mijn auto privé hou maar hem ook voor zakelijke ritten gebruik.

 

Geen autokostenfictie dus en 22% 6% etc.

 

Toch?

[Pieter Hooftman]

 

 

 

Die onderliggende stukken moet je dus juist wel in de boekhouding opvoeren en zo kun je dan de BTW als voorbelasting aftrekken en aan het eind van het jaar doe je door middel van die 22% cataloguswaarde en daarvan 6% voor je prive gebruik van dat jaar van de autokosten.

 

 

Ja, maar dan is je privé auto toch geen privé auto meer?

 

 

Nu maar eens van http://www.ondernemeneninternet.nl/auto-van-de-zaak.html , daar lees ik:

 

Een auto privé

Als ondernemer is het mogelijk om een privé auto in bezit te hebben. Als er met deze auto wordt gereden voor de zaak dan kunnen deze kilometers worden verrekend. In 2006 is dat 19 eurocent per kilometer. Dit bedrag kan aan het einde van het jaar van het inkomen worden afgetrokken. Het resultaat is net als andere zakelijke kosten dat er minder winst gemaakt wordt en bijv. in het geval van een eenmanszaak minder inkomsten belasting betaald moet worden. Deze kilometers moeten wel achteraf bewezen kunnen worden naar de Belastingdienst. Deze kan vragen om bewijzen van deze kilometers. Een ritten administratie is dan ook noodzakelijk. Daarnaast kunnen er bewijzen worden getoond via bijv. een agenda met afspraken (bewaren dus die oude agenda) en zaken als offertes welke besproken zijn, visitekaartjes van mensen waar een bezoekje bij is afgelegd etc. De bewijslast bij de kilometer boekhouding is wel veel minder strict dan die bij de auto welke 100% van de zaak is. Een direct sluitende kilometer boekhouding is niet altijd nodig. Een ritten administratie wel.

 

 

Ergo: alle autokosten buiten de bedrijfsadministratie houden. Op basis van een aparte km administratie 19 ct per km als bedrijfskosten opvoeren. Op basis van de (apart gehouden!) autokosten én de km administratie de zakelijk af te dragen btw verminderen met een x bedrag.

[PJZ]

aha, dus rtegenover de aftrekbare BTW vand e autokosten staan niet de feitelijke autokosten maar de forfaitaire 0,19 ct

[pvisser]

De auto is dan wel prive. Dit staat ook op de site van de belastingidenst. Juist wanneer de auto prive is krijg je die kostenfictie van die 6% i.p.v de 12%.

Op de site staat ook dat je de auto voor de inkomstenbelasting prive kan houden en voor de btw van de kosten wel af kan trekken. om de btw af te kunnen trekken zal je ze toch eerst moeten inboeken als zakelijke kosten.

[Pieter Hooftman]

aha, dus rtegenover de aftrekbare BTW vand e autokosten staan niet de feitelijke autokosten maar de forfaitaire 0,19 ct

 

eh , ik dacht van niet.

Ik weet niet beter dan dat voor aftrek van kósten de forfaitaire 19 ct per kilometer geldt (waaruit je dus brandstof, wasserette, etc.) moet betalen, en dat voor aftrek van BTW alleen échte bonnetjes een basis kunnen vormen, en dus de echte kosten...

 

en n.a.v. van je eerdere post; mij lijkt ook dat de 22% /12% toestand (de autokostenfictie) alleen van toepassing is bij zakelijke auto's. Maar, het is allemaal niet eenvoudig :P

[pvisser]

 

 

en n.a.v. van je eerdere post; mij lijkt ook dat de 22% /12% toestand (de autokostenfictie) alleen van toepassing is bij zakelijke auto's. Maar, het is allemaal niet eenvoudig :P

 

Ik heb het de hele tijd al niet over de 12% (dit is inderdaad voor zakelijke auto's )maar over 6% en dat is voor priveauto's. Dit staat allemaal op de site van de belastingdienst.

[PJZ]

De auto is dan wel prive. Dit staat ook op de site van de belastingidenst. Juist wanneer de auto prive is krijg je die kostenfictie van die 6% i.p.v de 12%.

Op de site staat ook dat je de auto voor de inkomstenbelasting prive kan houden en voor de btw van de kosten wel af kan trekken. om de btw af te kunnen trekken zal je ze toch eerst moeten inboeken als zakelijke kosten.

 

Volgens mij doelt de BD hier op de situatie dat je een auto prive hebt gekocht, en deze vervolgens zakelijk maakt. Het geval is dan namelijk dat je geen BTW op de aanschaf kan aftrekken, maar wel hangt aan de 12%. De BD vindt dat niet redelijk dus vermindert de 12% met 6%.

