75% van btw gebruikskosten verrekenbaar, hoe te boeken?

[Viskus]

Hallo allen,

 

Bij een voor de BTW als prive gekenmerkte auto die voor de IB als zakelik gekenmerkt is, mag volgens de fiscus 75% van de BTW over de volgende kosten verrekend worden.

 

Gebruikskosten

Onderhoud

 

Maar hoe ga ik een dergelijke factuur nou inboeken. (ik gebruik reeleezee (voor zover relevant)

 

De kosten van de factuur (ex BTW) gaan volledig in mijn boekhouding want voor de IB zijn deze kosten aftrekbaar.

 

 

Echter voor de BTW weet ik niet of ik nou het totale bedrag aan BTW in de boeken moet zetten (en dan ergens een correctie) of alleen 75% van de BTW bij de boeking van de factuur opnemen (let op dit zou betekenen dat ik handmatig de BTW moet gaan corrigeren en dat er een mismatch gaat onstaan tussen het factuur bedrag en de geboekte BTW.

 

Dit laatste lijkt mij zeer onwenselijk.

 

Toch weet ik niet hoe ik dit zou moeten aanpakken.

 

Wie weet raad

 

mijn dank is groot

 

Viskus

[ecofin]

Viskus,

 

Er zijn diverse mogelijkheden (die u zelf overigens reeds gedeeltelijk hebt aangegeven). Welke u gebruikt hangt af van uw eigen wensen en van het pakket dat u gebruikt. Ik ken Reeleezee persoonlijk niet, maar mogelijk dat dit pakket ook voorziet in de mogelijkheid de btw direkt bij het boeken van kosten te separeren op de afzonderlijke rekening voor de btw.

 

1. Btw boeken voor 75% en de rest direkt in de kosten boeken als niet verrekenbare btw

2. De btw vol boeken en handmatig 25% terugdraaien naar de kosten; vereist dus een extra boekingsslag

3. De btw vol boeken en per einde van elke periode de desbetreffende kostenrekeningen doorlopen. Van de aldaar geboekte kosten vaststellen welke 0%, 6% resp. 19% btw druk hadden. Daarvan het btw bedrag bepalen en 25% terugboeken.

 

Andere mogelijkheden zie ik zo snel niet.

 

John

 

[Viskus]

John,

 

Dank voor uw snelle reactie,

 

Mijn voorkeur gaat uit naar de 3 optie die u noemt.

 

Betekent wel aan het einde van iedere BTW periode wat rekenwerk en wat controles maar in ieder geval kan ik dan wel iedere boeking normaal invoeren.

 

 

deel twee van optie 1 vind ik trouwens wel een beetje vreemd (mag dat) de BTW die je niet kan verrekenen alsnog als zakelijke kosten boeken?

 

Als dat zo mag overweeg ik ook nog optie 1 dan krijg ik tenmiste ook een deel van deze 25% via de aftrek op mijn omzet weer teriug?

 

Thanks again

 

Rogier

[ecofin]

Viskus,

 

Ik geef mijn mening graag voor een betere maar als de auto voor de IB als zakelijk wordt beschouwd dan mogen alle kosten m.i. als zakelijk worden bezien en dus opgenomen worden in de resultatenrekening. Ik ben echter geen fiscalist dus mogelijk moet je nog even zoeken op dit forum; er zal ongetwijfeld wel eens iets over gezegd zijn.

 

John

[Joost Rietveld]

Hallo allen,

 

Bij een voor de BTW als prive gekenmerkte auto die voor de IB als zakelik gekenmerkt is, mag volgens de fiscus 75% van de BTW over de volgende kosten verrekend worden.

 

Viskus

 

Ik neem aan dat je het andersom bedoelt. IB privé auto, maar voor de BTW wel zakelijk.

 

Groet

Joost

[Viskus]

Hoi Joost,

 

Nee, dat bedoelde ik niet waarom ben je in die veronderstelling? ???

 

Groet Viskus

[Joost Rietveld]

omdat een IB zakelijke auto dat voor de BTW ook is!

