Zakelijke koop in buitenland voordeliger vanwege kleine ondernemers regeling?

[Bram1982]

Beste mensen,

 

Ik heb een vraag die ik graag even mbv enkele (versimpelde) voorbeelden aan jullie wil voorleggen.

 

(1)

Stel dat ik in een jaar 1200 euro aan BTW heb verdient. Dan mag ik die volgens de kleine ondernemersregeling houden en hoef ik die niet af te dragen.

 

(2)

Stel nu dat ik in dat jaar ook een zakelijke investering doe waar 1000 euro BTW bij hoort. Dan mag ik dus die 1000 euro aftrekken als voorbelasting en blijft er 200 euro over. Ik voldoe vervolgens nog steeds aan de regeling voor kleine ondernemers en de 200 euro mag ik ook houden... (Die 1000 euro aftrek heeft dus weinig zin)

 

(3)

Nou komt ie: Stel nu dat ik diezelfde investering in Duitsland doe. Voor zover ik vinden kan is de procedure dan als volgt: De BTW wordt naar mij verlegd. Ik betaal dus aan de Duitse leverancier het bedrag EX BTW. Deze BTW moet ik in NL alsnog voldoen. Dus ik tel de 1000 euro op bij het bedrag dat ik al moest betalen in dat jaar: 1200 + 1000 = 2200

 

Echter is het ook een zakelijke aankoop en dus (en zo zie ik het ook in de rekenvoorbeelden staan van de belastingdienst) mag ik die 1000 ook weer als voorbelasting aftrekken. Ik eindig dus op 1200 euro en die mag ik houden omdat ik daarmee alsnog aan de kleine ondernemersregeling val.

 

Conclusie: Bij voorbeeld 3 ben ik dus gewoon 1000 euro voordeliger uit! Is dit een bug of een feature van de kleine ondernemersregeling...? Of mis ik iets?

 

Alvast bedankt!

 

(p.s Bericht ook geplaatst op belastingforum, maar daar is het een beetje dood zag ik... ???)

[odeon]

 

Hou er rekening mee dat de K.O.R. wel in je winst valt (voor de inkomstenbelasting). Dus het netto voordeel kan lager uitvallen.

[Hermes Ratgers]

Beste Bram,

 

Naar mijn mening mis je idd iets.

De procedure die je bedoeld bij vb 3 werkt op het moment dat de buitenlander geen BTW berekent. Dus die € 1000 hoef je dan ook niet te betalen.

[Bram1982]

Bedankt voor de reacties tot nog toe. Ondertussen heb ik ook net even de belastingdienst zelf aan de lijn gehad en de voorbeelden uit de startpost even aan hun voorgelegd:

 

Zij geven aan dat het inderdaad weinig uitmaakt of je nou (na aftrek voorbelasting) op 1200, 900, 700 of 200 euro uit komt als 'af te dragen BTW'. In alle gevallen treedt de K.O.R in werking waardoor de afdracht komt te vervallen.

 

Verder blijkt de belastingdienst het zelf ook niet helemaal te weten! De eerste persoon die ik aan de lijn kreeg vertelde mij dat het inderdaad gewoon een voordelige constructie is, maar na wat zoekwerk blijkt het toch wat ander te zijn.

 

Het punt is dat je éérst de vermindering van BTW berekend:

 

Verschuldigde omzetbelasting 2400

 

aankoop binnenland 400

aankoop buitenland (verlegde btw) 1000

1400

------

BTW bedrag 1000

Vermindering 1000

 

De vermindering is dus hierbij vastgesteld op 1000 euro en vervolgens bepalen we het te betalen bedrag:

 

Leveringen/diensten 19% 2400

verlegde btw 1000 <-- de truc is dus dat je dit moet optellen nadat de vermindering al is vastgesteld!

 

Verschuldigde belasting 3400

Voorbelasting 1400

 

Subtotaal 2000

Vermindering K.O.R 1000

 

Te betalen 1000

 

In dit voorbeeld betaal je dus uiteindelijk de 1000 euro BTW over je buitenlandse aankoop hier via je aangifte aan de belastingdienst. Dit komt dus op hetzelfde neer als wanneer je alle aankopen in binnenland doet:

 

Verschuldigde omzetbelasting 2400

Aankopen binnenland 1400

------

BTW bedrag 1000

Vermindering 1000

 

In dit geval is de vermindering ook 1000 euro, maar hoef je in de vervolgberekening niet de verlegde BTW er weer bij te tellen. De vermindering blijft gelijk aan het te betalen bedrag en dat wordt dus 0. Echter hebben we in dit voorbeeld de 1000 euro BTW die eerst naar ons verlegd was, nu via de winkel betaald.

 

In then end kost het dus toch gewoon 1000 euro. Ofwel achteraf via de belastingdienst, ofwel direct via de winkel >;(

 

 

[jamal1102]

Geachte mensen,

 

[mod-edit: Lees de gebruiksregels svp: Géén acquisitie via HigherLevel.nl]

 

Met vriendelijke groet,

Jamal

[John Kode]

Helemaal goed Bram,

 

en menige ambtenaar en adviseur weten niet hoe hiermee om te gaan.

Dit principe geldt overigens ook voor verlegde BTW bij hoofd- en onderaanneming en bij de verlegging bij invoer van buiten de EU.

 

reuzegroet,

 

John