 

Nogmaals deze autokostenfictie (12% of 6%) geldt alleen igv een zakelijk auto die je ook prive rijdt (meer dan 500k)

 

[PJZ]

verwarring alom. Ik bedoelde het volgende.

 

Normaal kan je BTW aftrekken als daar kosten aan verbonden zijn, want kosten +19% BTW. In geval van autokosten heb je dus een door de BD vastgesteld bedrag aan kosten ad E0,19 dat geen verhouding heeft tot de werkelijke kosten. De BTW over je werkelijke kosten kan je wel aftrekken. Dit bedoelde ik met de 0,19 ct hangt de werkelijke BTW samen.

 

Offu, ben ik nu echt de weg kwijt.

 

[pvisser]

Volgens mij doelt de BD hier op de situatie dat je een auto prive hebt gekocht, en deze vervolgens zakelijk maakt. Het geval is dan namelijk dat je geen BTW op de aanschaf kan aftrekken, maar wel hangt aan de 12%. De BD vindt dat niet redelijk dus vermindert de 12% met 6%.

 

De Belastingdienst stelt dat je de auto die prive is gekocht ook prive voor de inkomstenbelasting kunt houden en dat je dan wel over de kosten btw mag aftrekken. Dan is de auto dus geen zakelijk goed want anders staat de auto voor je inkomstenbelasting niet meer op prive maar op de zaak.

[pvisser]

De BTW over je werkelijke kosten kan je wel aftrekken. Dit bedoelde ik met de 0,19 ct hangt de werkelijke BTW samen.

 

Dit bedoel ik dus ook al de hele tijd. De btw over de werkelijke kosten kun je aftrekken maar dan moet je die kosten wel inboeken als zakelijke kosten ( want dat zijn ze gewoon ) en die kosten verlagen dan weer je winst want die kosten zijn gewoon gemaakt als zakelijke kosten.

Je kunt niet alleen die btw in mindering brengen bij je aangifte OB als deze verder nergens in de boekhouding zijn verwerkt.

[PJZ]

Ok, ok, maaaaar: ik stel dat die werkelijke kosten geforfaiteerd zijn op 0,19 ct per km. Anders: én aftrek 0,19 per km én aftrek werkelijke zakelijke kosten.

 

 

[pvisser]

bij de bel.dienst wordt aangegeven dat je 19 cent per kilometer in rekening kunt brengen zakelijk ( hier wordt natuurlijk geen btw over berekend ) EN dat je de autokosten naar evenredigheid kan aftrekken van de voorbelasting ( en dus die kosten als zakelijke kosten moet inboeken want anders kun je de btw niet verwerken.

[Pieter Hooftman]

bij de bel.dienst wordt aangegeven dat je 19 cent per kilometer in rekening kunt brengen zakelijk ( hier wordt natuurlijk geen btw over berekend ) EN dat je de autokosten naar evenredigheid kan aftrekken van de voorbelasting ( en dus die kosten als zakelijke kosten moet inboeken want anders kun je de btw niet verwerken.

 

Ben ik weer (moet af en toe ook nog werken :) )

 

Ik ben het nog steeds niet met je eens. Je stelt:

 

1. je moet de werkelijke kosten inboeken, anders kun je er geen btw over aftrekken. -> deze werkelijke kosten lopen dan mee in bedrijfskosten, en worden dus van de winst afgetrokken. Kosten inboeken die je niet mee laat lopen in de bedrijfskosten bestaan niet, zeg je zelf. Ben ik met je eens.

 

2. je mag 19ct per zakelijke kilometer als forfaitaire kosten opvoeren. -> forfaitaire kosten á 19 ct lopen mee in de bedrijfskosten en worden dus van de winst afgetrokken.

 

Ergo: dubbele aftrek. De oplossing kan niet zijn om dan een 'bijtelling' op te voeren á 22%. Daarmee maak je de auto zakelijk, en dan hebben we het ook niet meer over 19ct per km.

 

Nu weer even van Sprout.nl:

 

Behoort de auto tot het privé-vermogen dan kunt u de kosten van het autobezit niet in rekening brengen van de onderneming. U heeft daarentegen het recht om een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2006: € 0,19/km) in aftrek te brengen van uw winst.

 

Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten zoals parkeergeld, wasserette, etc. U bespaart zodoende in de te betalen belasting over de winst afhankelijk van het aantal gereden zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer kilometers worden overigens ook gezien als zakelijke kilometers. Wat u nog wel moet doen is alle bonnetjes met betrekking tot uw privé auto bewaren.