 

groet

Joost

[Viskus]

Hoi Joost,

 

Volgens mij klopt dat niet:

 

Quote

Keuze mogelijkheden voor de BTW

 

Als u een auto helemaal of gedeeltelijk voor uw onderneming gebruikt, maakt u voor de btw zelf de keuze: of u rekent de auto tot uw privévermogen of u rekent de auto tot uw ondernemingsvermogen. De keuze die u hebt gemaakt voor de inkomstenbelasting, speelt hierbij geen rol. Ook niet als de auto voor de inkomstenbelasting verplicht als een auto van uw onderneming wordt aangemerkt.

 

UnQuote

 

Bron: Handboek ondernemen belastingdienst 2008 Hoofstuk 8 par 8.2.2

Zie ook: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/ondernemen_autokosten/ondernemen_autokosten-10.html

[Joost Rietveld]

Daar heb je gelijk in. Ik had iets duidelijker kunnen zijn dat dat normaliter niet het geval is. Er zijn immers weinig situaties denkbaar waarin het voordeliger is om geen BTW terug te kunnen vragen op autokosten en de aanschaf van een auto met BTW als die auto ook al ondernemingsvermogen voor de IB is.

 

Je kunt immers beter de BTW rechtstreeks terugvragen dan deze als kosten nemen in de winst van de IB.

 

Groet

Joost

[brood]

Mag ik even inbreken. Wellicht staat dit al eens ergens maar nog niet gevonden:

 

1. Btw boeken voor 75% en de rest direkt in de kosten boeken als niet verrekenbare btw

2. De btw vol boeken en handmatig 25% terugdraaien naar de kosten; vereist dus een extra boekingsslag

3. De btw vol boeken en per einde van elke periode de desbetreffende kostenrekeningen doorlopen. Van de aldaar geboekte kosten vaststellen welke 0%, 6% resp. 19% btw druk hadden. Daarvan het btw bedrag bepalen en 25% terugboeken.

 

Als bijvoorbeeld optie 1 gebruikt wordt moet dan het restant op de post "verrekenbare btw" niet (later) uit prive gecompenseerd worden. het is toch de bedoeling dat 25 % van de BTW uit eigen pivee komt?

[Joost Rietveld]

dag brood:

 

bij optie 1 boek je (bijv bij 100 euro brandstof ex BTW):

 

te vorderen BTW 14 (75% van 19 euro)

aan privestorting 14

 

er wordt dus niets extra in de kosten geboekt als niet verrekenbare BTW.

[brood]

Dag joost,

Snap je antwoord niet. Wil je mij de 75% vd BTW laten betalen?

Er moet dus wel 25% privee geboekt worden, niet?

 

Ik dacht bij elke benzinebon van 100,- incl.:

 

Benzine/diesel/olie 100/1.19 = 84,03 (kosten D)

BTW te vorderen 0,75x0,19/1,19x100 = 11,97 (balans D)

prive stortingen (restant) berekend Snelstart = 4,00 (balans D)

 

Voor de duidelijkheid: Ook voor een auto van de zaak die zonder BTW was aangeschaft.

Klopt dit?

 

 

 

 

 

 

 

[Joost Rietveld]

dag Brood,

 

als je de 75% regeling voor de BTW toepast, dan horen de werkelijke autokosten niet in de administratie thuis. Daarvoor dient dan weer de 19 cent per kilometer.

 

groet

Joost

[Joost Rietveld]

sorry, je laatste zin gemist.

 

Als je de BTW niet teruggevraagd hebt bij aanschaf, dan zijn de regels weer anders. Dan is 25% van de BTW niet aftrekbaar vanwege het privégebruik. Dan boek je:

 

D: brandstofkosten 100

D: te vorderen BTW 14

D: niet aftrekbare BTW: 5 (dus directe kosten)

C: bank 119

 

Je hebt niets met privé stortingen van doen omdat de auto op de zaak staat!

 

groet

Joost

[brood]

dag Joost,

 

Bedankt voor je opheldering. Ben weer opgelucht. Een van de voordeeltjes bij auto van de zaak. Prettige avond.

 

[Joost Rietveld]

graag gedaan en insgelijks