 

De BTW hierop kunt u namelijk naar rato van het aantal zakelijke kilometers (t.o.v. het totaal aantal gereden kilometers) terugvorderen bij uw periodieke BTW aangifte. U kunt er ook voor kiezen om de BTW bij aanschaf van de auto gedeeltelijk terug te vragen, u krijgt dan wel te maken met een jaarlijkse bijtelling voor de BTW (en dat pakt niet altijd gunstig uit).

 

 

 

 

Overigens zie ik nu dat in de 19ct per km ook parkeergeld zou zitten, dat heb ik nog niet eerder gezien, ga ik nog uitvlooien.

[Pieter Hooftman]

De handleiding van het boekhoudpakket 'Eenvoudig boekhouden' (veel gebruikt onder ZZP'ers heb ik begrepen) is erg duidelijk:

 

Kosten m.b.t. een privé-auto die u gebruikt voor de zaak worden niet

verwerkt in de boekhouding en dus ook niet geboekt. Wel kunt u

(over het algemeen) de BTW op deze autokosten als voorbelasting in

aftrek brengen, voorzover u de auto voor de zaak gebruikt. Daarbij

kunt u in principe uitgaan van de verhouding van het aantal zakelijke

kilometers tot het aantal verreden kilometers op jaarbasis.

Aangezien de autokosten zélf niet in de boekhouding mogen worden

verwerkt zult u het aftrekbare BTW-bedrag handmatig moeten

berekenen en optellen bij vraag 5b (Voorbelasting).

De totaalbedragen bij vraag 5c (Subtotaal) en 5g (Totaal te betalen of

terug te vragen) dienen vervolgens te worden herberekend.

[pvisser]

Hoe wil je die btw aftrek dan verwerken in de boekhouding? Dit zal toch ergens geboekt moeten worden want anders kloppen de balansen niet meer. je kunt niet zomaar meer voorbelasting aftrekken dan dat je in je balans hebt staan.

[pvisser]

Ergo: dubbele aftrek. De oplossing kan niet zijn om dan een 'bijtelling' op te voeren á 22%. Daarmee maak je de auto zakelijk, en dan hebben we het ook niet meer over 19ct per km.

 

Die bijtelling hoeft ook niet. je kunt ook de werkelijke kosten ( dus naar evenredigheid ) gebruiken en daarvan de btw terug vorderen.

Alleen zul je dat toch in de boekhouding moeten verwerken want anders klopt je aangifte OB niet meer.

[pvisser]

Hier nog een stukje van de site van de belastingdienst;

 

Voor privé aangeschafte auto gebruiken voor uw onderneming

Het kan zijn dat u al een auto had, voordat u uw onderneming begon. Als u die auto nu voor uw onderneming gebruikt, kunt u de BTW over de aanschafprijs niet als voorbelasting aftrekken. Ook niet als u een factuur heeft die aan alle vereisten voldoet. U heeft de auto namelijk niet direct na aanschaf voor uw onderneming gebruikt. De voorbelasting op de autokosten binnen uw onderneming mag u op de gebruikelijke manier aftrekken.

 

In deze situatie pakt de 'autokostenfictie' onevenredig zwaar uit. Het percentage van 12% van het bedrag van de onttrekking voor de inkomstenbelasting kan worden verlaagd tot 6% van de onttrekking. In de situatie dat de op deze wijze verschuldigde belasting de totale aftrek nog overtreft, kunt u contact opnemen met de Belastingdienst.

 

[Pieter Hooftman]

Hoe wil je die btw aftrek dan verwerken in de boekhouding? Dit zal toch ergens geboekt moeten worden want anders kloppen de balansen niet meer. je kunt niet zomaar meer voorbelasting aftrekken dan dat je in je balans hebt staan.

 

Als ik de handleiding van het genoemde boekhoudprogramma volg, verwerk je die extra aftrek van btw dus ook niet in je boekhouding, maar bereken je die handmatig. Ik vind het ook gek klinken, maar aan de andere kant zou ik niet weten hoe je het anders moet doen.

[Pieter Hooftman]

Hier nog een stukje van de site van de belastingdienst;

 

Voor privé aangeschafte auto gebruiken voor uw onderneming

Het kan zijn dat u al een auto had, voordat u uw onderneming begon. Als u die auto nu voor uw onderneming gebruikt, kunt u de BTW over de aanschafprijs niet als voorbelasting aftrekken. Ook niet als u een factuur heeft die aan alle vereisten voldoet. U heeft de auto namelijk niet direct na aanschaf voor uw onderneming gebruikt. De voorbelasting op de autokosten binnen uw onderneming mag u op de gebruikelijke manier aftrekken.

 

In deze situatie pakt de 'autokostenfictie' onevenredig zwaar uit. Het percentage van 12% van het bedrag van de onttrekking voor de inkomstenbelasting kan worden verlaagd tot 6% van de onttrekking. In de situatie dat de op deze wijze verschuldigde belasting de totale aftrek nog overtreft, kunt u contact opnemen met de Belastingdienst.

 

 

Hier wordt de situatie bedoeld dat je al een privé auto had voordat je de onderneming begon, en dat je deze nu als zakelijk vermogen wil gaan beschouwen (een beetje krom geformuleerd als 'Als u die auto nu voor uw onderneming gebruikt,')

[pvisser]

Maar dat kan toch niet!

Je moet de btw die je dan terug krijgt ook weer inboeken in de boekhouding via het bankboek. Dit komt dan toch niet overeen met de btw gegevens die in je balans staan!

Zo onstaat er een verschil. Daarom zeg ik al steeds dat je niet zomaar een bedrag kunt aftrekken als voorbelasting wat niet als kosten in de boekhouding staat omdat je dan eigenlijk iets wilt aftrekken van de omzetbelasting wat nergens in de boekhouding is terug te vinden.

[Pieter Hooftman]

Hier nog een stukje van de site van de belastingdienst;

 

Voor privé aangeschafte auto gebruiken voor uw onderneming

Het kan zijn dat u al een auto had, voordat u uw onderneming begon. Als u die auto nu voor uw onderneming gebruikt, kunt u de BTW over de aanschafprijs niet als voorbelasting aftrekken. Ook niet als u een factuur heeft die aan alle vereisten voldoet. U heeft de auto namelijk niet direct na aanschaf voor uw onderneming gebruikt. De voorbelasting op de autokosten binnen uw onderneming mag u op de gebruikelijke manier aftrekken.

 

In deze situatie pakt de 'autokostenfictie' onevenredig zwaar uit. Het percentage van 12% van het bedrag van de onttrekking voor de inkomstenbelasting kan worden verlaagd tot 6% van de onttrekking. In de situatie dat de op deze wijze verschuldigde belasting de totale aftrek nog overtreft, kunt u contact opnemen met de Belastingdienst.

 

 

 

Is het mogelijk dat de regels voor een BV anders zijn dan voor een ZZP 'er?

 

Ik lees namelijk op de site van de BD:

Auto van directeur wordt voor inkomstenbelasting tot privé-vermogen gerekend

Wanneer een auto voor de inkomstenbelasting tot het privé-vermogen van de directeur behoort en voor de omzetbelasting tot het bedrijfsvermogen wordt gerekend, kan in beginsel de autokostenfictie geen toepassing vinden en moet op basis van een (redelijke) schatting de correctie plaatsvinden. Goedgekeurd is echter dat bij de vennootschap de aftrek en de autokostenfictie (te verantwoorden in de aangifte over het laatste belastingtijdvak van het boekjaar) plaatsvindt.

 

maar ook:

U rijdt in uw eigen auto

U mag € 0,19 per kilometer van uw opbrengst aftrekken voor de zakelijke ritten die u met uw eigen auto maakt. Ook als u de auto huurt, mag u € 0,19 per zakelijk gereden kilometer van uw opbrengst aftrekken.

 

Gevolgen voor de btw

Als uw auto privévermogen vormt, kunt u geen btw aftrekken voor de aankoop of de huur ervan. Wel mag u de btw op onderhouds- en reparatiekosten aftrekken voorzover u de auto voor uw onderneming gebruikt. Daarbij kunt u uitgaan van de verhouding van het aantal zakelijke kilometers tot het aantal gereden kilometers op jaarbasis.

 

[Pieter Hooftman]

Maar dat kan toch niet!

Je moet de btw die je dan terug krijgt ook weer inboeken in de boekhouding via het bankboek. Dit komt dan toch niet overeen met de btw gegevens die in je balans staan!

Zo onstaat er een verschil. Daarom zeg ik al steeds dat je niet zomaar een bedrag kunt aftrekken als voorbelasting wat niet als kosten in de boekhouding staat omdat je dan eigenlijk iets wilt aftrekken van de omzetbelasting wat nergens in de boekhouding is terug te vinden.

 

 

Klopt. Daarom maak ik de correctie buiten de balans, in de jaarrekening separaat zichtbaar. In mijn jaarrekening is dan zichtbaar

+ btw over belaste diensten

- voorbelasting

het saldo van deze twee komt overeen met de balans

- btw over kosten zakelijke kilometers

= te betalen btw.

 

Het is wel raar, maar hoe anders? Als kosten van de privé auto ingeboekt worden, dan is het onderscheid privé voor vermogen vs. zakelijk voor btw gewoon niet uitvoerbaar.

 

 

 

[pvisser]

Alsje het zo verwerkt klopt nog steeds de balans niet omdat je straks je aangifte btw moet gaan inboeken en die klopt dan niet met het geen jij in je balans hebt staan.

Nog even over die grootboekrekening van kosten die niet aftrekbaar zijn of zoiets: als die grootboekrekening niet in je winst/verliesrekening komt te staan, waar komt hij dan te staan? Hij zal toch ergens te voorschijn moeten komen in de boekhouding en in de balans kan een kostenpost niet terecht komen. Dus waar blijft die rekening dan?

 

Ik moet toegeven dat je hoe het op de site van de belastingdienst staat het op verschillende manieren kunt lezen en het nu niet echt duidelijk wordt gesteld, maar ik ben nog steeds van mening dat wanneer je btw kan aftrekken over die kosten dat die kosten dan ook geboekt moeten worden in de boekhouding want anders kloppen je balans en je verlies/winstrekening niet.

[Pieter Hooftman]

 

Nog even over die grootboekrekening van kosten die niet aftrekbaar zijn of zoiets: als die grootboekrekening niet in je winst/verliesrekening komt te staan, waar komt hij dan te staan? Hij zal toch ergens te voorschijn moeten komen in de boekhouding en in de balans kan een kostenpost niet terecht komen. Dus waar blijft die rekening dan?

 

 

 

Ik moest zelf ook weer even kijken :)

 

De bedrijfskosten beperkt aftrekbaar staan nu op mijn W&V aan de kostenkant. Ze tellen als kosten volledig mee op de W&V, en daarmee ook op de balans.

In de jaarrekening wordt vervolgens een post 'niet aftrekbare deel van beperkt aftrekbare kosten' toegevoegd. Voor de autokosten is deze post even hoog als als de opgevoerde kosten. Resultaat is dat ik 0 aan kosten voor de IB aftrek. Daarmee is de auto privé voor het ondernemingsvermogen.

In deze post tel ik bijvoorbeeld ook weer 25% van zakelijke diners bij (omdat die slechts voor 75% aftrekbaar zijn).

 

M.b.t. de btw correctie . Ik ga inderdaad het jaar uit met een negatief btw saldo op de balans. Dat negatief saldo komt precies overeen met de btw correctiepost die ik in de jaarrekening aanbreng n.a.v. de zakelijke kosten van de privé auto. In die zin is het zinvol dat het saldo negatief is, het is juist een indicatie dat er buiten de balans nog één en ander gebeurt.

 

Anderzijds vind ik het wel raar om met een negatief btw saldo het nieuwe jaar in te gaan. Kortom, ik vind het ook allemaal niet de schoonheidsprijs verdienen, en soms vraag ik me af of de 145 euro in mijn geval wel alle moeite waard is. Maar ja, als de BD stoer zegt dat je de auto uit de boekhouding mag houden, maar wel deels btw mag verrekenen, dan moet dat toch op één of andere manier te boeken zijn...

[pvisser]

Waar zie jij staan dan dat de BD zegt dat je de auto buiten de boekhouding mag laten?

 

De bedrijfskosten beperkt aftrekbaar staan nu op mijn W&V aan de kostenkant. Ze tellen als kosten volledig mee op de W&V, en daarmee ook op de balans.

In de jaarrekening wordt vervolgens een post 'niet aftrekbare deel van beperkt aftrekbare kosten' toegevoegd. Voor de autokosten is deze post even hoog als als de opgevoerde kosten. Resultaat is dat ik 0 aan kosten voor de IB aftrek. Daarmee is de auto privé voor het ondernemingsvermogen.

 

Hoe ga jij dit dan verwerken in je inkomstenbelasting aangifte? Wanneer die rekening wel op je wins/verlies komt te staan ( W&V kosten staan niet in de balans ). Hoe wil je die kosten dan buiten je W&V houden bij je aangifte. hier moet je immers je W&V opgeven en die moet wel sluitend zijn.

 

Je balans en W&V moeten in de jaarrekening hetzelfde zijn anders klopt het nier meer.

 

In die zin is het zinvol dat het saldo negatief is, het is juist een indicatie dat er buiten de balans nog één en ander gebeurt.

Je btw-saldo is nu negatief en dat kan nooit kloppen. Er kan niets gebeuren buiten de balans en W&V om. Dit moet sluitend zijn en helemaal voor de BTW. De BTW aangiften moet je ook verwerken in de aangifte IB en wanneer dit niet klopt krijg je een navordering van de BD